Takas işlemlerini yürütmek. Federal Devlet İstatistik Hizmetinin Birleşik Devlet Teşebbüs ve Kuruluşları Siciline kayıt hakkında bilgi mektubunun bir kopyası

Herhangi bir bankanın ana faaliyeti, bireyler ve bireysel girişimciler için yerleşim ve nakit hizmetleridir. Hizmet yelpazesi, finansal akışlarla birlikte aşağıdaki prosedürleri içerir:

• kayıt;
• depolamak;
• hareketli;
• yeniden hesaplama;
• Toplamak;
• muhasebe.

Müşteriyle, gelecekte finansal işlemlerin gerçekleştirileceği bir hesap açıldıktan sonra bir anlaşma yapılır. Para biriminin türüne ve ticari faaliyetlerin özelliklerine bağlı olarak, açık hesapların sayısı değişebilir.

Tüzel kişiler ve bireylere çeşitli bankacılık ürünleri paketleri sunulmaktadır. Bazı hizmetler ücretsiz olarak sağlanabilir. Ücretli hizmetler için tarifeler, gereklilikleri tüm ticari bankalar için zorunlu olan devlet mevzuatı tarafından sıkı bir şekilde düzenlenir.

Sözleşme oluşturma sürecinde taraflar belirli şartlar ve şartlara eklemeler yapabilirler. Anlaşmanın kurallarına uyulmaması, miktarı yasama organı tarafından da kontrol edilen para cezalarıyla cezalandırılır. Bir finans kuruluşunun temel sorumluluğu, tüm prosedürler için müşteri fonlarının yüksek düzeyde güvenlikle hızlı ve kesintisiz hareketini sağlamaktır.

Uzlaşma ve nakit hizmetlerinin yasal düzenlemesi

Bir yabancı veya ruble hesabının bakımı, geniş bir işlem listesi içerir. Bankacılık alanındaki yasal düzenleme, nüfusun kendi tasarruflarını veya operasyonel ticari faaliyetlerden elde ettiği kârları güvenli bir şekilde saklamasına, kullanmasına ve yatırmasına ve mevduat faizi almasına olanak tanır.

Bankaların nakit ve takas hizmetleri alanındaki çalışmaları aşağıdaki kurallarla kontrol edilir:

• federal mevzuat;
• Rusya Federasyonu Medeni Kanunu;
• Rusya Federasyonu Merkez Bankası hükümleri.

Ana düzenleyici mekanizma, taraflar arasında akdedilen sözleşmedir. Herhangi bir ticari şirket, bir bankacılık kuruluşunun hizmetlerini kullanabilir. Bireysel girişimciler, nakit ödeme almak için bağımsız olarak bir finans kurumu seçer.

Bir hesap açmak, operasyonel iş yürütmek için yetkin bir yaklaşım oluşturmanıza olanak tanıyan temel bankacılık hizmetleri paketine erişmek için gerekli bir önlemdir. Devlet hukuku, müşteriye karşı aşağıdaki yükümlülükleri düzenler:

• fonların depolanması;
• alınan tutarların kredilendirilmesi;
• diğer vatandaşların hesaplarına para transfer etmek.

Sözleşme, tarafların belirli özelliklerini, haklarını ve yükümlülüklerini içerebilir.

Tüzel kişiler için takas ve nakit hizmetleri

Tüzel kişiler için RSC, işletmelerin ve kuruluşların ihtiyaçlarını karşılamayı amaçlayan bir dizi hizmettir. Bu faaliyet alanı, nakit akışlarının hızlı ve kesintisiz hareket etmesini sağlar.

Tüzel kişiler için nakit ve takas hizmetlerinin önemli bir özelliği, üç hesap varsa gerçekleştirilebilecek döviz işlemlerine erişimdir:

• taşıma;
• akım;
• ulusal piyasada para satın almak için hesap.

Para birimi hizmeti şunları içerir:

• alım satım (kuruluş adına);
• işletmenin operasyonel faaliyetlerinden elde edilen para biriminin satışı (miktarı devlet mevzuatı tarafından düzenlenen belirli bir kısım);
• dönüşümler;
• ihracat ve ithalat işlemlerinin düzenlenmesi.

Bu alandaki çalışmaların önemli bir kısmı nakit işlemlerin yürütülmesidir. Bir finans kurumu yalnızca temel (resepsiyon, düzenleme, muhasebe) değil, aynı zamanda ek hizmetler (yeniden hesaplama, tahsilat, İnternet üzerinden satın alma) da sağlar.

Bireyler için yerleşim ve nakit hizmetleri

Bireylerle çalışmak, bankalar için ayrı bir faaliyet alanıdır. Bu yönün beklentisi, oldukça geniş bir müşteri kitlesinde yatmaktadır. Aşağıdaki hizmetler halka sunulmaktadır:

• hesap kapatma ve açma;
• fon bakiyesine faiz tahakkuku (şartlar sözleşme şartlarında açıklanmıştır);
• hizmet şubesinin kasada nakit verilmesi;
• mevduat faizi verilmesi;
• para transferleri yapmak;
• adına çeviri;
• vekaletname altında işlemleri yürütmek;
• gerçekleştirilen işlemlerle ilgili sertifikaların oluşturulması ve verilmesi;
• konut ve toplumsal hizmetler, vergiler, sigorta ve para cezaları için ödeme yapmak için fon kabul etmek.

Vatandaşlara, bir bireye yapılan ödemelerin finansal kontrolünü ve otomasyonunu hedefleyebilecek bir dizi ek hizmet sunulmaktadır. Sözleşme, müşterinin talebi üzerine özel kurallar ve gereksinimler belirler.

Bir banka hesabına sahip olmak, bir kişinin şunları yapmasına izin verir:

• maaş, emekli maaşı veya maaş almak;
• İnternette mal ve hizmetler için ödeme yapmak;
• plastik bir kartla ATM'den nakit çekme;
• iş ihtiyaçlarını karşılamak için ödeme yapmak;
• yerel ve eyalet fonlarına para katkıda bulunun.

Modern İnternet hizmetleri, nüfusa RKO sağlamak için sistemin işleyişinde önemli bir rol oynamaktadır.

Nakit olmayan işlemler için takas ve nakit hizmetleri

Nakit olmayan işlemlerin RCL'si şunları içerir:

• emirlerin hızlı ve güvenli bir şekilde yerine getirilmesi;
• para çekme ve alma bildirimi;
• hesap özetleri oluşturma.

Her bireysel girişimci, ticari faaliyetlerin ihtiyaçlarını en iyi şekilde karşılayacak bir dizi hizmeti bağımsız olarak seçme hakkına sahiptir. Bir müşteri ile bir finans kurumu arasındaki ekonomik ilişkiler, belirli emirlerin oluşturulmasına ve zamanında yerine getirilmesine dayanır.

Günümüzde gerçek ve sanal ortamda sipariş oluşturmak mümkündür. İkinci yöntem, departmanda kişisel mevcudiyet gerektirmediğinden daha ekonomik ve rahattır. İnternet bankacılığı, çevrimiçi siparişler ve talepler oluşturmanıza olanak tanır ve bu da işlem sürelerinde önemli bir azalmaya katkıda bulunur.

Döviz işlemleri için takas ve nakit hizmetleri

Birçok şirket, ticari hedeflere ulaşma sürecinde yabancı ortaklarla etkileşime girmek zorundadır. Bu durum bizi ekonomik ilişkileri düzenlemek için sürekli olarak Euro veya ABD doları kullanmaya zorluyor.

Başka bir ülkenin para birimini yasal olarak kullanmak için bir finans kurumuyla anlaşma yaparken aynı anda üç hesap açmak gerekir. Mevcut tüzel kişilik, daha fazla kullanım ve kâr için fonlara kredi verebilir. Transit hesapta şirket gelirlerinin kontrolü ve plasmanı yapılır. Üçüncü hesap, ulusal piyasadan satın alınan dövizin muhasebeleştirilmesi için gereklidir.

Anlaşmaya göre banka, bir tüzel kişilik tarafından oluşturulan bir talimat temelinde döviz satabilir veya satın alabilir. Aynı zamanda, her müşteri uluslararası ticari faaliyetlerden elde ettiği para biriminin bir kısmını piyasada satmayı taahhüt eder. Finansal kuruluş, dönüştürme işlemlerini gerçekleştirme sorumluluğunu üstlenir. Döviz işlemlerinin yapısında önemli bir rol, ithalat ve ihracat işlemlerinde işlemlerin uygulanması sürecinde fonların kullanılmasıyla oynanır.

Edinme

Edinme hizmetini kullanarak müşteri nakitten tamamen kurtulabilir. Özel terminallerin kurulu olduğu perakende satış noktalarında mal, iş ve hizmetler için banka kredi kartı ile ödeme yapılabilmektedir. Bu hizmet, yalnızca aşağıdakiler için yeterli ödeme gücüne sahip büyük finans kurumları tarafından sağlanır:

• özel ekipmanların montajı;
• bu alandaki faaliyetlerin yasal özelliklerinin düzenlenmesi;
• perakende satış noktalarında plastik kartların kullanımına ilişkin prosedürlerin davranışı.

Edinme sadece gerçek değil, aynı zamanda sanal alanda da işler. Alıcı bankanın plastik kartına sahip olan vatandaşlar, online ödeme yapabilir, yapılan alışverişlere ilişkin rapor alabilir ve işlemler için özel formlar doldurabilir. İnternet edinme, bir finansal işlemi gerçekleştirmek için aşağıdaki prosedürü içerir:

• şirket banka ile bir anlaşma yapar;
• kuruluşun web sitesi, belirli bir türde plastik kart kullanma olasılığı hakkında veriler içerir;
• müşteri işlemi tamamlamak için formu doldurur;
• banka talepleri izler ve gerekirse karşılar;
• mal sevkiyatı için bir başvuru yapılır.

Bu durumda banka, talepleri doğrulama ve takip etme sorumluluğunu üstlenir.

İnternet edinme

İnternet edinme, faaliyetleri uluslararası ödeme sistemlerinin gereksinimlerini karşılayan işletmeler için mevcuttur. Sözleşmenin imzalanması için aşağıdaki şartlar aranır:

• yetkili ticari faaliyet kanıtı;
• internette izin verilen girişimcilik türü;
• uygun şekilde tasarlanmış bir sanal perakende alanının varlığı.

Hizmet, yalnızca satılan mal ve hizmetlerle ilgili gerekli bilgileri içeren şirketlerin web sitelerine sunulmaktadır.

Bu hizmeti sağlama sürecinde önemli bir rol, İnternet üzerinden ödemeleri koordine eden işlem merkezleri tarafından oynanır. Genel olarak e-ticaretin işleyişini sağlamak için tüm ödemeler otomatik olarak işlenir. Bazı bankaların kendi işlem merkezleri vardır, ancak diğer finans kurumları üçüncü taraf ortakların desteğine başvurmak zorundadır.

Nakit ile yapılan işlemler

Nakit işlemler için ana finansal araç, çok yönlülüğü ve kullanım kolaylığı ile ayırt edilen bir çek defteridir. Bireysel girişimcinin şunları üretmesini sağlar:

• ücret ödemeleri;
• üretim ve ekonomik ihtiyaçlar için ödeme;
• hammadde ve mal tedarikçileri ile anlaşma.

Eşit derecede önemli bir başka araç da şirket kartıdır. Makbuzuna erişim, bir kredi kurumu ile özel bir hesap oluşturulduktan sonra açılır. Anlaşmanın imzalanması bankaya aşağıdaki yükümlülükleri getirir:

• finansal işlemlerin kaydını tutmak;
• beyanların oluşturulması ve yayınlanması;
• tahakkuklar ve bakiyeler hakkında müşteriyi bilgilendirmek.

Tüzel kişi, nakit parayı kasiyere teslim eder, ardından çalışan standart bir makbuz emri hazırlar. Bundan sonra para yatırılır ve yetkili bir çalışan prosedür hakkında bir rapor hazırlar.

Büyük şirketlerin nakit kontrolü yapması önemlidir. Bu ihtiyacı karşılamak için sadece hesap açtıktan ve ek bir sözleşme imzalandıktan sonra kullanılabilen tahsilat prosedürü kullanılır.

Devlet mevzuatı, ekonominin kredi sektörünün faaliyetlerini sıkı bir şekilde düzenler, bu nedenle bankacılık hizmetleri alanında fiyatlandırma için belirli şartlar belirler.

Rus bankalarında takas ve nakit hizmetleri

Rus bankalarında RKO ücretli olarak sağlanmaktadır. Bununla birlikte, hizmetler için fiyatların oluşturulmasıyla birlikte, kredi kuruluşları özel bir ücretsiz ek hizmet paketinin geliştirilmesi üzerinde çalışabilirler. Örneğin, İnternet bankacılığı, bir kredi kurumuyla anlaşma imzalayan tüm Rus vatandaşlarına ücretsiz olarak sunulmaktadır.

Rusya'da RKO, bireylere ve tüzel kişilere sağlanır. Her müşteri grubu için bankacılık ürünleri paketi önemli farklılıklar gösterebilir.

Tüm ticari bankalar, yalnızca yürürlükteki devlet mevzuatının kural ve düzenlemeleri çerçevesinde faaliyet gösterir. Ödeme gücüne bağlı olarak, kredi kuruluşları, nüfusun ihtiyaçlarını mümkün olduğunca karşılamak için ürün yelpazesini sürekli olarak genişletebilir.

RUSYA FEDERASYONU EĞİTİM VE BİLİM BAKANLIĞI

FEDERAL DEVLET BÜTÇESİ EĞİTİM KURULUŞU

Yüksek mesleki eğitim

"ALTAY DEVLET ÜNİVERSİTESİ"

ASU'nun Kamen-na-Ob'daki şubesi

orta mesleki eğitim bölümü

TEMEL MESLEKİ BECERİLERİN ELDE EDİLMESİ İÇİN UYGULAMA RAPORU PM1 "YERLEŞTİRME OPERASYONLARININ YÖNETİLMESİ"

Bir öğrenci tarafından yapılır:

kurs, grup 2212z

Alexey Alexandrovich Shishkin

Bilim danışmanı:

Olga Fedorovna Galayda

Taş Üzerine Obi 2014

Tanıtım

Çözüm

Tanıtım

Altay Devlet Üniversitesi Kamensk şubesinin sınıflarında temel mesleki becerilerin (eğitimsel) elde edilmesi için eğitim uygulaması yapıldı. Nakit dışı ödemelerin özünü, banka müşterileri için takas ve nakit hizmetlerin uygulanma prosedürünü, belgelerin işlenmesi ve doldurulması prosedürünü ortaya koyan 3 konuyu içerir. Banka kartları ile takas işlemlerinin gerçekleştirilmesi. Stajın amacı, teorik materyali pekiştirmek ve yerleşim operasyonları alanında temel mesleki becerileri elde etmektir.

Eğitim uygulamasının görevleri:

banka hesaplarının bakımını incelemek;

bankalararası uzlaşmaların uygulanmasının değerlendirilmesi;

banka kartları kullanılarak uzlaştırma işlemlerinin uygulanmasının değerlendirilmesi;

yerleşim belgelerinin kaydı.

1. Banka hesabı bakımı

Rusya Federasyonu Merkez Bankası, nakit dışı ödemeler için kurallar belirler. Şu anda, Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından 12 Haziran 2012 No. 383 - P tarafından onaylanan Rusya Federasyonu'na fon transferine ilişkin Yönetmelik. Yönetmelik, tüzel kişiler için fon transferi kurallarını içermektedir. Müşterilerin nakit dışı ödeme yapabilmeleri için takas hesapları açılır. Banka, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın talimatı uyarınca banka hesaplarını açar ve kapatır "Banka hesaplarının açılması ve kapatılması, mevduat hesapları (mevduat) 14 Eylül 2006 tarih 28-I. 846. Maddenin 1. Fıkra Rusya Federasyonu Medeni Kanunu, bankanın her iki tarafça bir banka hesabı sözleşmesi temelinde açıldığını belirler.Her banka, yasa ve bankacılık kurallarına uygun olarak, kendisine göre bir banka hesabı sözleşmesi şekli geliştirir. bu bankada hesap açma talebinde bulunan bir müşteri ile bir banka hesap sözleşmesi imzalanır.

Bir hesap açmak için müşteri aşağıdaki belgeleri bankaya sunar:

.Hesap açma başvurusu;

2.Banka hesabı sözleşmesi;

.Devlet kayıt belgesi;

.Noter tarafından onaylanmış kuruluş Tüzüğünün bir kopyası;

.Bir tüzel kişiliğin oluşturulması (kurulması) veya yeniden düzenlenmesi ile ilgili belgelerin bir kopyası;

.Genel kurul veya yönetim kurulu toplantı tutanağının bir kopyası veya özeti;

.Sözleşmenin süresine ve yöneticinin yetkilerine ilişkin iş sözleşmesinden bir kopya veya alıntı;

.Başkan olarak göreve başlama ve baş muhasebeci atama emrinin bir kopyası;

.Mührün imza ve pullarının örneklerini içeren bir kart;

.İmza örnek kartında beyan edilen kişilerin pasaportlarının fotokopisi;

.Vergi dairesine tescil belgesinin noter tasdikli bir kopyası;

.Federal Devlet İstatistik Servisi'nin Birleşik Devlet Teşebbüs ve Kuruluşları Siciline kayıt hakkında bilgi mektubunun bir kopyası.

Banka hesap sözleşmesinin imzalanmasından sonra, hemen bir hesap açılır, bundan sonra müşteri ve banka, hesabın açılması (kapatılması) veya ayrıntıların değiştirilmesi hakkında vergi servisini 7 veya 3 iş günü içinde bilgilendirmekle yükümlüdür. hesabın açılış tarihi. Hesaba, kuruluşun yasal biçimine bağlı olarak bu hesabın kime açıldığı dikkate alınarak yirmi haneli bir numara atanır. Hesap açıldığı andan itibaren banka, bankanın komisyon aldığı tanıtımına başlar. Kredi fonları, tedarikçiler ve diğer kişilerle yapılan anlaşmalar, fonların borçlandırılması ve diğer işlemler hesap bakımı kavramına dahildir. Vadeli hesaplara ilişkin işlemler, müşterilerin mutabakat belgeleri esas alınarak banka tarafından yürütülür. Rusya Federasyonu'nda aşağıdaki yerleşim belgeleri kullanılmaktadır:

Para emirleri;

Ödeme gereksinimleri;

tahsilat sırası;

Akreditif.

Uzlaşma belgelerinin geçerlilik süresi sınırlıdır ve imzalandığı gün hariç 10 gündür. Bir banka hesabının bakımı: Herhangi bir şirkette tam teşekküllü bir faaliyet yürütmek için bir banka hesabına sahip olmak gerekir. Bir hesaba sahip olmak, ruble ve yabancı para birimlerinde nakit olmayan transferler yapmanıza, gelecekteki fon makbuzlarına (fazla mevduat çekme) karşı ödeme yapmanıza, hesaba kredi ticareti yapmanıza, nakit almanıza, para depolamak için bireysel bir kasa kiralamanıza olanak tanır. Hemen hemen her banka hem ruble cinsinden bir cari hesap hem de müşteriler için döviz cinsinden cari, transit, özel bir transit hesabı açabilir. Müşterinin uzlaştırma hesabındaki tüm işlemler uzlaştırma belgeleri temelinde gerçekleştirilir.

Banka emrinin uygulanması şunları içerir:

detayların değerlerinin kontrolü, siparişler ve yeterlilik kontrolü.

Bir emrin yerine getirilmesi için kabul şunları içerir:

Bankaların öngördüğü şekilde emirlerin yerine getirilmesi

2. Bankalararası ödemelerin uygulanması

Nakit olmayan ödemelerin temeli bankalararası ödemelerdir. Nakit dışı bankalararası yerleşim sistemi, Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından düzenlenir, işleyişinin yasal rejimi, Rusya Federasyonu'ndaki 03.10.2002 tarihli Rusya Federasyonu'ndaki nakit dışı yerleşimlere ilişkin Rusya Merkez Bankası Yönetmeliği ile düzenlenir. No. 2-P, kısım II, kısım III. Kredi kuruluşları (şubeler) aracılığıyla fon transferi için takas işlemleri aşağıdakiler kullanılarak gerçekleştirilebilir:

) Rusya Merkez Bankası'nda açılan muhabir hesapları (alt hesaplar);

) diğer kredi kuruluşları nezdinde açılan muhabir hesapları;

) takas işlemleri yürüten bankacılık dışı kredi kuruluşları nezdinde açılan takas katılımcılarının hesapları;

) bir kredi kuruluşu bünyesinde açılan şubeler arası uzlaşma hesapları. Kredi kuruluşlarının takas işlemlerinin ana hacmi, Rusya Merkez Bankası ile açılan muhabir hesaplarında gerçekleştirilir. Bunları gerçekleştirmek için 1992'de Rusya Bankası geniş bir nakit ödeme merkezleri (RCC'ler) ağı oluşturdu. Uzlaştırma yapmak için, her kredi kurumu bulunduğu yerde RCC nezdinde bir muhabir hesabı açar. Kredi kuruluşları ile Rusya Merkez Bankası arasındaki takas ilişkileri bir muhabir hesap sözleşmesi ile düzenlenir. Hesap sözleşmesi, ödeme hizmetleri prosedürünü, kredi kuruluşunun ve Rusya Bankası'nın hak ve yükümlülüklerini belirler; uzlaştırma belgelerinin değiş tokuş yöntemi; Rusya Merkez Bankası tarafından sağlanan uzlaştırma hizmetleri için ödeme prosedürü; sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesinden tarafların sorumluluğu. Muhabir hesabı açmak için, bir kredi kuruluşu RCC'ye şunları sunar: hesap açma başvurusu; bankacılık lisansının bir kopyası; kurucu belgelerin kopyaları; geçici tasarruf hesabından ana muhabir hesabına para transferine ilişkin açıklamanın bir kopyası; baş ve muhasebeci adayları; vergi dairesine tescil belgesi; Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na kayıt belgesi; Sosyal Sigortalar Fonu sigortalısının bildirimi; baş, muhasebeci ve yetkili yetkililerin örnek imzalarını içeren bir kart; Birleşik Devlet Teşebbüs ve Kuruluşlar Sicil Mektubu ile kayıt mektubu. Muhabir hesaplarındaki işlemler, kağıt veya elektronik ortamda uzlaştırma belgeleri temelinde gerçekleştirilir. Kredi kuruluşu, ödeme yapan kredi kuruluşunun fon tutarını muhabir hesaptan borçlandırması için yazılı bir talimat olan konsolide bir ödeme emrini RCC'ye sunar. Her ödeme türü ve her öncelik için ayrı ayrı konsolide ödeme talimatı verilir. Uzlaşma belgelerinin Rusya Bankası tarafından kabulü, bir kredi kurumu hesabındaki fon bakiyesinden bağımsız olarak gerçekleştirilir. Muhabir hesaptaki para tüm ihtiyaçları karşılamaya yetiyorsa, hesap sahibinin talimatlarının alındığı sıraya göre borç kaydedilir. Fon yetersizliği durumunda, kanunla belirlenen sıraya göre silme işlemleri yapılır. Uzlaştırma belgeleri, ödenmemiş uzlaşma belgelerinin dosyasına muhabir hesabına yerleştirilir. İşlemin teyidi (muhabir hesaba para yazma veya para yatırma), RCC tarafından verilen muhabir hesabından bir alıntı ile gerçekleştirilir. Muhabir hesabından bir ekstre alındığında, kredi kuruluşu fonları müşteriye kredilendirir. Bir kredi kuruluşu tarafından yerleşim merkezi aracılığıyla yapılan bir ödeme şu şekilde kabul edilir: a) geri alınamaz - fonlar muhabir hesabından borçlandırıldıktan sonra; b) nihai - fonlar alıcıya yatırıldıktan sonra. RCC ile muhabir hesabı kapatmanın temeli, hesap sözleşmesinin feshedilmesidir. Bankalararası yerleşim düzenleme prosedürünün özü, organizasyon ilkelerinde kendini gösterir:

kredi kuruluşlarının muhabir hesaplarına ödemeler, üzerlerindeki fonların limitleri dahilinde yapılır;

muhabir hesaplarındaki işlemler, yalnızca bankalar tarafından sağlanan konsolide ödeme emirleri ve bunlara ekli mutabakat belgelerinin bir envanteri temelinde gerçekleştirilir;

takas işlemlerinin yürütülmesi sürecinde, bankaların ve bunlara hizmet veren takas merkezlerinin bilançolarındaki karşılık gelen tutarların transferinde senkronizasyon ve yakın bağlantı sağlanmalıdır;

fonlar, bankalar tarafından takas merkezlerindeki muhabir hesaplarında uygun işlemlerin yapılmasına bağlı olarak müşterilerin hesaplarına yatırılır;

bankalar arasındaki takaslar, ancak tutarları muhabir hesaplarına yansıtıldığında tamamlanmış sayılır;

ekonomik kurumlar arasındaki yerleşimlerin doğruluğu üzerindeki kontrol bankalar tarafından gerçekleştirilir;

Bankalar arası takasların tamamlanmasının doğruluğu ve eksiksizliği Merkez Bankası takas merkezleri tarafından gerçekleştirilir. Müşteriler için ödeme ve takas ve nakit hizmetleri yapmak için bankalar kendi aralarında muhabir denilen ilişkiler kurarlar ve katılımcıları muhabir bankalardır. Muhabir bankalararası işlemler, iki banka arasında karşılıklı talimatların doğru ve dürüst bir şekilde yerine getirilmesine dayanan her türlü işbirliğidir. Başka bir deyişle, muhabirlik işinin konusu, iş ilişkileri ile birbirine bağlanan iki banka arasındaki ilişkidir. Muhabir ilişkileri kurma ihtiyacı, öncelikle banka müşterilerine hizmet sunumu ile ilgilidir. Dünya pratiğinde, müşteri hizmetlerine dayalı bir operasyona "temel" operasyon denir. Temel işlem, ödemelerin muhatap bankanın muhabir bankada tutulan muhabir hesabında yapılmasıdır. Bankalar arasında muhabirlik ilişkilerinin kurulmasının bir diğer nedeni de bankaların kendi işlemlerini (bankalararası işlemleri) yürütmeleridir. Bankalararası işlem biçimleri şunlardır:

) döviz alım ve satım işlemleri;

) kısa vadeli kredi işlemleri;

) katkıların oluşumu;

) menkul kıymetlerin saklanması;

) yerleşimleri temizlemek. Muhabir hesaplarında uzlaştırma işlemleri gerçekleştirirken kredi kuruluşları arasındaki ilişkiler, uygun bir anlaşma ile resmileştirilir - taraflar arasında imzalanan bir muhabir hesabı sözleşmesi. Şunları sağlar:

) takas işlemlerini gerçekleştirirken ödeme transferi için bir takvim tarihi belirleme prosedürü;

) belge değişimi için kurallar (kağıt üzerinde, elektronik belge şeklinde);

) icra bankasının, muhatap bankadaki muhabir hesabına aynı tarihte yansıması için takas işleminin onayını gönderen bankaya gönderme yükümlülüğü;

) uzlaştırma belgelerinin ödenmesi için muhatap bankanın muhabir hesabını yenileme yükümlülükleri;

) muhabir banka tarafından bir hesaba kredi verilmesi;

) sözleşmenin feshi şartları. Bankalararası muhabir ilişkilerinin uygulanması için "LORO" ve "NOSTRO" hesapları kullanılır. Bir LORO hesabı, muhatap bir bankanın muhabir bir bankadaki hesabıdır. "NOSTRO" hesabı, muhabir bankanın muhatap bankadaki hesabıdır.

"LORO" muhabir hesabından para silme işlemleri, muhabir banka tarafından muhatap bankanın ödeme talimatı üzerine gerçekleştirilir. Gönderen bankadaki muhabir hesaptaki mutabakat işlemlerinin temeli, müşterinin ve davalı bankanın kendi faaliyetlerine ilişkin mutabakat belgeleri ve bunlara dayalı olarak düzenlenen ödeme emri ve icra bankasında - ödeme emrinin bir kopyası. gönderen banka ve müşterilerin uzlaştırma belgeleri ve gönderen bankanın kendi işlemlerine ekli. Muhabir hesabı, sözleşmenin feshi ile kapatılır. Bankalararası uzlaşmayı gerçekleştirmenin bir başka yolu, ödeme yükümlülüklerini ve banka alacaklarını bir takas kurumu aracılığıyla mahsup ederek ödeme yapmaktır. Takas Kurumu - Rusya Merkez Bankası'ndan alınan özel bir lisans temelinde aşağıdakileri gerçekleştiren bankacılık dışı bir kredi kuruluşu: a) katılımcı bankalar arasında ödeme belgelerinin değişimini; b) Katılımcı bankaların net pozisyonlarının hesaplanması. Takas merkezlerinin (takas odaları) sıradan bankalara göre ana ayırt edici özelliği, Rusya Merkez Bankası'ndan kendilerine kredi işlemleri yapma hakkı vermeyen ve ödemelerin güvenilirliğini sağlamayı mümkün kılan özel bir lisansın varlığıdır. banka dışı kredi kuruluşları aracılığıyla

Takas odalarının ana faaliyeti, bölgesel ve bölge içi yerleşimlerin yürütülmesidir. Ödemeleri hızlandırmak için bankalar takas kurumlarıyla muhabirlik ilişkisine girerler. Yerleşim merkezlerindeki muhabir bankalar arasında denkleştirmelerin yapıldığı bir şema vardır. Takas şemalarının birkaç kavramı vardır:

muhabir hesapların bağımsız takviyesi ile net pozisyonların değeri üzerinde merkezi kontrol olmaksızın ikili netleştirme;

net pozisyonların değeri üzerinde merkezi kontrol ile iki taraflı netleştirme;

takas merkezinde teminat depozitosu ile iki taraflı netleştirme;

katılımcıların bir takas kurumu nezdindeki hesaplarına fonların ön yatırılması ile çok taraflı netleştirme;

katılımcıların bir takas kurumu nezdindeki hesaplarına önceden para yatırmadan çok taraflı netleştirme;

banka içi yerleşim. Tek şehir şubeler arası yerleşimler. Banka kurumları arasındaki ödemeler. Bu şemaların ortak özellikleri, takas odasında tek bir bilgi işlem ve iletişim biriminin bulunması, takas odasının elektronik dijital ödeme belge akışı üzerinden kontrolü, tüm teknik çözümlerin desteklenmesi ve bakımıdır. Takas programları (dengeleme prosedürü nedeniyle), yapılan ödemelerin hacmini düşürmeden katılımcıların nostro hesaplarındaki bakiye miktarına olan ihtiyacı önemli ölçüde azaltır. Aşağıdaki bankacılık dışı kredi kuruluşları (clearing broadswords) şu anda Rusya Federasyonu topraklarında faaliyet göstermektedir: Banking Information Technologies, Tula; Değişim Yerleşim Merkezi, Moskova; Şehir yerleşim merkezi, Kurgan; Lukoil Elektronik Takas Merkezi, Moskova; Bankalararası Uzlaştırma Merkezi, Vladivostok; Uluslararası Takas Odası, Moskova; Bölgeler Arası Yerleşim Merkezi, Moskova; Moskova Takas Merkezi, Moskova ve diğerleri. Bir kredi kuruluşunun ana kuruluş ile şubeler arası, kredi kuruluşu bünyesindeki şubeler arası takas işlemleri şubeler arası takas hesapları aracılığıyla gerçekleştirilir. Şubeler arası yerleşim hesaplarında, kredi kuruluşunun bölümleri tüm bankacılık işlemleri için ödeme yapar. Rusya Merkez Bankası'nda muhabir alt hesabı ve diğer kredi kuruluşları ile muhabir hesaplarının bulunmaması durumunda, şube tüm takas işlemlerini kredi kuruluşunun bölümlerinde açılan şubeler arası takas hesapları aracılığıyla yürütür. Kredi kuruluşu bünyesindeki takaslar Şube Yönetmeliği ve Kredi Kurumu Takas Sisteminin Oluşturulmasına İlişkin Esaslar'a tabidir. Dahili bankacılık kuralları, aşağıdakileri içermesi gereken ayrı bir belgede düzenlenir:

) şubeler arası yerleşimlerin hesaplarını açma, kapatma ve yenileme prosedürü;

) her bir uzlaştırma katılımcısını belirleme prosedürü;

) belge dolaşım sırası;

) kredi kurumunun bölümleri arasında fonların yeniden dağıtılması prosedürü;

) karşılıklı borçların ödenmesi prosedürü;

) diğer sorular.

3. Banka kartları ile takas işlemlerinin yapılması

Müşteri, sözleşmeye dayalı olarak açılan bir banka hesabında takas ve kredi kartları ile işlem yapar. Bir müşteri belirli bir kart türü için başvuruda bulunduktan sonra bir hesap açılır ve bu müşteriye kart verilmesi için olumlu bir karar verilir. Gelecekte, üretilen kartın alınmasından sonra, bakım komisyonu hesaptan nakit olmayan bir şekilde borçlandırılabilir. Bireysel bir müşteri ön ödemeli bir kart kullanarak işlem yaptığında, onunla bir banka hesabı sözleşmesi yapılmaz. Bir ödeme kartı kullanarak işlem yaparken, bir kredi kuruluşu sahibini belirlemekle yükümlüdür. İşlemler, birden fazla takas veya kartı veren kredi kuruluşu tarafından verilen kredi kartları kullanılarak bir müşteri hesabında gerçekleştirilebilir. Birden fazla müşteri hesabında tek ödeme veya kredi kartı ile işlem yapılabilir. Bir müşteri - bir kişi, bir banka kartı kullanarak aşağıdaki işlemleri gerçekleştirir:

Rusya Federasyonu topraklarında ruble veya döviz cinsinden nakit alınması;

rusya Federasyonu dışında döviz cinsinden nakit almak;

Rusya Federasyonu topraklarında ruble cinsinden mallar (işler, hizmetler, entelektüel faaliyet sonuçları) ve ayrıca Rusya Federasyonu bölgesi dışında yabancı para birimi cinsinden ödeme.

Müşteri - tüzel kişilik, bireysel girişimci, yerleşim ve kredi kartlarını kullanarak aşağıdaki işlemleri gerçekleştirir:

seyahat ve ağırlama masraflarının ödenmesi de dahil olmak üzere ticari faaliyetlerle ilgili Rusya Federasyonu topraklarındaki yerleşim yerleri için ruble olarak nakit alınması;

Rusya Federasyonu topraklarında seyahat ve ağırlama masraflarının ödenmesi de dahil olmak üzere ticari faaliyetlerle ilgili masrafların ruble olarak ödenmesi;

seyahat ve ağırlama masraflarını ödemek için Rusya Federasyonu bölgesi dışında döviz cinsinden nakit almak;

Rusya Federasyonu toprakları dışında seyahat ve ağırlama masraflarının döviz cinsinden ödenmesi; Müşteriler, ruble veya döviz cinsinden açılan banka hesaplarında takas ve kredi kartları kullanarak işlem yapabilirler. İşlemin yapıldığı para birimi hesabın para biriminden farklı olabilir. Müşterinin ödeme kartı ile işlem yapması durumunda banka hesabında bakiye olmaması veya yetersiz kalması durumunda, müşteriye bu takas işlemini gerçekleştirmesi için banka hesap sözleşmesinde belirtilen limit dahilinde kredili mevduat hesabı hakkı tanınması mümkündür. banka hesabı sözleşmesinde karşılık gelen bir koşul. Kredi kuruluşları, ödeme ve kredi kartları düzenlerken, banka hesap sözleşmesinde veya kredi sözleşmesinde, müşterinin bu kartları kullanarak, tutarı aşağıdakileri aşan işlemler gerçekleştirmesini sağlayabilir:

sözleşmede kredili mevduat hesabı olmaması durumunda müşterinin banka hesabındaki fon bakiyesi; limit aşımı; Kredi sözleşmesinde belirtilen kredi limiti. Kredi kartları için bankalar genellikle mevduat hesabı modunda açılan banka hesabına ek olarak bir rezerv hesabı açılmasını şart koşar. Bu hesap, kredili mevduat hesabının müşteri tarafından geri ödenmemesi durumunda, kartın süresi dolduktan sonra kredili mevduat tutarı ve faizi tahsil etmek için kullanılmasına olanak tanır. Uzlaşma katılımcılarının muhasebesinde ödeme kartları kullanılarak gerçekleştirilen işlemlerin tutarlarını yansıtacak uzlaşma ve diğer belgelerin derlenmesinin temeli, ödemelerin kaydı veya elektronik bir dergidir. Ödeme kartlarının kullanılmasıyla yapılan işlemler için fonların silinmesi veya kredilendirilmesi, kredi kuruluşunun ödeme kaydını veya elektronik dergiyi aldığı günü takip eden iş günü içinde gerçekleştirilir. Ödeme kartı kullanarak işlem yaparken, belgeler kağıt üzerinde ve (veya) elektronik biçimde düzenlenir. Ödeme kartı kullanan işlemlere ilişkin belge, bu işlemlerde ödeme yapmak için temel oluşturur ve tamamlandığının teyidi olarak hizmet eder. Bu belge aşağıdaki zorunlu ayrıntıları içermelidir: ödeme kartlarını kullanarak işlem yapmak için tasarlanmış bir ATM, elektronik terminal veya diğer teknik araçların tanımlayıcısı; operasyon türü; İşlem Tarihi; işlem tutarı; işlem para birimi; komisyon miktarı (varsa);

Yetki Kodu; ödeme kartı detayları. Bir ödeme kartı kullanılarak yapılan işlemlere ilişkin bir belge yetkilendirme prosedürü olmadan düzenlenirse, ancak aynı zamanda ihraççının bu belgeyi yürütmesi için bir yükümlülük ortaya çıkarsa, yetkilendirme kodu içinde belirtilmez. Müşteriler ATM'lerden nakit alma veya yatırma işlemleri yaptığında, bu işlemlerin yapıldığını teyit eden bir belge düzenlenmez. ATM'den nakit yükleme ve çekme işlemleri, bir kredi kuruluşunun nakit çalışanları tarafından, biri kontrol işlevlerine atanmış en az iki kişi (bundan sonra ATM'ye hizmet vermekten sorumlu çalışanlar olarak anılacaktır) tarafından gerçekleştirilir. ATM'ye yükleme için gerekli nakit çıkışı ve ATM'den çekilen nakit kabulü, ATM'yi kuran kredi kuruluşunun veznesinden gerçekleştirilir. ATM'ler, kağıt üzerinde gerçekleştirilen işlemlere ilişkin bilgilerin çıktısını alma olanağı sağlamalıdır. ATM'nin nakit ile güçlendirilmesi, ATM'nin bakımından sorumlu kasiyerin veya yazılımı kullanarak ATM'nin sağlanmasını kontrol eden kredi kurumu bölüm başkanının yazılı başvurusu temelinde gerçekleştirilir. peşin. Kasa başkanı, bir hesap nakit emri temelinde, ATM'yi yüklemek için kasiyere veya tahsildar çalışanına gerekli miktarda parayı verir. Kabul edilen para, kasiyer veya tahsildar personeli tarafından sayfa sayfa sayılır, kasetlere koyulur ve kasetleri bir anahtarla kapatır. Bir ATM'yi yüklemek için, bir kasiyere veya tahsilat görevlisine önceden hazırlanmış nakit kasetler verilebilir. Nakit hazırlanması, kasetlere yatırımı ve kasetlerin kapatılması, kasa başkanı veya özel olarak görevlendirilmiş bir nakit işçisi tarafından gerçekleştirilir. Kasete ATM numarası, yatırılan para miktarı, tarih, imza ve kasiyer yöneticisinin veya özel olarak atanan bir kasiyerin kaşesi ile etiket yapıştırılır. Bir ATM'yi yüklemek için kasetleri kabul ederken, koleksiyoncular kasetin bütünlüğünü ve etikette ayrıntıların olup olmadığını kontrol eder. ATM'lerde nakit muhasebesi, 20208 "ATM'lerde Nakit" aktif bakiye hesabında tutulur. Bankanın sahip olduğu her bir ATM ve para birimi türleri için analitik muhasebe tutulur. ATM yükleme (nakit yatırımı) bir muhasebe girişi ile yapılır:

Dt 20208 "ATM'lerde Nakit"

Kt 20202 "Kredi kurumlarının kasiyeri" Kasa veya tahsilat görevlisi, ATM'den kart bazında verilen ve açılış anında ATM'de bulunan nakit miktarını çıktı olarak gösterir ve ATM'den kasetleri çıkarır. Hazırlanan kasetleri ATM'ye yükler ve ATM'den para yatırıldığını doğrulayan bir çıktı görüntüler. ATM'nin çıktısına dayanarak, kredi kuruluşunun muhasebecisi, kasaya teslim edilen nakit için gelen bir nakit talimatı verir. Kasa başkanı, bir kasadan veya tahsilat görevlisinden bir ATM'den çekilen parayı kabul eder, kasetlerden çekilen paranın bakiyesini çıktı verileriyle uzlaştırır ve gelen kasa emrini imzalar. Bir ATM'nin boşaltılması bir muhasebe girişi ile yapılır:

Dt 20202 "Kredi kuruluşlarının kasaları"

Kt 20208 "ATM'lerde Nakit" Muhasebede nakit çekme işlemlerinde eksik ödemeler aşağıdaki sıraya yansıtılır. İşlem merkezinden alınan banka kartlarını kullanan işlemler için yapılan ödemelerin kaydına dayanarak, alan kredi kuruluşu bir muhasebe girişi yapar:

Dt 30233 "Ödeme kartları kullanılarak yapılan işlemler için bekleyen ödemeler"

CT 20208 "ATM'lerde Nakit"

Geri ödemeyi aldıktan sonra, takas bankasından muhabir hesap özetini aldıktan sonra:

Dt 30110 "Muhabir kredi kuruluşları ile muhabir hesapları"

Kt 70601 "Gelir" - nakit çekme komisyonu tutarı için

Dt 30302 "Rusya Federasyonu'nda bulunan şubeleri olan yerleşim yerleri"

Kt 30233 "Ödeme kartları kullanılarak yapılan işlemlerde bekleyen ödemeler"

Kt 70601 "Gelir" - nakit çekme komisyonu miktarı için. Bilanço dışı hesaplarda banka kartları ile yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesi

Bilanço dışı hesaplarda banka kartlarıyla yapılan işlemlerin muhasebesini düzenlerken, kart hareketi sürecinde birkaç aşamadan geçtiği dikkate alınmalıdır:

kartların alınması ve kasaya teslim edilmesi;

saklama ve kişiselleştirme için işlem merkezine kartların gönderilmesi;

kişiselleştirilmiş kartların bankaya teslimi;

şubelere kart göndermek;

kart sahibine kart verilmesi;

sahipleri tarafından kullanılmış kartların iadesi;

kartların imhası. Üreticiden alınan plastik kartlar, kart türleri bağlamında "tek kart - bir ruble" koşullu değerlendirmesinde "Çıkarılmamış plastik kartlar" kişisel hesabı altında 91202 "Çeşitli değerli eşyalar ve belgeler" hesabına kaydedilir. Üreticiden depoya plastik kartların alınması, sevk notuna göre kart sayısı (kart türlerine göre) için bir anma emri ile verilir:

Dt 91202 "Çeşitli değerler ve belgeler", "Biçimsiz plastik kartlar" kişisel hesabına göre

Kt 99999 "Çift girişli aktif hesaplarla yazışmalar için hesap" Kart türlerine göre muhasebe 0482171 form defterinde tutulur, toplam kart miktarı da kiler değerleri muhasebe defterine yansıtılır. Üreticiden alınan ve kasaya kabul edilen temiz plastik kartlar, metal dolaplarda, raflarda, kasalarda paketlerde ve türlerine göre sınıflandırılarak saklanır. Plastik kartlarla pakete tarih, tip ve kart sayısı ile bir envanter eklenir. Kartlar, yalnızca sorumlu ve özel olarak atanmış görevlilere erişime izin verilecek şekilde saklanmalıdır. Yalnızca bir kartın çalınmasının değil, aynı zamanda ayrıntılarıyla ilgili yetkisiz bilgilerin alınmasının da maddi zarara yol açabileceği unutulmamalıdır. Bir kasiyer, değerli eşyaların güvenliğinden sorumlu yetkililerin huzurunda plastik kartlı bireysel paketleri açtığında, her paketteki kart sayısı kontrol edilir. Aylık olarak, 1. günde, muhasebede açılan kişisel hesaplar için analitik muhasebenin mutabakatı, 0482171 numaralı kitaptaki verilerle gerçekleştirilir.

Çözüm

Eğitim uygulaması sırasında, öğrenme sürecinde kazanılan teorik bilgiler pekiştirilmiş, nakit dışı ödemelerin en önemli bileşenleri olan banka hesaplarının açılması, bankalararası takasların yapılması ve banka kartları ile takas işlemlerinin yapılması ele alınmıştır. Uzlaşma belgelerinin doldurulması ve işlenmesi, bir sözleşmenin düzenlenmesi, bir müşterinin kişisel hesabından çıkarılması ve belgelerin hazırlanması ve doldurulması konusunda pratik beceriler kazanılmıştır. Ve elbette, eğitim pratiğinin tüm bileşenlerinin teorisi kısa ve öz bir şekilde belirtildi. Eğitim uygulaması, bir bankada çalışmaktan ne bekleneceğini gösterir. Staj sırasında yapılan her şey, "Nakit olmayan yerleşimlerin organizasyonu" dersini incelerken edinilen bilgileri pekiştirmeyi ve gelecekte bankadaki staj sırasında bunları kullanmayı mümkün kıldı.

uzlaşma işlemi nakitsiz ödeme

Kullanılan kaynakların ve literatürün listesi

1. Antonov, A.B. "Rusya'da plastik kartlar / A.B. Antonov. - E.: UNITI, 2011. - 350 s.

Andreev, A.A. Rusya'da plastik kartlar: koleksiyon / A.A. Andreev, A.G. Morozov, D.A. Ravkin. - E.: BANKTSENTR, 2009. - 550 s.

Astakhov, V.P. Kredi işlemleri / V.P. Astakhov. - M.: Birlik - Dana, 2009. - 630 s.

Auriemma, M. Bankacılık plastik kartları endüstrisi / M. Auriemma. - E.: INFRA-M, 2010. - 450 s.

Korobova, G.G. Bankacılık / G.G. Korobov. - E.: Ekonomist, 2009. - 659 s.

Lavrushina, O.I. Bankacılık / O.I. Lavrushin. - E.: Phoenix, 2009. - 134 s.

Rozhdestvenskaya, T.E. Bankacılık hukuku / T.E. Noel. - E.: Ekonomist, 2010. - 453 s.

Shevchuk, D.A. Bankacılık işlemleri / D.A. Şevçuk. - E.: Phoenix 2010. - 225 s.

Shchegoleva, N.G. Döviz piyasası ve döviz işlemleri / N.G. Shchegolev. - Moskova, 2009. - 438 s.

özel ders

Bir konuyu öğrenmek için yardıma mı ihtiyacınız var?

Uzmanlarımız, ilginizi çeken konularda tavsiyelerde bulunacak veya özel ders hizmetleri sunacaktır.
Başvuru yapmak bir danışma alma olasılığı hakkında bilgi edinmek için şu anda konuyu belirterek.

Tüzel kişilerin ve bireysel girişimcilerin takas ve nakit hizmetleri (RKO), bankanın ana işlevlerinden biridir. Bu, şirketlerin finansal varlıklarının hareketinin depolanması, taşınması ve kaydedilmesi için bir hizmet kompleksidir.

Yasal düzenleme

Rus bankaları tarafından uzlaştırma ve tüzel kişiler için nakit hizmetleri uygulama prosedürü, aşağıdaki yasal normlarla düzenlenir:

• "Bankalar ve bankacılık faaliyetleri hakkında" Federal Yasa,
• Rusya Federasyonu Medeni Kanunu,
• Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın bir dizi Yönetmeliği.

Ayrıca, banka ile müşterisi arasındaki ilgili ilişki, her iki tarafça imzalanan bir nakit takas sözleşmesi ile düzenlenir. Mülkiyet şekli ne olursa olsun, tüzel kişi veya girişimci statüsüne sahip herhangi bir ticari ve ticari olmayan kuruluş, seçilen banka ile böyle bir anlaşma yapma hakkına sahiptir. Ruble veya yabancı para biriminde (dolar, avro) açtıktan sonra, sahibi ticari ve ticari olmayan faaliyetler yürütmek için fonları elden çıkarabilir (uzlaştırma hesabını cari hesaptan ayıran şey budur).

Sözleşme kapsamında banka, müşterinin fonlarını saklama, gelen tutarları zamanında kredilendirme, aktarma ve işletme yönetiminin emriyle ihraç etme ve ayrıca sözleşmede belirtilen ve mevzuata aykırı olmayan diğer işlemleri zamanında, doğru bir şekilde yerine getirme yükümlülüğünü üstlenir. normlar.

Tüzel kişilerin takası ve nakit hizmeti nelerden oluşur?

RKO anlaşması kapsamında sağlanan hizmet yelpazesi aşağıdaki gibidir:

• müşterinin hızlı ve kesintisiz nakit akışını sağlamak;
• para birimi ile işlem yapmak;
• nakit almak / vermek.

Bu görevlerin yerine getirilmesi, ana ve esası cari hesap olan özel finansal araçlar kullanılarak çeşitli şekillerde gerçekleştirilir. Ancak açılışından sonra, finansmanın dolaşımı için diğer bankacılık ürünleri mevcut olabilir.

Nakitsiz işlemler

Nakit olmayan işlemler için takas ve nakit hizmetleri şunlardır:

• müşteri siparişlerinin hızlı bir şekilde yerine getirilmesini sağlamak;
• fonların alınması / elden çıkarılması hakkında sistematik bilgilendirme;
• finansal işlemlerin nihai sonuçlarının hazırlanması ve yayınlanması (tabloların yayınlanması).

Finansal yönetim için bankalar, şirketin bağımsız olarak gerekli ve en uygun olanı seçtiği temel ve ek bir hizmet paketi sunar.

Şirket, fonlarla işlem yapmak için talimatlar göndererek bir kredi kurumuyla etkileşime girer. Bunu yapmanın iki yolu vardır.

1. Klasik - siparişlerin şahsen veya güvenilir bir kişi aracılığıyla kağıda aktarılması. Bunun banka şubesine gitmesi zaman aldığından, az sayıda işletme bunu sürekli olarak kullanıyor.
2. – ödeme emirlerinin/taleplerinin uzaktan (İnternet üzerinden) gönderilmesine dayalı bir mali yönetim yöntemi. Bu yöntem çoğu kuruluş tarafından tercih edilmektedir.

Her birinin kendi tarifesi vardır ve nakit ödeme sözleşmesinde ayrıca belirtilir.

Şirketten (herhangi bir şekilde) ödeme yapmak için bir emir alan banka, bunu aralarında akdedilen standart anlaşmanın şartlarına göre, yani genel rejim programına göre yerine getirir. Müşterinin talebi üzerine, özel bir anlaşma imzalandıktan sonra, standart nakit uzlaşma hizmetleri setine ek bir işlev eklenir - sistemi kullanan tedarikçilerle uzlaşmaların uygulanması. Yani, bir finans kurumu, bir ücret karşılığında, müşteri emirlerini, iç kurallar tarafından belirlenen genel rejime göre değil, alındığı anda hemen gerçekleştirir.

Para birimi işlemleri

Bir şirket sadece ruble cinsinden faaliyet göstermek istemiyorsa, daha kesin olarak üç tane açması gerekir: cari (tüzel kişi için mevcut olan dövizin elden çıkarılması için), transit (gelen gelirin muhasebeleştirilmesi için) ve iç piyasadan elde edilen yabancı paranın muhasebeleştirilmesi.

Yabancı para hesaplarının nakit takasına yönelik hizmetler şunları içerir:

• şirket adına döviz alım / satımı;
• döviz kazancının zorunlu kısmının satışı;
• dönüştürme işlemleri;
• Müşterinin ihracat-ithalat işlemleri için döviz cinsinden fon transferi / alınması.

Edinme/İnternet Edinme

Şirket bir kredi kuruluşunda nakit yönetimi hizmetleri alıyorsa, (ayrı bir anlaşma imzalandıktan sonra) ödeme için bir satış noktasında mal alma hizmeti mevcut olabilir -. Bu tür faaliyetleri yürüten bir finans kuruluşuna alıcı banka denir. Aynı zamanda, mağazaya sadece uygun ekipmanı kurmakla kalmamalı, aynı zamanda kartların kullanımıyla ilgili tüm faaliyetleri zamanında gerçekleştirmelidir.

İnternette ödeme kartları kullanılarak ödeme kabul edilirken de benzer bir hizmet sağlanır. Bu durumda, kart bilgilerini okumak için terminaller, alıcının doldurduğu özel bir form ile değiştirilir ve aktivite çağrılır.

Nakit ile yapılan işlemler

Nakit uzlaşma sözleşmesini imzaladıktan sonra, kuruluş bunu hizmet bankasında verebilir. Şirketin faaliyetlerinin ekonomik tarafını finanse etmek için nakit almaya, ücretlerin verilmesine, tedarikçilere ödeme yapılmasına hizmet eder.

Bir çek defterine alternatif olarak hizmet eder. Kaydına, kredi kurumunun bir operasyon kaydı tuttuğu, ciro ve bakiyelerle ilgili beyanlar düzenlediği özel bir hesabın açılması eşlik eder.

RKO ayrıca nakit kabulünü de içerir. İşletmenin yetkili bir çalışanı, nakit makbuz emri verirken bunları hesaba yatırır.

Şirketin sistematik olarak büyük miktarlarda para yatırması/alması gerekiyorsa, güvenlik amacıyla cari hesap açtıktan ve ilgili sözleşmeyi imzaladıktan sonra sunulan hizmeti kullanabilir.

Rus bankalarında takas ve nakit hizmetleri hangi koşullar altında verilmektedir?

Petersburg Devlet Politeknik Üniversitesi

Sosyo-Ekonomik Sistemlerde Yönetim Bölümü

Öz

Konuyla ilgili: "Müşteriler için yerleşim ve nakit hizmetleri için ana işlem türleri"

Bir öğrenci tarafından gerçekleştirilen 4242/5

I.S. Gavrilova

Öğretmen tarafından kontrol edildi:

M.V. İvanov

Petersburg

Modern koşullarda para, ekonomik faaliyetin ayrılmaz bir özelliğidir. Bu nedenle, maddi varlıkların tedariği ve hizmet sunumu ile ilgili tüm işlemler nakit takas ile sonuçlanmaktadır. Yerleşimlerin temel amacı, para cirosuna (ödeme cirosu) hizmet etmektir. Yerleşimler hem nakit hem de nakit olmayan şekillerde olabilir.

Müşterinin nakit hizmetler için bir banka seçmesi, bankayı zamanında, ekonomik ve güvenilir bir şekilde gerçekleştirilmesi gereken takas hizmetlerinin sağlanmasının yüksek kalitesini sağlamakla yükümlü kılar. Nakit hizmetler için banka ile temaslar düzenli olduğundan, bankanın çalışmalarının kalitesine bağlı olarak, müşteriler banka ile daha fazla işbirliğinin tavsiye edilebilirliğine, banka tarafından belirlenen nakit hizmetler tarifelerinin geçerlilik derecesine karar verirler. Nakit hizmetlerin organizasyonu, herhangi bir bankanın "arama kartı" dır.

Bir bankadaki nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi, muhasebeye yansıtılan işlemlerin doğası ve muhasebe çalışmalarının organizasyonu, muhasebe ve diğer muhasebe belgelerinin şekli ve içeriği ve elbette temel muhasebe açısından önemli özelliklere sahiptir. girdileri.

Bir muhasebecinin çalışması için, muhasebe ve vergi muhasebesi ve ticari işlemlerin kontrolü ve yasallığı hakkında açık, ayrıntılı, yasal olarak sabit talimatlar gereklidir. Kontrol ihtiyacı, işlemlerin yanlış kaydı, bireysel kararların muhasebesine yanlış yansıması, fonların hareketini, bankanın gelir ve giderlerini kontrol etmekten kaynaklanmaktadır.

Ticari bir bankanın faaliyetlerini yönetmenin etkinliği, tamamen, tam, doğru, nesnel, yeterince ayrıntılı ve zamanında ekonomik bilgileri zamanında alma yeteneğine bağlıdır. Tüm bankalardan uzak, nakit işlemlerin muhasebe sürecinin organizasyonu mükemmeldir.

Takas ve nakit işlemleri - tüzel kişilerin ve bireylerin hesaplarının bakımı ve onlar adına yerleşimlerin uygulanması.

Ülkenin ekonomik cirosunda finansal ve finansal olmayan ekonomik kuruluşlar arasında parasal biçimde değer hareketine aracılık eden tüm ödemelerin toplamı bir para devridir, ana kısmı paranın yükümlülükleri ödemek için kullanıldığı bir ödeme devridir. yani, hem nakit hem de gayri nakdi olarak gerçekleştirilen bir ödeme aracı olarak işlev görürler. Nakit olmayan ödeme cirosu hakimdir, yani paranın hareketi, kredi kurumlarındaki müşteri hesaplarına giriş şeklinde gerçekleştirilir. Hareket sürecinde, para sürekli olarak nakit olmayan bir formdan nakit olarak hareket eder ve bunun tersi de geçerlidir.

Nakit ve gayri nakdi ödemelerin dolaşımının temeli ve başlangıç ​​noktası olan bankalar, ödeme araçlarını da kendileri oluşturmaktadır. Rus mevzuatına göre, tüm kuruluşların sahiplik biçimlerine bakılmaksızın fonlarını bankacılık kurumlarında tutmaları gerekmektedir ve nakit olmayan ödemeler tüzel kişiler ve bireyler tarafından ilgili hesapları açtıkları bankalar aracılığıyla gerçekleştirilir. Bankalar müşterileri için takas ve cari hesaplar, diğer ticari bankalar için muhabir hesapları açar.

Tüzel kişilerin ve bireylerin banka hesaplarının açılması ve sürdürülmesi de dahil olmak üzere bankaların takas ve nakit işlemleri, bankalar için çok önemli ve karlı bir faaliyettir.

Tüzel kişileri ve bireyleri takas ve nakit hizmetleri için çekmek, bankaların onlarla iş ilişkileri kurmasına olanak tanır, böylece takas ve nakit hizmetlerindeki ilişki daha sonra daha yakın işbirliği biçimlerine dönüşebilir: borç verme, banka garantilerinin sağlanması, leasing, faktoring, tröst ve vb. Bu şekilde kurulan ilişkiler, banka ve müşteri birbirini iyi tanıdığı ve birbirine güvendiği için çok güçlüdür ve bu nedenle karşılıklı ilgi ve karşılıklı yarar sağlayan ortaklar haline gelir. Müşterilerin takas ve nakit hizmetlerinde banka tarafından alınan fonlar, likiditesinin korunmasına, yani yükümlülüklerinin zamanında yerine getirilmesine yardımcı olur. Ayrıca bankalar takas ve nakit işlemleri yaparak işletmelerin işleyişini sağlamakta, vergi ödemeleri yapmakta ve bütçe dışı fonlara transfer yapmaktadır.

Bir takas (cari) hesap açarken, banka müşteri ile bir takas ve nakit hizmet sözleşmesi yapar. Uzlaşma ve nakit hizmetleri sözleşmesi - ticari bir banka ile bir müşteri arasında, ilgili cari hesabın işleyişine ilişkin prosedürü belirleyen bir anlaşma. Anlaşmaya göre, banka bir takım yükümlülükler üstlenir:

Müşterinin hesabının bakımı, yani müşteri adına ve ondan alınan fonların hesabına yatırılması, müşterinin talebi üzerine fonların borçlandırılması;

Yerleşim müşteri hizmetleri;

Müşterinin nakit hizmeti, yani bir banka hesabına kredi vermek veya hesaptan borç almak için ondan nakit kabul etmek ve müşteriye nakit vermek;

Müşterinin hesabına alınan tüm fonların güvenliğini sağlamak; Müşteri adına banka havalesi yoluyla müşterinin hesabından para çekmek için işlemler yapmak;

Müşterinin ticari faaliyetleri ve hesabında gerçekleştirilen işlemler hakkındaki bilgilerin gizliliğini sağlamak;

Müşteriye hesabından ifadeler verin.

Müşterilere yönelik nakit dışı takaslar ve nakit hizmetler, bankaların takas ve nakit bölümleri aracılığıyla yürütülmektedir.

Nakit müşteri hizmetleri için, bankada özel donanımlı bir banka binası olan bir nakit merkezi oluşturulur. Nakit düğümü, nakit çıkışı, kabulü, işlenmesi ve güvenliğini sağlar. Bankadaki tüm nakitlerin toplamına işletme kasası denir. Gelir-gider, gelir ve gider kasaları, yeniden hesaplama ve para değişimi için kasalar, akşam kasalarından oluşur. Çalışan kasaları güçlendirmek için, bir banka Merkez Bankası'nın özel bir bölümünde - bir nakit ödeme merkezi (RCC) - nakit çekte nakit alabilirken, karşılık gelen tutar bankanın RCC'deki muhabir hesabından borçlandırılır. Buna karşılık, bankanın kasalarından para ihracı da kasa çekleri ve nakit siparişler bazında gerçekleştirilir.

Nakit geliri olan kuruluşlar, parayı her akşam banka kuruluşlarından tahsil ederek cari hesaplarına aktarırlar. Bu durumda nakit, nakit olmayana dönüştürülür. Kasada, bir kuruluşun sınırlı miktarda nakit parası olabilir. Devlet, dağıtım maliyetlerini azaltmak, ulusal ekonominin ve vergi tahsilatının verimliliğini artırmak ve diğer amaçlar için tüzel kişiler için nakit dolaşımını sınırlamaya çalışır. Bu nedenle, ticari kuruluşlar için elde bir nakit limiti belirlenir.

Kuruluşun nakit limiti, nakit hizmeti sağlayan banka ile anlaşmaya varılarak belirlenirken, bankalar müşterinin nakit disiplinini kontrol etmekle yükümlüdür. Kuruluşların nakit gelirlerinin tahsiline ilişkin prosedür ve şartlar, nakit limiti hesaplama prosedürü, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 01/05/1998 No. 14-P "Nakit organizasyonu hakkında" Yönetmeliği ile düzenlenir. Rusya Federasyonu'nda dolaşım".

Banka, sırayla, fazla parayı Rusya Merkez Bankası'nın nakit ödeme merkezine teslim eder ve burada bankanın RCC'deki muhabir hesabına yatırılır. İşletme kasasındaki maksimum para bakiyesi, banka tarafından Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın ilgili bölge departmanı ile mutabakata varılarak belirlenir. Bu marjinal bakiye, bankanın ay içi nakit ihtiyacına karşılık gelmektedir.

Müşteriler için takas ve nakit hizmetleri ile ilgili tüm işlemler, Rusya Federasyonu mevzuatına, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın talimat ve kurallarına uygun olarak gerçekleştirilir.

Yukarıda da belirtildiği gibi takas ve nakit işlemleri, tüzel kişilerin ve kişilerin hesaplarının tutulması ve onlar adına takasın uygulanmasıdır. Bu nedenle, bir banka müşterisi hem bireysel hem de tüzel kişilik olabilir.

Müşteriler için ödeme ve nakit hizmetleri için ana işlem türleri şunlardır:

Rusya Federasyonu Sberbank'ta yerleşim ve nakit hizmetleri organizasyonu

tez

1.1. Banka takas işlemleri kavramı ve türleri

Kredi kuruluşlarının sunduğu çeşitli hizmetlerin sayısı, güven, faktoring ve leasing işlemlerinin gelişmesiyle birlikte artmaktadır. Bankacılık, bankaların işlevlerini yansıtan, dünyadaki en eski girişimcilik alanlarından biridir. Bazı işlemler finansal ve kredi niteliğindedir ve bu nedenle hem bankalar hem de banka dışı finansal kuruluşlar tarafından gerçekleştirilebilir.

Parasal ilişkileri düzenleyen, çeşitli bankacılık işlemleri yapan işletmeler olarak bankalar, ev sahibi ülkenin ekonomik yasalarına ve mevzuatına tabidir. Bankacılık işlemleri yerleşik yasa veya geleneklere uygun olarak yürütülür. Bankacılık işlemleri şunları içerir:

1) mevduatlardaki bireylerin ve tüzel kişilerin fonlarının çekilmesi (talep üzerine ve belirli bir süre için);

2) bu maddenin birinci bölümünün 1. bendinde belirtilen çekilen fonların kendi adına ve masrafları kendisine ait olmak üzere yerleştirilmesi;

3) gerçek ve tüzel kişilerin banka hesaplarını açmak ve sürdürmek;

4) muhabir bankalar da dahil olmak üzere gerçek ve tüzel kişiler adına banka hesaplarına ödeme yapmak;

5) gerçek kişiler ve tüzel kişiler için fonların, kambiyo senetlerinin, ödeme ve takas belgelerinin ve nakit hizmetlerinin toplanması;

6) nakit ve gayri nakdi döviz alım ve satımı;

7) değerli metallerin mevduata çekilmesi ve yerleştirilmesi;

8) banka teminatlarının verilmesi.

Aktif ve pasif bankacılık işlemlerinin varlık şekli, bankanın takas işlemleridir - bunlar, bu hareketin amacı ne olursa olsun, piyasa katılımcıları arasında banka aracılığıyla para hareketi ile ilgili işlemlerdir.

Pirinç. 1. İlk bankacılık işlemleri türleri

Bir bankanın pasif veya aktif işlemleri, uzlaştırma işlemlerinden ayrı olarak mevcut değildir. Buna karşılık, uzlaştırma operasyonları pasif ve aktif operasyonların yürütülmesini mümkün kılar. Şunu söyleyebiliriz: uzlaştırma işlemleri, bankanın pasif ve aktif işlemlerinin "taşıyıcı" veya "varlık biçimi"dir.

Genellikle, bir piyasa katılımcısından bankaya para transferinin tek yönlü bir süreci varsa, o zaman pasif bir işlem vardır. Bir banka tarafından başka bir piyasa katılımcısına kredi şeklinde veya bazı piyasa değerleri (varlıklar) için ödeme şeklinde para transferi işlemi varsa, bu aktif bir işlemdir.

Hem pasif hem de aktif işlemlerin her zaman paranın hem bankaya hem de bankadan hareketiyle ilişkili olduğunu, yani takas işlemleri olmadan imkansız olduklarını not etmek önemlidir. Ancak pasif bir işlem durumunda, paranın bankaya hareketi, kaynaklarını ve buna bağlı olarak bankanın onları iade etme yükümlülüklerini arttırır ve paranın çıkışı (geri dönüşü) parasal kaynaklarını azaltır ve bankanın iade yükümlülüklerini eşit olarak azaltır. onlara.

Aynı zamanda, aktif bir işlem durumunda, bankadan para çıkışı sadece parasal kaynaklarını azaltır, ancak ödünç alınan fonlar üzerindeki yükümlülüklerinin toplam tutarını azaltmaz. Buna göre, aktif bir işlem sonucunda bankaya para girişi (örneğin, ilk (nominal) kredi tutarının müşteri tarafından iade edilmesi durumunda) serbest nakit kaynaklarını arttırır, ancak değişmez (değişmez). artırmayın) ödünç alınan fonlar üzerindeki yükümlülüklerini.

Aksi söylenebilir. Pasif işlemler, temel olarak, diğer piyasa katılımcılarının ilgisini çekmesi nedeniyle bankanın toplam sermayesinin toplam değerinde bir artış ile olağan durumda ilişkilendirilen işlemlerdir.

Şekil 2. Uzlaştırma işlemlerinin sınıflandırılması

Aktif işlemler, temel olarak, banka tarafından çekilen sermayenin meta biçimindeki bir değişiklikle ilişkili işlemlerdir. Bununla birlikte, bu, bankanın çektiği fonların varlığı biçimindeki böyle bir değişikliktir, bu da nihayetinde yine bankanın toplam sermayesinde bir artışa yol açar, ancak bankanın kendisinin başarılı faaliyeti pahasına.

Rusya Federasyonu topraklarındaki ödemeler, nakit ve nakit olmayan ödemelerle yapılır ve tüm ülke genelinde yasal ödeme, nominal değerden kabul edilmesi gereken rubledir.

Yabancı paranın ödeme aracı olarak kullanılmasına da izin verilir, ancak yalnızca bu durumlarda, yasada belirtilen veya onun belirlediği şekilde ve koşullarda.

Girişimci faaliyetlerde bulunmayan vatandaşlar arasındaki yerleşimler, miktar sınırlaması olmaksızın hem nakitsiz hem de nakit olarak gerçekleştirilebilir. Tüzel kişiler veya girişimci faaliyetlerde bulunan vatandaşlar arasında yerleşimler yapılırsa, bu tür yerleşimler tercihen bir banka ve diğer kredi kuruluşları aracılığıyla gerçekleştirilen nakit olmayan bir şekilde yapılmalıdır. Bu kuruluşlarda yerleşim yerlerinde görev alan kuruluş ve girişimcilerin uygun hesapları açılmalıdır.

Nakit olmayan ödemeler, mal ve hizmet satışı, milli gelirin dağıtımı ve yeniden dağıtılması sürecinde bir dizi nakit dışı parasal işlemdir.

Nakit dışı ödemelerin ekonomik temeli, bütünlüğü, para dolaşımını organize etmenin temel ilkelerini gözetirken elde edilebilecek, yerleşimlerin sürekliliğini sağlamayı gerektiren maddi üretimdir:

Piyasa kuruluşlarının ekonomik bağımsızlığı ve fonların ve ödemelerin depolanması için mali sorumlulukları;

Piyasa kuruluşlarının banka hesaplarında fon biriktirmeleri ve bankalar aracılığıyla nakit dışı takas yapmaları;

Bağımsız, bankanın müdahalesi olmadan, piyasa kuruluşları tarafından hem bankalara hem de çalışma kasalarına yerleştirilen fonların elden çıkarılması;

Hesaptaki fon bakiyesi dahilinde bankalar aracılığıyla takas işlemlerinin piyasa kuruluşları tarafından gerçekleştirilmesi. Hesapta yetersiz fon olması durumunda, ödeme sırası fon sahipleri tarafından belirlenir;

Banka içi dolaşımda yalnızca birleşik yerleşim belgelerinin kullanımı, banka dışı dolaşımda - yalnızca Merkez Bankası'nın banknotları ve jetonları;

Piyasa kuruluşlarının ödeme şekillerini özgürce seçmesi ve bunları iş sözleşmelerinde sabitlemesi. İş sözleşmelerinde belirtilen şartlar dahilinde uzlaşma ve ödemelerin sağlanması.

Yerleşimlerin organizasyonunun genel ekonomik ilkeleri, maliyet etkinliği, farklılaşma, aciliyet, ödemelerin güvenliği ve bunların hedeflenen doğasını içerir.

Modern yerleşim sisteminin karakteristiği olan bir dizi ilkenin eylemi, katılımcıların nakitsiz ödemelerdeki ekonomik ilişkilerinden kaynaklanmaktadır - ödeyen, fon alıcısı ve hizmet veren bankalar.

Gayri nakdi ödemeler, kredi kuruluşları tarafından kanuna ve bankacılık kurallarına uygun olarak yapılmaktadır.

Kredi kuruluşları, şubeler arasında nakit dışı ödemeler şu yollarla yapılabilir:

1) Rusya Merkez Bankası'nın yerleşim ağı;

2) "LORO" ve "NOSTRO" muhabir hesaplarındaki kredi kuruluşları;

3) takas işlemleri yürüten banka dışı kredi kuruluşları;

4) banka içi uzlaştırma sistemi (şubeler arası uzlaştırma hesapları).

Nakit dışı ödemeler için aşağıdaki ilkeler belirlenmiştir:

1. Uzlaşma ve ödemeler için yasal rejim

2. Banka hesaplarında yerleşim uygulanması.

3. Likiditenin kesintisiz ödeme sağlayacak düzeyde tutulması

4. Ödeme için ödeyenin kabulünün (rızasının) mevcudiyeti

5. Ödemenin aciliyeti ilkesi

6. Tüm katılımcıların yerleşimlerin doğruluğu üzerindeki kontrolü, uygulama prosedürüne ilişkin yerleşik hükümlere uygunluk.

Ödeme emirleri ile ödemeleri düşünün. Ödeme emri, hesap sahibinden (ödeyici) kendisine hizmet eden bankaya, bir ödeme belgesi ile düzenlenen fon alıcısının hesabına belirli bir miktarda para aktarma emridir.

Kredi (banka) transferleri alanındaki kuralların birleştirilmesi, BM Uluslararası Ticaret Hukuku Komisyonu (UNCITRAL) tarafından 1992 yılında Uluslararası Kredi Transferlerine İlişkin Model Kanun'un yayımlanmasıyla gerçekleştirilmiştir.

Artık banka havalesi, bir bankadan diğerine telgraf, teleks veya posta yoluyla bir ödeme talimatı göndererek gerçekleştirilen bir uzlaşma bankacılığı işlemidir. Sanata göre. Uluslararası Kredi Transferleri Tek Taraflı Model Kanunu'nun 26. maddesine göre ödeme emri, göndericiden alıcı bankaya lehtarın tasarrufuna verilmek üzere herhangi bir şekilde koşulsuz bir talimattır. Yararlanıcı (Fransız yararlanıcısından - kar, fayda) - mülkünden gelir elde eden bir kişi, güven yönetimine başka bir kişiye, yasal veya doğal (kiralarken, işe alırken) veya mülkün üçüncü şahıslar tarafından kullanılmasından gelir, örneğin, maksimum kâr (temettü) elde etmek için bir komisyoncu tarafından kullanılmak üzere bir hisse hissedarını transfer ederken. Lehdar aynı zamanda amir bankanın vesikalık akreditifi lehine açtığı kişidir. Genellikle lehtar, sabit veya belirlenebilir bir miktar paranın satışı için uluslararası bir sözleşmeye konu olan mal veya hizmetlerin ihracatçısı, satıcısıdır. Ödeme talimatlarına göre ödemelerin bir özelliği, esas olarak sözleşme kapsamındaki ödemelerin tek seferlik olduğu durumlarda kullanılmalarıdır. Bu, onları diğer daha karmaşık ödeme şekillerinden, özellikle de kural olarak "devam eden" sözleşmeler kapsamında mallar için ödeme yapmak için kullanılan akreditif ve tahsilat mektuplarından ayırır. Bu nedenle, ödeme talimatlarına göre ödemeler genellikle bir kerelik teslimatlar için toplu ödemelerde, avans ödemeleri yapılırken, daha önce tamamlanmış işlemlerde yeniden hesaplamalar için kullanılır (örneğin, sevk edilen mallar için ödemelerin bir sözleşme kapsamında yapılması gerektiği durumlarda). zamanında kullanılmayan akreditif). Ödeme talimatlarına göre ödemeler, özellikle kalite taleplerinin karşılanması, ceza ödemesi talepleri, yıllık faiz vb. gibi eşdeğer nitelikte olmayan ödemeler için de kullanılabilir.

"Ödeme emri" terimi, "havale" kavramıyla yakından ilişkilidir. Bir ödeme emrinden farklı olarak, transfer içerik olarak daha geniş bir kavramdır.

MM. Agarkov, banka havalesini "bir kredi kuruluşunun şubesi aracılığıyla veya muhabiri aracılığıyla, karşı tarafı pahasına, ikincisine veya başka bir kişiye belirli bir miktarda parayı başka bir yerde ödemeyi taahhüt ettiği bir anlaşma" olarak değerlendirdi.

İngiliz hukukunda en kabul edilebilir görüş, banka havalesinin "temsilci olarak hareket eden çeşitli bankalar tarafından gerçekleştirilen bir dizi işlem" olduğudur.

"Para transferi" kavramı, Sanat'a göre Amerikan hukukunda da bulunur. 4A-104 ETK, "yararlanıcıya ödeme yapmak amacıyla üstlenilen, göndericiden bir ödeme emri ile başlayan bir dizi işlem" anlamına gelir.

Benzer bir kavram, doğası gereği isteğe bağlı (tavsiye niteliğinde) olan Uluslararası Kredi Transferlerine İlişkin UNCITRAL Model Kanunu'nda da yer almaktadır. Yani, Sanata göre. 2 kredi transferi, fonun lehdara aktarılması amacıyla gerçekleştirilen, yaratıcının ödeme emriyle başlayan bir dizi işlemdir. Bu kavram, devredenin herhangi bir ödeme emri için geçerlidir. Aynı zamanda, bu tür bir talimat kapsamında ödeme yapmak amacıyla düzenlenen bir ödeme talimatı, başka bir kredi talimatının parçası olarak kabul edilir. Model Kanun, bir ödeme emrinin koşulsuz olması ilkesinden hareket eder. Ödeme emrinin ödenmesi bir şeye bağlıysa, o artık bir ödeme emri değildir ve bu durumdaki işlem bir kredi transferi değildir. Bununla, örneğin, belirli durumlarda bir ödeme emri, bir akreditiften temel olarak ayırt edilir.

Ödeme talimatı, nakit ödemelerin en uygun biçimlerinden biridir. Bankacılık sistemi üzerinden yapılan gayrinakdi ödemeleri incelediğimizde, gayri nakdi ödemelerin %80'den fazlasının ödeme talimatı ile yapıldığını rahatlıkla söyleyebiliriz. Ödeme emriyle ödeme, en basit, en uygun ve oldukça güvenilir ödeme şeklidir. Ve en önemlisi - kendiniz ödemeye ve ödemeye karar verdiniz. İstediğim kadar ve istediğim yerde ödedim. Ve burada asıl şey, ödeme emrindeki ayrıntıları doldururken hatalardan kaçınmaktır, aksi takdirde para muhatabına ulaşmaz. 0401060 formundaki standart bir formda bir ödeme emri düzenlenir. Bankalar, yalnızca Merkez Bankası yönetmeliği tarafından doldurulmak üzere belirlenen tüm zorunlu verileri (detayları) içeren ödeme emirlerini yürütme için kabul eder. Ödeme emri aşağıdaki ayrıntıları içermelidir:

1. Uzlaştırma belgesinin adı ve kodu OKUD OK 011-93,

2. Uzlaşma belgesinin numarası, düzenlendiği tarih, ay ve yıl,

3. ödeme türü,

4. ödeyenin adı, hesap numarası, vergi kimlik numarası (TIN),

5. Ödemeyi yapanın bankasının adı ve yeri, banka kimlik kodu (BIC), muhabir hesabı veya alt hesap numarası,

6. fon alıcısının adı, hesap numarası. vergi mükellefi kimlik numarası (TIN),

7. lehdarın bankasının adı ve yeri, banka kimlik kodu (BIC), muhabir hesap veya alt hesap numarası,

8. ödeme amacı. Ödenecek vergi, ödeme emrinde ayrı bir satır olarak vurgulanır

9. yazı ve rakamlarla belirtilen ödeme tutarı,

10. ödeme emri,

11. operasyon türü,

12. Yetkili kişilerin (kişilerin) imzaları (imzaları) ve mühür baskısı (belirlenmiş durumlarda).

Ödeme emrinin içeriğine ilişkin gereksinimlere dayanarak, Rusya Federasyonu Merkez Bankası ayrıca aşağıdaki gibi görünen ödeme emrinin standart bir örneğini (formunu) (form 0401060) oluşturdu:

3 Ekim 2002 tarihli "Rusya Federasyonu'nda nakit dışı ödemeler hakkında" Rusya Bankası Yönetmeliği Ek 1 N 2-P (03.03.2003 N 1256 tarihli Rusya Federasyonu Merkez Bankası Yönergesi ile değiştirildiği gibi) -U).

Ödeme emrinin arka tarafı her zaman temiz kalmalıdır. Ve taslaklara bir ödeme emri yazdırarak kağıt tasarrufu yapmak artık işe yaramayacak. Belirlenen prosedüre göre gerçekleştirilen bir ödeme emri, düzenlendiği gün hariç on takvim günü içinde hizmet bankasına sunulmak üzere geçerlidir. Banka, tutarı ne olursa olsun icra için bir ödeme emri kabul eder. Bir ödeme emrini doldururken düzeltmelere, lekelere ve silmelere ve ayrıca düzeltme sıvısı kullanımına izin verilmez. Ödeme emri, yerleşim yerlerindeki tüm katılımcılar için gerekli sayıda nüsha olarak bankaya sunulur. Ödeme emrinin ilk nüshasında imza ve (varsa) mühür bulunması zorunludur. Ödeme emrinin bu nüshası bankanın o günkü evraklarında kalır. Ödeme emriyle takas aşağıdaki durumlarda yapılabilir:

Tedarik edilen mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için;

Vergiler için - her düzeydeki bütçelere ve bütçe dışı fonlara fon transferi;

Kredilerin geri ödenmesi, faiz ödemesi ve diğer bankacılık hizmetleri için. Mevduat hesaplarına para aktararak.

Kanun veya bir anlaşmanın öngördüğü diğer amaçlar için fon transferi (sponsor transferleri, müzayedelere katılım vb.)

Sözleşme şartlarına uygun olarak, mal, iş, hizmet avans ödemesi veya periyodik (planlı) ödemeler için ödeme emirleri kullanılabilir.

Nakit olmayan ödemeler için kurallar, formlar ve standartlar Rusya Merkez Bankası tarafından belirlenir.

Bu nedenle, bankaya verilen ödeme emirleri, 25 Kasım 2007 tarihli ve 5-P sayılı "Rusya Federasyonu'ndaki kredi kuruluşlarının nakit dışı ödemeleri hakkında" Merkez Bankası Yönetmeliğine uygun olmalıdır (29 Aralık 2007'de değiştirildiği şekliyle)

Bir ödeme emrinin düzenlenmesi ve düzenlemenin onaylanması, bir ödeme emrinin icra için kabul edilmesi için yeterli koşullar olarak kabul edilir. İcra için bir ödeme emrinin kabulü, alıcı bankanın (lehtarın bankası) ödemeyi yapma yükümlülükleriyle bağlı hale gelmesi anlamına gelir; bu, borçlar kanununun genel teorisine göre bir kabule eşdeğerdir.

Model Kanun uyarınca, ödeme emrinin gönderildiği alıcı bankanın, ödemeyi, masrafı kendisine ait olmak üzere (gönderici bankadaki göndericiye değil) siparişte adı geçen lehtara yaptığına dikkat etmek önemlidir. . Aynı zamanda, bu fonları talep etmenin çeşitli yöntemlerini kullanarak ödeme tutarının iadesini alma hakkına sahiptir:

a) gönderen bankanın alıcı bankadaki (muhabir) hesabından para çekmek suretiyle;

b) alıcı bankanın gönderen (muhabir) bankadaki hesabına para yatırarak;

c) Lehdar bankanın üçüncü bir bankadaki hesabına para yatırarak.

Gönderenin (devlenin) ödeme emri ise, devreden ile gönderen banka arasındaki sözleşme devreden hesabına alacak kaydedilmesini öngörmediği sürece, ancak devreden hesabında emrin gerçekleşmesi için yeterli bakiye bulunması durumunda bankası tarafından kabul edilir. Havalenin bankasının muhabir hesabında para bulunmaması, uluslararası bir kredi transferi yapma talimatını kabul etmeyi reddetmek için bir neden değildir. Göndericinin (devlenin) hesabında yeterli bakiye bulunmaması durumunda, alıcı banka ödeme emrini kabul etmeme hakkına sahiptir. Banka, ödemenin başka bir şekilde yapılmış, ancak kendisine ulaşmamış veya mevcut bilgilerin devredenin kimliğini tespit etmeye yeterli olmaması durumunda da ödeme emrini kabul etmeme hakkına sahiptir.

Ayrıca bankacılık işleminin bir sonraki aşaması, devreden bankanın aracı bankaya verdiği talimattır. Devreden bankası, devredenin emrini aldıktan sonra, lehdarın bankası ile doğrudan muhabirlik ilişkisi bulunmadığı takdirde, emri devredenin bankası ve lehdarın bankası ile muhabirlik ilişkisi bulunan bir aracı banka aracılığıyla gerçekleştirir.

Devredenin bankası veya aracı banka, devredenin (kendi bankasının) emrini aldıktan sonra, lehdarın bankası ile doğrudan muhabir ilişkilerinin varlığında devredenin emrini yerine getirir.

Lehdarın bankası, ödeme emrini kabul ettikten sonra, fonları lehtarın tasarrufuna aktarmak veya bu fonları ödeme emrine ve lehtarın bankası ile lehtar arasındaki ilişkileri düzenleyen kanuna uygun olarak kullanmakla yükümlüdür.

Kanun, ödeme emrinin ifa süresi ile ilgili olarak, alıcı bankanın ödeme emrini (kabul edilmesi halinde) bu emrin kendisine ulaştığı iş günü içinde yerine getirmekle yükümlü olduğunu belirtmektedir. Ödeme emrinin ifası için mesai bitimine kadar yeterli zaman yoksa, bir sonraki iş günü içinde ifa gerçekleştirilir. Ancak ödeme emrinde ileri bir tarih belirtilmişse ödeme emri o tarihte gerçekleştirilir. Uluslararası kredi transferinin herhangi bir aşamasında ödeme emrinin kabul edilmediğine dair bir bildirim, emrin icra süresinin sona ermesinden sonraki iş günü içinde veya bu günden önce ilgili kişiye gönderilmelidir.

Bir kredi (banka) havalesi sırasında yerleşim alanında ortaya çıkan bir diğer önemli sorun, bir ödeme emrini iptal etme olasılığı ve prosedürüdür.

Bir ödeme emri, gönderen veya alan banka (lehdarın bankası hariç) ancak fiili icradan önce ödeme emrini değiştirmek veya iptal etmek için bir talimat alırsa, gönderen veya gönderen banka tarafından değiştirilebilir veya iptal edilebilir.

Hakkında değişiklik veya iptal bildirimi aldığı ödeme talimatını fiilen yerine getirmeyen gönderen veya alan banka, bu talimat kapsamında ödeme yapma hakkına sahip değildir. Bu durumda gönderen banka veya alıcı banka, ödeme talimatındaki değişiklik bildirimine uygun olarak ödeme emrini yerine getirmekle ve cayma bildiriminin kendisine ulaşması üzerine gönderen banka veya alıcı banka iade etmekle yükümlüdür. alınan fonlar transfer edene veya gönderen bankaya.

Ödeme emrini alan banka ile ödeme emrini gönderen arasında, ödeme emrinin genel olarak geri alınamayacağı veya yukarıdaki son tarihlerden önce alındığında iptal edilebileceği konusunda bir anlaşma yapılabilir. Gönderenin veya devredenin ölümü, iflası, iflası veya iş göremezliği tek başına ödeme emrinin iptaline veya gönderenin yetkilerinin sona ermesine yol açmaz.

Ödeme emrinin kabul edildiği (kabul edildiği) andan itibaren, alıcı bankanın yükümlülükleri, lehtarın bankasına veya aracı bankaya bir ödeme emri düzenlemeyi içerir. Bu, göndericinin ancak bankanın başka bir bankaya (lehtarın bankası) zamanında bir ödeme talimatı vermemesi durumunda bankasına karşı talepte bulunma hakkına sahip olduğu anlamına gelir. Ödeme emrinin lehdarın bankasına havale edildiği andan itibaren, fon gönderenin fon alıcısına karşı yükümlülükleri yerine getirilmiş sayılır ve bu durumda lehtarın bankası ödeme emrinin geç ifasından lehtara karşı sorumludur. Bu nedenle, takaslardaki gecikme, aracı bankanın (banka - ödeme emrinin alıcısı ödeme emrini zamanında aracı bankaya havale etmiş olması) eylemlerinden kaynaklanıyorsa, banka - ödeme emrinin alıcısı olan, buna karşılık, bankaya karşı uygun taleplerde bulunabilir, gecikmeden göndericiye karşı sorumludur - doğrudan kendisinden ödeme emri alan bir aracıya.

Ödeme taleplerine-emirlerine göre uzlaşmaları ele alalım.

Ödeme taleplerine-emirlere göre yapılan ödemeler, iki işletmenin uzlaşmalarına katılımı gösterir:

Ödeme talep etme hakkına sahip bir tedarikçi;

Bankaya cari hesabından ödeme yapması talimatını veren ödeyen (lehdar).

Tedarikçi tarafından alıcılara karşı yükümlülüklerini yerine getirdikten sonra (sözleşmeye uygun olarak iş, hizmet veya ürünlerin sevkiyatı) yerine getirilmesinden sonra bir ödeme talep emri verilir ve nakliye, nakliye belgeleri ile birlikte banka bypass edilerek gönderilir, ödeyene.

İkincisi, sözleşme yükümlülüklerine uygunluğunu kontrol ettikten sonra, ödeme talep emrini (imzalar, mühürler vb.) tamamlar ve ödeme için bankasına aktarır. Ödemeyi yapanın bankası, ödeme tutarını alıcının uzlaştırma hesabından borçlandırarak, ödemeyi sağlayıcının uzlaştırma hesabına alacaklandırma hakkı için ödeme belgelerinin yerleşik kopyalarını tedarikçinin bankasına gönderir. Belgeleri, alıcının bankası aracılığıyla gönderme (aktarma) talebiyle tedarikçinin bankası aracılığıyla ödeyene aktarmak için başka bir seçenek daha vardır. İkincisi, bunları kabul için ödeyene aktarır ve daha sonra tedarikçinin bankasına iletir.

Kredi mektupları ile yerleşimleri analiz edelim

Akreditif, alıcının bankasından lehtarın bankasına verilen bir emirdir.

Müşteriler arasında en güvenli ödeme şekli akreditiftir. İşletmeler ve kuruluşlar arasında yeni ortaklıklar kurarken, genellikle şu soru ortaya çıkar: Bir anlaşma yaparken ve tanıdık olmayan bir şirketle anlaşırken para veya mal kaybetmekten nasıl kaçınılır? İşinizi isteğe bağlı ve dürüst olmayan ortaklardan, özellikle de sözleşme önemli bir miktar için yapılmışsa, nasıl sigortalayabilirsiniz? Cevap basit - akreditif. Elbette, akreditiflerle çalışmanın tüm inceliklerini incelemek ve bunları hesaplamalarda uygulamak oldukça zordur, ancak bir güvenlik hissi ortaya çıkar. Ve kredi mektubu ödeme şeklini bir kez inceledikten sonra, müşteriler bunu nadiren reddeder. Akreditifle hesaplama, adeta bankaların kontrolünde olup, hem ürün tedarikçisi hem de alıcı olmak üzere, akdedilen sözleşmelerdeki koşulların yerine getirilmemesi hariçtir.

Bu nedenle, bir akreditif, ödeme yapanın bankasından, alıcının bankasından, siparişte ve siparişte belirtilen tutarda ve siparişte belirtilen şartlarda müşterinin fonları pahasına bir gerçek veya tüzel kişiye ödeme yapmak için bir emirdir. . Tek bir akreditif kapsamında ödeme, yalnızca bir fon alıcısı ile gerçekleştirilir.

Akreditif ile ödeme yaparken doğru akreditif türünü seçmek çok önemlidir. Bir akreditifin açılması, ödeyen adına bankalar tarafından gerçekleştirilir, bu nedenle, akreditifin türü, kural olarak, ödemeyi yapan tarafından taslak sözleşmede sunulur.

Bankalar aşağıdaki akreditif türlerini açabilir:

Teminatlı (depozitolu) akreditif ve teminatsız (garantili) akreditif;

Cayılabilir akreditif ve geri alınamaz akreditif. Geri dönülmez bir akreditif, onaylanmış bir akreditif olabilir.

Teminatlı bir akreditif (yatırılan), bir akreditif açarken, amir bankanın akreditif (kapsam) tutarını ödeme yapana ait olmak üzere tüm süre boyunca icra bankasının tasarrufuna devretmesidir. akreditif.

Açılmamış bir akreditif (garantili), bir akreditif açarken, amir bankanın fon transfer etmemesi, ancak icra bankasına muhabir hesabından akreditif tutarı dahilinde fon yazma hakkı vermesidir. Amir bankanın muhabir hesabından garantili bir akreditif kapsamında para yazma prosedürü, bankalar arasındaki anlaşma ile belirlenir.

Cayılabilir akreditif, fon alıcısı ile önceden mutabakata varılmaksızın ve amir bankanın alıcıya karşı herhangi bir yükümlülüğü olmaksızın ödeyenin yazılı emriyle amir banka tarafından değiştirilebilen veya iptal edilebilen bir akreditiftir. akreditifin çekilmesinden sonra fonlar.

Geri alınamaz bir akreditif, yalnızca fon alıcısının rızasıyla iptal edilebilecek bir akreditiftir. Cayılamaz teyitli akreditif, amir bankanın talebi üzerine amir bankanın gayri kabili rücu bir akreditifi teyit edebildiği ve bu tür bir akreditifin amir bankanın muvafakati olmaksızın değiştirilemeyeceği veya iptal edilemeyeceği durumlardır. Geri dönülemez teyitli bir akreditif için teyit prosedürü, bankalar arasındaki anlaşma ile belirlenir.

Bir akreditif kapsamında fon alıcısı, akreditif koşulları tarafından böyle bir reddetme olasılığı öngörüldüğü takdirde, vadesi dolmadan akreditifi kullanmayı reddedebilir. Ayrıca, akreditifin şartları, ödeyici tarafından yetkilendirilmiş bir kişinin kabulünü sağlayabilir.

Ana sözleşme, bir akreditif kapsamında ödeme prosedürüne ilişkin diğer koşulları içerebilir. Örneğin, bir akreditif altında kısmi ödemelere izin verilir.

Akreditif kapsamındaki ödeme, akreditif tutarının fon alıcısının hesabına aktarılması suretiyle nakitsiz olarak yapılır.

Ve en önemlisi, akreditif ödeme şeklinin ifasında işlenen ihlallerden bankalar kanuna göre sorumludur. Bu göz önüne alındığında, icra bankasının malların teslimatını, işin performansını veya hizmet sunumunu teyit eden eksik belgeleri kabul etmesinin karlı olmadığı açıkça ortaya çıkıyor.

Rusya'da akreditifli ödeme şeklinin kullanım kapsamı yeterince geniş değildir ve gayri nakdi ödeme şekillerinin genel yapısındaki payı küçüktür. Bununla birlikte, bir piyasa ekonomisinde akreditifle ödeme şekillerinin göreli istikrarı hakkında tartışılabilir.

Akreditif ödeme şeklinin kullanım kapsamı aşağıdaki durumları kapsar:

Tedarikçi ve alıcı arasındaki ekonomik ilişkiler tek seferlik (rastgele) niteliktedir;

İşlem şartlarında özel bir fıkrada belirtilen ödeme şekli olarak;

Ödemeleri sistematik olarak geciktiren hatalı ödeme yapanlara yaptırım olarak;

Ödeme gücü derecesi yüksek olan ve tedarikçilere ve bankaya karşı yükümlülüklerini zamanında yerine getiren bir tüzel kişi ile iş yaparken, banka "Akreditif" bakiye hesabına para yatırmadan vesikalık akreditif açmak için bir anlaşma yapabilir. Bu durumda, banka, tüzel kişinin hesabında geçici bir fon eksikliği olması durumunda, banka fonları pahasına akreditif kapsamındaki ödemelerin tutarı için gelen borç dekontlarının ödenmesini garanti eder. Akreditif, ödeyenin kendi fonları veya bir banka kredisi pahasına açılır (fon kaynaklarının kısmi bir kombinasyonuna izin verilmez), alıcının bankasındaki akreditif miktarında "Akreditif mektupları" üzerine yatırılır. " Denge hesabı.

Bir akreditif açmak için alıcı, kendisine üç nüsha olarak hizmet veren bankaya aşağıdaki ayrıntılarla birlikte bir başvuruda bulunur:

Akreditif tutarı;

Yerleşim için akreditifin açıldığı sözleşmenin numarası;

Akreditifin geçerlilik süresi (tedarikçinin bankasında akreditifin kapatıldığı gün ve ay);

Sağlayıcı adı;

Ödemenin yapılabileceği belgelerin adı;

Ödeme prosedürü (yetkili alıcının kabulü ile veya kabul edilmeden);

Mal ve hizmetlerin genel adı.

Bir akreditif açma başvurusu, yetkili bir alıcının kabulü olmadan bir ödeme prosedürü sağlanırsa, örneğin, belirli varış yerlerine mal gönderme gerekliliği, bir nakliye yöntemi, kısmi ödemelerin yasaklanması gibi bir dizi ek koşul içerebilir. akreditif altında; ürünlerin kalitesini belgeleyen belgeler sağlamak.

Her bir akreditif, yalnızca bir tedarikçiyle anlaşmaya yöneliktir ve yeniden yönlendirilemez. Akreditif kapsamındaki ödemeler, geçerlilik süresi boyunca yapılır (tarafların anlaşmasında belirlenir). Akreditiften nakit ödeme yapılamaz.

Akreditif açıldıktan sonra lehtarın bankasının resmi mührü ile akreditif açma başvurularının ikinci ve üçüncü nüshaları tedarikçinin bankasına gönderilir.

Tedarikçinin bankasında, akreditifin tutarı bilanço dışı "Akreditif Borç Mektupları" hesabına düşmektedir. Başvurunun üçüncü nüshası bankaya varıldığı gün veya ertesi gün, akreditif açıldığı ihbarı olarak tedarikçiye teslim edilir.

Tedarikçinin bankası tarafından ibraz edilen ödeme talepleri, malların sevkiyatını onaylayan sevkıyat belgeleri ve sözleşmede belirtilen detayları içeren diğer belgelere karşı, tedarikçinin bankası bir akreditif altında ödeme yapar. Belgelerin bankaya sunulması için son tarihler, ödeyen ve tedarikçi arasındaki anlaşma ile belirlenir.

Tedarikçinin bankası, tedarikçinin akreditifin tüm koşullarına uyduğunu ve evrakın doğruluğunu (belirtilen durumlarda yetkili alıcının kabulü dahil) doğrulamakla yükümlüdür. Tedarikçinin bankası da akreditifin geçerliliğini izlemekle yükümlüdür.

Toplama hesaplamalarını ele alalım. Tahsilat (İngilizce "koleksiyon", Fransızca "encaissement"), en eski bankacılık işlemlerinden biridir. Bir akreditif kapsamındaki uzlaşmalardan farklı olarak, bir dış ekonomik sözleşmeye katılanlar tahsilat şeklinde uzlaşmaları kullandıklarında, ödeme almaya hak kazanan taraf (satıcı), sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerini yerine getirmiş, bankasına diğerinden ödeme alma talimatı verir. taraf (alıcı), yerine getirilen yükümlülükleri teyit etmek için ilgili belgeleri ibraz etmek.

Hatta başlangıçta tahsilatın kullanılması, alıcı için yasal olarak daha faydalıydı, çünkü ödeme, belgelerin alınmasından sonra ve onun rızası ile, bankanın ödeme veya kabul için herhangi bir sorumluluğu olmaksızın yapıldı. Satıcıya gelince, tahsilat şekli onun için ödemeyi yapana kadar malların alıcının tasarrufunda olmayacağını garanti eder, çünkü belgeler ödeme alınana kadar tahsilat bankasının tasarrufunda kalır.

Tedarik edilen ürün, tek sipariş olarak üretilmiş bir ürün değildir;

Satıcı ve alıcı karşılıklı güven ilişkisini sürdürür;

Herhangi bir ithalat kısıtlaması (örneğin, alıcının ülkesindeki döviz kontrolleri) ve gerekli lisansların alınmasında zorluklar yoktur;

Alıcının ülkesindeki ekonomik, siyasi ve hukuki durum istikrarlıdır.

Aynı zamanda, yerleşimlerin toplama biçiminin de ihracat yerleşimlerindeki avantajını keskin bir şekilde azaltan ciddi dezavantajları olduğu belirtilmelidir.

İlk olarak, malların sevkiyatı, belgelerin bankaya devri ve ödemenin alınması arasında oldukça uzun bir zaman farkı vardır ve bu da ihracatçının fonlarının devir hızını yavaşlatır. İkinci olarak, belgeler ithalatçının bankasına ulaştığında, onlar için ödeme yapmayı reddedebilir veya iflas edebilir. Ayrıca, malların teslimatının, belgelerin banka tarafından alınmasından ve ithalatçı tarafından nakliye belgeleri olmadan alınmasından önce gelmesi, ödemenin yapılmama riskini artıran bir durum ortaya çıkabilir.

Bu nedenle, tahsilat ödeme şeklinin normal işleyişi için önemli koşullar, alıcının güvenilirliği ve ticari itibarı, ihracatçı ve ithalatçının yükümlülüklerine ilişkin sözleşme hükümlerinin açıklığı ve kesinliği, malların nakliyesidir. işlem şartlarına tam olarak uygun olarak, mal belgelerinin alıcıya ancak ödemeyi yaptıktan veya poliçeyi kabul ettikten sonra devredilmesi.

"Koleksiyon" kavramına gelince, her hukukçu kendi tanımını verdiği hem yasama hem de doktrin düzeyinde verilmiştir. Bazı bakış açılarını analiz ettikten sonra, bu hukuk kategorisine ilişkin kendi kavramımızı vermeye çalışacağız.

Yasama düzeyinde, tahsilat kavramı, Tekdüzen Toplama Kurallarında ve Rusya Federasyonu Medeni Kanununda verilmektedir. Tahsilat için Tek Tip Kurallara dönersek, tahsilat, “tahsilat emrinde alınan talimatlara dayanarak bankalar tarafından gerçekleştirilen belgelerle yapılan işlemler” olarak anlaşılır:

a) kabul ve/veya ödeme makbuzu veya

b) Kabul ve/veya ödeme karşılığında ticari belgelerin düzenlenmesi veya

c) diğer koşullara ilişkin belgelerin düzenlenmesi.

Yabancıların aksine, Rus mevzuatı tahsilat tanımında çok tutarlı değildir.

Koleksiyonun temel özellikleri arasında vurgulanmalıdır:

1) müşteriden bankaya, ödeyenden para almak (toplamak) veya para ödemeye onay (ödeme kabulü) almak için bir talimat;

2) siparişin müşteri pahasına yerine getirilmesi;

3) siparişin havale eden banka tarafından bağımsız olarak veya tahsilat bankasının yardımıyla yürütülmesi.

Tahsilat, ihracatçının sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerini yerine getirerek, ilgili belgelerin ibrazı karşılığında ithalatçıdan bir faturanın ödenmesini veya kabul edilmesini bankaya talimat verdiği bir bankacılık işlemidir diyebiliriz.

Tahsilat işlemlerinin gerçekleştirildiği belgeler, Tekdüzen Kurallara göre iki gruba ayrılır: mali belgeler (kambiyo senetleri, senet, çek ve nakit ödeme almak için kullanılan benzeri belgeler) ve ticari belgeler (faturalar, taşıma belgeleri, unvan veya nakliye belgeleri veya mali olmayan diğer belgeler (örneğin, şartnameler, sertifikalar vb.)). Bu bağlamda, iki tür koleksiyon tanımlanmıştır:

1) ağ toplama;

2) belgesel koleksiyonu.

Net tahsilat, ticari belgelerin eşlik etmediği mali belgelerin bir koleksiyonudur.

Belgesel toplama, toplama anlamına gelir:

a) ticari belgelerin eşlik ettiği mali belgeler;

b) Mali belgelerin eşlik etmediği ticari belgeler.

Aslında vesikalık tahsilat, bir bankanın ihracatçı ile ithalatçı arasında aracılık yaptığı, tahsilatı ihracatçıdan talimatla birlikte aldığı ve ödeme veya ödeme karşılığında malın teslimini teyit eden belgeleri ithalatçıya ibraz ettiği bir bankacılık işlemidir. faturanın alınan talimatın gereklerine uygun olarak kabul edilmesi.

Ödeme süresine bağlı olarak ayrılabilir:

1. Görüldüğünde ödeme ile tahsilat. Bu durumda, icra bankası tahsil emrini alır almaz ödeme için ibraz etmelidir.

2. İcra bankasının, ödeyenin kabulünü alabilmesi için, tahsil emrinin alınmasından hemen sonra belgeleri kabule ibraz etmesi ve ödeme talebinin ödemenin yapıldığı günden daha geç yapılmaması gereken ertelenmiş ödemeli tahsilat. belgede belirtilen son tarih gerçekleşir.

Satıcının hesabına para yatırma yöntemine bağlı olarak şunları tahsis edin:

1) posta toplama;

2) telgraf toplama;

3) elektronik koleksiyon.

Toplama sırası uygulanır:

Kontrol işlevlerini yerine getiren organlar tarafından fon toplanması da dahil olmak üzere, fonların toplanması için tartışılmaz bir prosedürün kanunla oluşturulduğu durumlarda;

Yönetici belgelerinin toplanması için;

Taraflarca ana sözleşmede öngörülen hallerde, ödeyene hizmet veren bankaya, ödeyenin hesabından talimatı olmaksızın para çekme hakkı verilmesi şartıyla.

Hesaptan para çekmenin yasal dayanağı, Sanat olarak kabul edilmelidir. Sanat. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 854 ve 855'i, hesaptan fon borçlandırılmasının müşterinin emri temelinde banka tarafından yapıldığını belirtir. Müşterinin emri olmadan, hesaptaki fonların borçlandırılmasına mahkeme kararı ve ayrıca yasalarla belirlenen veya banka ile müşteri arasındaki bir anlaşma ile öngörülen durumlarda izin verilir.

Çek ödemelerini ele alalım. Çek, çek hamiline veya çek üzerinde belirtilen başka bir kişiye belirli bir tutarın ödenmesi için hesap sahibinden, hesabını tutan bankacılık kuruluşuna yazılı bir talimat içeren bir belgedir.

Çekler, alınan mallar, yapılan işler veya sağlanan hizmetler için nakit ödemeleri azaltmak için tüzel kişiler ile bireyler ve tüzel kişiler arasındaki nakit dışı ödemelerde kullanılır. Şahıslar arasında çekle ödeme yapılmasına izin verilmez.

Çekle ödeme yapılırken, aşağıdaki kuruluşlar birbirleriyle ekonomik ilişkilere girerler:

Çekmece - çekle ödeme yapan ve onu imzalayan tüzel veya gerçek kişi;

Çek alıcısı - çekte para alan bir kuruluş;

Veren banka - bir kuruluşa veya bireye çek defteri veren bir banka.

Nakitsiz ödemeler alanında takas çeklerinin kullanıldığına dikkat edilmelidir. Banka hesaplarından nakit almak için kullanılan çeklere kasiyer çekleri denir. Çek defterinin geçerlilik süresi bir yıldır. Bir bankacılık kurumuyla anlaşarak, kullanılmayan bir çek defterinin geçerliliği uzatılabilir. Kontrol aşağıdaki unsurları içerir:

Adı "maaş çeki";

Çek defteri sahibinin adı ve hesap numarası;

veren bankanın adı;

Çeken ve alacaklının kimlik numarası;

Çek alıcısının adı;

Çekmeceden kartı veren bankaya belirli bir miktarı ödeme talimatı;

Ödemenin amacı;

Çekin günü, ayı ve yılı, çekin yeri;

Çekmecenin imzası ve mühür.

Yukarıdaki unsurlardan herhangi birini içermeyen çek geçersizdir ve kullanılmadan bankaya iade edilir. Çek defterinden çek on takvim günü içinde (çekin düzenlendiği gün dikkate alınmaz) alacaklının bankasında kullanılmadan önce ibraz edilir.

Bir çek defteri almak için, kuruluş bir örnekte veren bankaya başvuruda bulunur.

Ödeyen, veren bankaya bir çek defteri almak için bir başvuru ve ayrıca para yatırmak için ödeme emirleri sunar.

Amir banka, ayrı bir analitik hesap olan "Çeklerle ödeme" hesabına para yatırır.

Başvuru temelinde, ödeyici bankasından bir çek defteri alır.

Mal veya hizmet için tedarikçinin faturasını alan ödeyen, bir çek yazar ve tedarikçiye iletir.

Tedarikçi malları alıcıya boşaltır.

Tedarikçi, kayıtların üç kopyasıyla birlikte hizmet bankasına bir çek gönderir.

Çeki alan banka, sicilin doğruluğunu, çek detaylarını ve ödeme için ibraz zamanını kontrol ettikten sonra çeki sicil ile kabul eder ve sicilin ikinci ve üçüncü nüshaları ile birlikte çeki düzenleyene tahsil eder. banka.

Amir banka, çek tutarını alıcının yatırıldığı hesabından borçlandırır.

Amir banka parayı alacaklının hesabına aktarır.

Tedarikçinin bankası, çekte belirtilen tutarı tedarikçinin hesabına kredilendirir.

Başvuruda ve kuponda, çekmece çeklerin ödeneceği hesabın numarasını yazar.

Garantili çek ödemesi, ayrı bir "Çeklerle ödeme" hesabına para yatırılarak sağlanır. Bunu yapmak için, çek defteri başvurusu ile birlikte, fonların yeniden hesaplanması için bankaya “Çeklerle ödeme” analitik hesabına bir ödeme emri sunulur.

Keşideci ile alacaklının aynı bankada tebligat yapmaları halinde, çek ve sicil bilgilerinin doğruluğu kontrol edildikten sonra, ilk nüshaya istinaden keşidecinin belirli bir hesabından para çekilerek çek alacaklısının hesabına alacak kaydedilir. kayıt defteri. Farklı bankaların müşterileri arasında çek ile takas yapmak için, keşidecinin bankası çeki sicil ile kabul etmek ve sicilin ikinci ve üçüncü nüshaları ile birlikte çeki amir bankaya özel yazışma yoluyla tahsil etmekle yükümlüdür. Bu durumda, fonlar ancak çeki veren bankadan alındıktan sonra çek alıcısının hesabına yatırılır.

Çeki aldıktan sonra, senedin iki nüshası ile birlikte, amir banka çekin doğruluğunu ve diğer şeyleri kontrol eder ve parayı alacaklının hesabına aktarır.

Döviz senetlerini ele alalım. Bir poliçe, kesin olarak tanımlanmış bir biçimde düzenlenen ve düzenlendiği sürenin bitiminden sonra faturada belirtilen tutarın ödenmesini talep etme konusunda tartışılmaz bir hak veren bir tür senettir.

Bir fatura:

Kesinlikle resmi bir belge ve gerekli ayrıntılardan herhangi birinin olmaması onu geçersiz kılar;