Fazla ödeme için vergiden para nasıl geri alınır. Fazla ödenen vergiyi üç yıl sonra iade etmek mümkün müdür? Bütçeden fazla ödenen vergiler nasıl iade edilir

eylemleri Hangi mallar

zorunlu sağlık sigortası poliçesi Mülk nasıl bölünür

kanuna göre ders çalışmaya nasıl gidilir

sertifika Pasaport başvurusu nasıl yapılır

eylemleri Hangi mallar

ya da değişim Ambulansı reddedebilirler mi?

• ABC Yasası
• VERGİLER
• Vergi makamlarıyla etkileşim
• Vergi dairesi vergiyi yanlış hesaplarsa ne yapmalı?
• Vergi iadesi nasıl alınır?

"Elektronik dergi "Azbuka Prava", 23/10/2017

VERGİ FAZLA ÖDEME NASIL İADE EDİLİR?

Vergilerin hesaplanmasında yapılan hatalar, ödeme belgelerindeki hatalar veya yazım hataları veya diğer nedenlerle, vergi tutarını yasaların gerektirdiğinden daha fazla ödediyseniz veya sizden alıkoymuşsanız, fazla ödeme tutarını iade edebilirsiniz ( Madde 5 Madde 1 Madde 21, Madde 1 Madde 78, Madde 231, 231.1 Rusya Vergi Kanunu).

1 . Fazla ödeme nasıl öğrenilir

Vergi dairesi veya vergi acentesi tarafından fazla vergi ödenmiş veya gelirinizden kesilen aşırı miktarda kişisel gelir vergisi tespit edilirse, bu gerçeğin tespit edildiği tarihten itibaren 10 iş günü içinde, miktarın size bildirilmesi gerekir. fazla ödenen miktar (6.1. maddenin 6. fıkrası, 78. maddenin 3. fıkrası, 79. maddenin 4. fıkrası, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231. maddesinin 1. fıkrası).

Vergi dairesinin mesajı, özellikle vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla (Madde 4, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 31. maddesi) taahhütlü posta ile gönderilen veya elektronik ortamda iletilen makbuz karşılığında şahsen size teslim edilebilir. Vergi temsilcisi ayrıca herhangi bir bildirim yöntemini seçebilir.

Gelirinizden kesilen kişisel gelir vergisi miktarı, vergi acentesinden talep edilen 2-kişisel gelir vergisi sertifikasından bulunabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230. maddesinin 3. fıkrası; Rusya İş Kanunu'nun 62. maddesi Federasyon). Bunu, vergi mükellefinin kişisel hesabında (eğer erişiminiz varsa) Rusya Federal Vergi Dairesi'nin web sitesinde de öğrenebilirsiniz. Geçen yıla ait sertifikalarla ilgili bilgiler, beş ay sonra, yani gelecek yılın 1 Haziran'ından sonra kişisel hesabınızda görünür. Aynı zamanda, gelirinizin vergi acentesi tarafından muhasebenin doğruluğunu ve onun tarafından yapılan kişisel gelir vergisi hesaplamalarını ve kesintilerini bağımsız olarak kontrol edebilir ve hataları tespit edebilirsiniz.

2. Fazla ödemenin mahsup veya iadesini kim yapar?

Herhangi bir nedenle bütçeye fazla miktarda vergi aktardıysanız, fazla ödenen miktarın mahsup edilmesi veya iadesi vergi dairesi tarafından yapılır. Bir vergi acentesi tarafından gelirinizden fazla miktarda vergi (kişisel gelir vergisi) kesilirse, genel kurallara göre bu tutarı kendisi iade etmelidir (Madde 78, paragraf 4, paragraf 2, Madde 219, paragraf 6, paragraf 8, Madde 220, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231. maddesinin 1. paragrafı).

Aşırı stopajlı kişisel gelir vergisinin iadesi için vergi dairesine başvurmalısınız (paragraf 10, fıkra 1, fıkra 1.1, madde 231, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231.1 maddesi):

1) fazla vergiyi kesen vergi acentesi, fazla ödemenin keşfedildiği anda (örneğin, bir kuruluşun veya bireysel girişimcinin tasfiyesi nedeniyle) varlığı sona erdi;

2) Rusya Federasyonu vergi mukimi statüsünün sona eren vergi döneminde vergi mükellefi tarafından edinilmesiyle bağlantılı olarak ortaya çıkan fazla ödeme;

3) vergi acentesi, belirli gelirlerden fazla miktarda kişisel gelir vergisi alıkoymuştur, yani:

NPF'li işverenler tarafından 01.01.2005 tarihinden önce stopaj ve kişisel gelir vergisi ödemesi ile emeklilik katkıları yapılan devlet dışı emeklilik sözleşmeleri kapsamındaki emekli maaşları;

İşveren tarafından 01.01.2008 tarihine kadar tarafınıza yapılan ödemeye ilişkin gelir, belirtilen tarihten önce yapmış olduğu gönüllü uzun vadeli hayat sigortası sözleşmeleri kapsamında katkı paylarının tamamı değil.

2.1. Vergi dairesi aracılığıyla fazla ödeme nasıl iade edilir

Fazla ödenen vergi tutarının iadesi için vergi dairesine başvurursanız aşağıdaki algoritmayı takip etmenizi öneririz.

Adım 1. Vergi dairesine başvuruda bulunun

Vergi iadesi başvurusu, kayıt yerinizdeki vergi dairesine yapılır. Başvuru şahsen veya temsilciniz aracılığıyla doğrudan vergi dairesine sunulabilir, posta yoluyla veya elektronik olarak, özellikle vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla iletilebilir (Vergi Kanunu'nun 1. maddesi, 26. maddesi, 2, 4. fıkraları, 78. maddesi). Rusya Federasyonu).

Başvuru belgelerine, örneğin, ödeme belgeleri, vergi avantajlarının varlığını doğrulayan belgeler vb. gibi fazla vergi ödemesini teyit eden belgeler ekleyin. Aşırı stopaj yapılan kişisel gelir vergisini iade etmek için vergiye 3-NDFL beyannamesi ibraz etmek gerekebilir. makam (paragraf 10, fıkra 1, fıkra 1.1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231. maddesi).

Fazla ödemenin iadesi için başvuruda bulunmak için son tarih, fazla miktarın ödendiği tarihten itibaren üç yıldır (madde 7, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. maddesi).

Art uyarınca fazla ödenmiş olarak kabul edilen kişisel gelir vergisi tutarlarının iadesi için. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231.1'i, 24.06.2014 tarihinden itibaren üç yıl içinde başvurabilirsiniz (23.06.2014 N 166-FZ Kanununun 1, 3, 3. maddesi).

Adım 2. Vergi dairesinin kararını ve paranın banka hesabınıza iade edilmesini bekleyin

Vergi iadesi başvurusunun alındığı veya ödenen vergilerin müşterek mutabakatı fiilinin vergi dairesi ve mükellef tarafından imzalandığı tarihten itibaren 10 iş günü içinde, böyle bir müşterek mutabakat gerçekleştirilmişse, vergi fazla ödenen/kesilen vergi tutarının iadesine müfettişlik karar vermelidir. Ardından, beş iş günü içinde vergi dairesi size kararla ilgili bir mesaj gönderecektir. Fazla ödemenin banka hesabınıza iadesi, yukarıdaki başvurunun alındığı tarihten itibaren bir ay içinde yapılmalıdır (Madde 6, Madde 6.1, Madde 6, 8, 9, Madde 78, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).

Gelir vergisi beyannamesi ile aynı zamanda gelir vergisi iadesi başvurusu yaptıysanız, belirtilen aylık süre beyannameyi başvuru ile birlikte verdiğiniz günden değil, vergi müfettişliği tarafından beyanname verildiği günden itibaren hesaplanmaya başlar. bir masa denetiminin sonuçlarına dayalı olarak veya masa denetimi için son tarihin sona erdiği andan itibaren uygun karar (26.10.2012 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Mektubu N ED-4-3 / [e-posta korumalı]; 22 Aralık 2005 tarihli Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı Bilgi Mektubunun 11. Maddesi N 98).

Ocak 2017'de 3-NDFL beyannamesi ve vergi iadesi başvurusu ile müfettişliğe başvurduysanız, Şubat - Mart 2017 için fazla ödenen tutarı yalnızca Mayıs 2017'de iade edebilirsiniz.

Uygun türden diğer vergiler, cezalar ve para cezaları için borcunuz varsa, vergi müfettişliği bağımsız olarak (başvurunuz olmadan) fazla ödenen vergi miktarını bu borcun geri ödenmesi için sayar. Bu durumda, mahsuptan sonra kalan miktar banka hesabınıza iade edilecektir (madde 1, 5, 6, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. maddesi).

Fazla ödemenin zamansız iade edilmesi durumunda, vergi müfettişliği, fazla ödenen miktara ek olarak, gecikmenin her takvim günü için, Rusya Merkez Bankası'nın o günlerde yürürlükte olan yeniden finansman oranı tutarında size faiz ödemek zorundadır. gecikme. Kişisel gelir vergisini iade ederken, Sanat uyarınca fazla ödenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231.1'i, stopaj gününü takip eden günden itibaren, fazla ödemenin fiilen iade edildiği güne kadar, Rusya Bankası'nın bu dönemde yürürlükte olan yeniden finansman oranı tutarında ödenir ( Madde 10, Madde 78, Madde 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231.1 maddesi).

01/01/2016 tarihinden itibaren, Rusya Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranının değeri, Rusya Bankası'nın kilit oranının değerine eşittir ve 18/09/2017 tarihinden itibaren% 8,5'tir (Rusya Merkez Bankası Talimatı 12/11/2015 N 3894-U; Rusya Merkez Bankası'nın 09/15/2017 tarihli bilgileri).

2.2. Vergi acentesi aracılığıyla fazla ödeme nasıl iade edilir (kişisel gelir vergisi açısından)

Genel bir kural olarak, gelirinizden aşırı derecede kişisel gelir vergisi kesintisi yapan bir vergi acentesi, kendi başına geri ödeme yapmakla yükümlüdür (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. maddesinin 14. maddesi, 231. maddesinin 1. fıkrası; 34. madde). 30 Temmuz 2013 tarihli Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Genel Kurulu Kararı N 57). Özellikle vergi acentesi, bir hata nedeniyle gelirinizden fazla kestiği kişisel gelir vergisi tutarını iade eder. Örneğin, muhasebe departmanı, vergiye tabi olmayan gelirlerden kişisel gelir vergisi kesintisi yaptı.

Vergi acentesi tarafından kesilen kişisel gelir vergisi miktarını iade etmek için aşağıdaki algoritmayı takip etmenizi öneririz.

Adım 1. Stopaj mükellefine başvurun

Başvuru herhangi bir biçimde yapılır. Bununla birlikte, fazla ödeme işveren tarafından yalnızca nakit olmayan bir biçimde iade edildiğinden, size para transferi için bir banka hesabı belirtmek zorunludur (madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231. maddesi).

Son başvuru tarihi, işverenin fazladan düşülen tutarı bütçeye aktardığı tarihten itibaren üç yıldır (madde 7, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. maddesi).

Aynı zamanda, bir çalışanın işten çıkarılması, eski işverenin - vergi acentesinin fazla vergi ödemesini iade etme yükümlülüğünü etkilemez.

Adım 2. Fazladan düşülen kişisel gelir vergisi tutarını başvuruda belirtilen hesaba alın

Fazla kesilen kişisel gelir vergisi tutarı, işvereninizin vergi iadesi başvurunuzu aldığı tarihten itibaren üç ay içinde belirttiğiniz banka hesabına yatırılmalıdır. Bu süre ihlal edilirse, gecikmenin her takvim günü için, Rusya Merkez Bankası'nın bu tür gecikme günlerinde yürürlükte olan yeniden finansman oranı tutarında faiz ödenmesi gerekir (paragraf 3, 5, paragraf 1, madde 231 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).

İşveren tarafından kesilen kişisel gelir vergisi nasıl iade edilir? >>>

Vergi dairesi vergiyi yanlış hesaplarsa ne yapmalı? >>>

Konuyla ilgili faydalı bilgiler

Tüm FTS forumları

Vergi mükellefinin kişisel hesabı nat. yüz

• Sevmek
• sevmiyorum

05 Nis 2017

• Sevmek
• sevmiyorum

06 Nisan 2017

Kişisel hesap ve kişisel gelir vergisinin iadesi hakkında bir soru vardı.

02/12/2017, 2015 ve 1016 için 3-NDFL biçiminde beyanlar sundu. "Kişisel gelir vergisi ve sigorta primleri üzerinden gelir vergisi" - "3-NDFL şeklinde beyan" bölümündeki kişisel hesapta, çekin durumu "Vergi dairesine kayıtlı", kişisel hesap bölümünde ise " Fazla ödeme/borç" Gelir vergisi - xxxxxx RUB (Fazla ödeme).

Fazla ödeme tutarı beyannamelerde iade için talep edilen miktara eşittir.

Bir sorun var mı. Fazla ödenen vergi miktarının sadece masa başı denetim sonuçlarına göre gösterilmesi gerektiği düşünüldüğünde, vergi denetiminin durumu neden hala "Vergi dairesine kayıtlı"?

Merhaba, fazla ödeme tutarı (geri kalanlar), beyanınızı denetimin bilgi kaynağına girdikten hemen sonra LC FL'nin "Fazla Ödeme/Borç" bölümünde görüntülenir. Beyanın masa başı denetiminin sonuçlarına göre, bu miktar teyit edilebilir veya edilmeyebilir.

• Sevmek
• sevmiyorum

oleg9000 18 Nis 2017

Nereye başvurabilirim?

• Sevmek
• sevmiyorum

19 Nisan 2017

3-NDFL beyannamesini ve tüm destekleyici belgeleri (taramaları) 17/01/2017 tarihinde Vergi Mükellefi Kişisel Hesabı aracılığıyla gönderdim. 18 Ocak 2017'de 3-NDFL beyanım kaydedildi. Kişisel hesap, üç ay geçmesine rağmen hala "Vergi dairesine kayıtlı" çek durumuna sahiptir.

Nereye başvurabilirim?

• Sevmek
• sevmiyorum

oleg9000 20 Nis 2017

3-NDFL beyannamesini ve tüm destekleyici belgeleri (taramaları) 17/01/2017 tarihinde Vergi Mükellefi Kişisel Hesabı aracılığıyla gönderdim. 18 Ocak 2017'de 3-NDFL beyanım kaydedildi. Kişisel hesap, üç ay geçmesine rağmen hala "Vergi dairesine kayıtlı" çek durumuna sahiptir.

Nereye başvurabilirim?

TIN'inizi kişisel olarak bana gönderin, beyannamenin durumunu açıklayacağım.

Çok teşekkürler! Durum zaten "Doğrulama tamamlandı" olarak değişti. Lütfen bana şu soruyu söyleyin: 01/17/2017 tarihinde beyanname gönderirken, hemen iade için başvuruda bulundum, 01/17/2017 tarihinde tescil edilmiş, şimdi tekrar göndermem gerekiyor mu? Teşekkürler!

• Sevmek
• sevmiyorum

21 Nis 2017

Şimdi tekrar göndermem gerekiyor mu? Teşekkürler!

Hiçbir şeyi yönlendirmenize gerek yok. Geri ödeme, ilk başvurunuza göre yapılacaktır.

• Sevmek
• sevmiyorum

kara10.75 28 Nisan 2017

• Sevmek
• sevmiyorum

02 Mayıs 2017

Beyannameye eklemeyi unuttuysanız, ancak beyanı bir saat önce kişisel hesabınız aracılığıyla zaten gönderdiyseniz, ek belge kopyaları nasıl gönderilir?

Ne yazık ki, hizmetin işlevselliği, önceden gönderilmiş bir bildirime ek bir şey gönderme olanağı sağlamaz.

Alternatif olarak, güncellenmiş bir beyan yapabilir ve buna eksiksiz bir belge paketi ekleyebilirsiniz.

• Sevmek
• sevmiyorum

29 Mayıs 2017

• Sevmek
• sevmiyorum

02 Haz 2017

2016 yılı beyannamesini Şubat 2017'de sunmuştur. (bütçeden iade edilecek bir miktar var), 2016 yılında 250 bin ruble'den az bir arabanın satışını hesaba katmadı. Nisan ayında düzeltici bir Deklarasyon yayınladı. 18 Mayıs 2017 itibariyle, masa başı denetiminin durumu "Tamamlandı" - Masa denetiminin sonucu: Vergi dairesi, vergi mükellefi tarafından beyan edilen vergi indirimi tutarını tam olarak teyit etti.. Ancak "Bütçeden iade edilecek vergi tutarı" - 0,00 ruble. ve para henüz hesaba geçmedi.

Lütfen çekin neden 18 Mayıs 2017'de tamamlandığını, ancak 29 Mayıs 2017'de nakit makbuz olmadığını açıklayın?

Masa denetiminin durumu hangi beyan için "Tamamlandı": Şubat mı Nisan mı?

Gözden geçirilmiş (düzeltici) bir beyan sunulduğunda, ana (birincil) masa denetimi sonlandırılır ve kamera. kontrol zaten "belirtilmiş". Bu terim ile kam. çekler de aktarılır, yani. Geri dönmek için Nisan'dan itibaren 3 ay + bir ay saymanız gerekir. Toplamda, iadenin revize beyannamenin verildiği tarihten itibaren en geç 4 ay içinde yapılması gerektiği ortaya çıktı.

Vergi mükellefinin kişisel hesabında fazla vergi ödemesi ortaya çıktı

Vergiler. Kendi hakkında, kız gibi hakkında

Henüz vergi almadım, kişisel hesabım da sıfır, bir şey yapmam mı gerekiyor yoksa beklemem mi gerekiyor? Herkes geldi mi?

Vergi ve harçlar hakkında soru. Lütfen söyle. finans

Kızlar lütfen açıklayın. Bayramdan önce borçlarımı kontrol etmeye başladım. Yeni yıllık vergiler (mülkiyet ve ulaşım) ortaya çıktı, ancak bir nedenden dolayı cezalarla aynı anda geliyorlar. ve bunun vergi ve cezaları 4 Eylül 16 tarihinde eş zamanlı olarak tahakkuk ettirildi. Ve dördü de öyle. Böyle mi olmalı? *** Konu "SP: buluşmalar" konferansından taşınmıştır.

Onları nasıl yeniden başlatırsın?

web sitesinde nerede bulabilirim? Belki biri bilir. Yasal

web sitesinde nerede bulabilirim? Belki biri bilir? Petersburg'dan ebeveynler aradı ve çocuğumun (16 yaşında) vergi dairesinden bir kağıt aldığını, orada bir borcu olduğunu söyledi. Pekala, bunun bir hata olduğundan eminim, neredeyiz ve St. Petersburg nerede (ama oturma izni, yani St. Petersburg'da) ve bu konuda puan vermeyi öneriyorum. Ama babam şehirden 120 km uzaklıktaki bir kulübeden vergi dairesine gidecek. İhtiyacı olan bu mu? Belki önce bir yerde neyin olduğunu ve nasıl olduğunu öğrenebilir ve sonra gidebilirsin? Lütfen bana nerede olduğunu söyle.

Taşıma vergisi. büyük

Kızlar, merhaba. 2016'da kim çok çocuk sahibi olduğu için bir arabaya nakliye vergisi verdi? Moskova'daki herhangi bir vergi dairesinde veya sadece kayıt yerinde mümkün mü? Mümkün mü yoksa 25 binde olduğu gibi yine de siteden geçmeniz gerekecek mi?

Fazla ödenen vergi nasıl kullanılır? Yasal

Sitede fazla emlak vergisi ödemesi buldum. İade ile ilgili olarak ilgili vergi dairesine yazdım, 3 yıldan fazla bir süre önce fazla ödeme yapıldığı için iade edemeyecekleri cevabı geldi. Şimdi Moskova'nın başka bir bölgesinde kayıtlı olmam şartıyla bu parayı bir şekilde kullanabilir miyim, buna göre vergi ödüyorum, buna göre vergi öderim. ve başka bir vergide mülkiyet? Yoksa kesinlikle devlete bir hediye mi?

ödedim çünkü miktar çok büyük değildi ve önceki ödemeye ne olduğunu öğrenmek için vergi dairesine gitti. Her şeyin gittiğini söylediler, çünkü 3 yıldan fazla bir süre geçti, ancak daha sonra, her neyse, bu miktar lükste ortaya çıktı ve daha sonra bir sonraki apartman vergisine mahsup edildi.

Lütfen özelleştirme ile ilgili sorularınız için yardım edin.

Özelleştirmeye katılan bir kişi var (gençliğinde, hiçbir ayrıntıyı hatırlamadan). Evrakları yanında bulunduran bir kişinin akrabaları var, bakmalarına izin vermiyorlar, sadece özelleştirmeyi reddetmeyi teklif ediyorlar. 1. Özelleştirmeye ne zaman katıldığını ve hangi kısmı elden çıkarma hakkına sahip olduğunu nasıl öğrenebilirim? 2. Bu belgeler nasıl geri yüklenir (bir kopyası alınır)? Bunu özelleştirilen nesnenin bulunduğu başka bir şehirden yapmak mümkün mü? 3. Hangi sırayla (en azından.

Vergi ödemesi. Emlak

Daire ne zaman ve nasıl kiralanır? 1 Temmuz öncesi gibi mi? Şahsi hesabıma bakıyorum, beyanımın kabul edildiğini görüyorum ama hiçbir makbuz yok, öyle bir şey yok. Nereye ödemeliyim?

Makbuz olmayacak, kendiniz dolduracaksınız. Asistanı vergi web sitesinde kullanabilirsiniz.

PSS, SNILS ve TIN. Yasal

Lütfen ne kadar sürdüğünü ve nerede olduğunu bana bildirin. Ve bunun için ne gerekli. Şimdiden teşekkürler :) *** Konu "Kendim hakkında, kız çocuğu hakkında" konferansından taşındı.

Lütfen vergileri nasıl ödeyeceğimi bulmama yardım et.

Vergi web sitesinde, dahil olmak üzere fazla ödeme buldum. ulaşım vergisi hakkında. Sorular. 1. Kayıt yoluyla, fazla ödemenin hesabında belirtilen vergi dairesine ait değilsem, geçen yıl için nakliye vergisi ödemesine mahsup edilebilir miyim? 2. Fazla ödemenin iadesi için bir talep gönderirken, hangi yıla ait olduğunu belirten alanı doldurmanız gerekir. Bu bilgiyi sitede göremiyorum, sadece verginin tutarı, türü ve vergi numarası görünüyor. Nasıl olunur? Belki iyi görünmüyorumdur? 3. Nereden geldiğini nereden biliyorsun?

ulaşım vergisi. büyük

Haziran ayında çok çocuğum olduğu için vergiden muaf tutulmam için vergi dairesine başvuruda bulundum. Bugün vergi dairesinden 370 ruble tutarında borç ve cezaların ödenmesi talebiyle bir mektup aldım, ne yapmalıyım?

Genel olarak, aramaları gerektiğini düşünüyorum. Belki başvurunuz henüz dikkate alınmamıştır, ancak bir hatırlatma gönderilmiştir.

ve kimse kendini kontrol etmedi mi? :) fns. SP: buluşmalar

Kızlar, ama hiç kimse FTS web sitesinde herhangi bir borcunuz olup olmadığını TIN ile kontrol edebileceğinizi bilmiyor. arandı arandı. sadece tüzel kişiler için bulunur.

BEKO Şirketi "2011 Yılının Vergi Mükellefi"!.

"BEKO", 2011 yılında "Finansal ve Ekonomik Olympus" Ana Tüm Rusya Ödülü'nün "Yılın Vergi Mükellefi" adayı oldu. 12 Aralık 2011'de, Rusya Federasyonu Silahlı Kuvvetleri Kültür Merkezi'nin Kızıl Bayrak Salonunda, "Yılın Vergi Mükellefi" adaylığında Tüm Rusya "Finansal ve Ekonomik Olympus" Ödülünü Verme Töreni yapıldı. tutulmuş. BEKO, sosyal sorumluluk sahibi bir vergi mükellefi olarak kabul edildi ve dürüst yönetime gösterdiği özel ilgiden dolayı ödüllendirildi.

Tıbbi hizmetler için vergi indirimi alma sorunu. Yasal

Hamilelik için ödeme yaparsanız veya ücretli ped hizmeti alırsanız vergi indirimi alabileceğinizi öğrendim. Hepsini bir araya getiremiyorum: daha sonra bir kesinti için başvurabilmem için şu anda bir sağlık kurumundan hangi belgeleri talep etmeliyim. Koca (o bir işçi) kesintiyi sunacak, bu durumda tıbbi hizmetler sözleşmesi onun için mi yapılmalı yoksa benim için olabilir mi? Hamile olduğum klinikte tek seferlik ücretli hizmetler (doktor ziyaretleri ve testler) için ödeme yapıyorsam bu da sayılır mı? Bu durumda ne.

Öğrenim vergisi indirimi.. Yetişkin çocuklar (18 yaşından büyük çocuklar)

Lütfen söyle bana, aniden biri karşıma çıktı. Kızım 1. sınıfta okuyor, tam zamanlı eğitim ücretli. Çocuğumun eğitimi için vergi indirimi başvurusunda bulunmak istiyorum. Bütün bunların nasıl düzenlendiğine kim rastladı ve vergi dairesinden geçti. Vergi dairesine ibraz etmek için 2NDFL sertifikasına ihtiyacınız var mı ve hangi süre için?

Üniversiteden belgelere ihtiyacınız olacak (lisans vb. - kural olarak, üniversitenin kendisi bu belgeleri önceden sipariş ederek öğrencilere verir ve verir). Bir beyanname doldurun, başvuru yapın, raporlama yılları için kişisel gelir verginizi ekleyin; akrabalık belgesinin bir kopyası (doğum belgesi), üniversite ile eğitim sözleşmesinin bir kopyası, her yıl için (varsa) eklerinin kopyaları, ödeme belgelerinin bir kopyası, ayrıca hesap cüzdanının bir kopyasını da ekledim. hesap bilgilerim. Her şeyi şahsen vergi dairesine götürdüm, ancak çoğu postayla gönderiyor.

Belge setinin ve başvurunun sunulduğu tarihten itibaren bir ay içinde, büyük olasılıkla (yeni vergi kurallarına göre) BAŞVURUDA vergi kesintisi ödemenizin reddedildiğini belirten bir mektup alacaksınız ve masa başı denetimi yapılacaktır. Sette gönderdiğiniz başvurunun aynısı üzerinde bir masa denetimi yapılır, böylece bir daha vergi dairesine gelip masa denetimi (şimdi vergi dairesi) sonuçlarına göre ödeme için ayrı bir başvuru yazmanıza gerek kalmaz. bunu başvurunun ret mektubuna yazmaya başladı, çünkü ilk başta bu açıklama yoktu ve böyle bir mektup alan insan kalabalığı tekrar vergi dairesine geldi ve bir kesinti için başvuruda bulundu. masa denetimi)

Ve üç ay içinde (dosyalama tarihinden itibaren 31. günden itibaren sayıyoruz), para gelmelidir. Örneğin: 15 Şubat'ta vergi dairesine belge sunmuşlar, 15 Mart'a kadar başvuruda kesinti yapılmasına ilişkin bir yanıt alınmalı, reddedilirse, sonuçların ardından 15 Haziran'a kadar para alınmalıdır. ofis.

Bir masa denetiminin sonuçlarıyla ilgili bir mektup yine de önceden gelebilir veya gelmeyebilir. Ya da belki altı ay sonra gelir, parayı alır almaz, - bana böyle bir gecikmeyle geldi)))

Canlarım! Burada bir tane var. finans

Canlarım! Vergi dairesinden kimse var mı burada? Artık yeterince yaşadım! İkinci gün için İKİ PENİ aktarmaya çalışıyorum. emlak vergisi (apartman) ve bunlar için cezalar 65 kopek. Lütfen söyleyin, farklı ödeme kodlarına sahipler ve hangileri? *** Konu "Kendim hakkında, kız çocuğu hakkında" konferansından taşındı

Vergi 1000 kat arttı. Toplum

şok. Bugün MO'da bir arazi vergisi bildirimi alındı. Geçen yıla göre BİN KAT arttı ((2013 için 40 ruble ödedim, 2014 için - 41 bin ruble ödemeniz gerekiyor. Ve bu sadece arazi için. Kadastro değeri bugünkü değerden 2 kat daha fazla) piyasa değeri (( Komşu arazi sonbahardan beri yüz metrekareye 600tr fiyattan satılmıştır.Yüz metrekareye bir milyondan fazla kadastro belgesi verildi.Arsamı bu fiyata devletimize satmaya hazırım.) bugün bile.Vergi.

Vergi dairesiyle kişisel hesabından iletişime geçen var mı?

Faiz uğruna, kişisel hesabımda federal vergi servisinin web sitesine gittim ve her türlü cezam olduğunu öğrenince şaşırdım (ne olduğu belli değil). Geri bildirim var, yazdım ama - cevap veya selam yok. Belki birisi bu site aracılığıyla onlarla iletişim kurma deneyimine sahiptir, genellikle birine cevap veriyorlar mı ve ne kadar bekleyecekler?

ancak sonunda, her şey çözüldü ve cezalı “sözde borcum” önemli ölçüde azaldı (500 ruble yerine 110 için bir makbuz verdiler ve çocuklar (aynı zamanda sahipler) bile fazla ödendi!)

Tax.ru sitesi aracılığıyla IFTS ile iletişime geçen var mı? finans

İşin püf noktası şu. Bize bir nakliye vergisi borcu gönderdiler ve kesinlikle zamanında ödedik. Çek var. Bütün gün vergi dairesini aradılar - geçmediler. Web siteleri aracılığıyla bir çek taraması gönderirseniz, geçer mi? Bunu kimse yaptı mı? Kocam yakında yurtdışına bir iş gezisine çıkacak - birdenbire onu sınırda bırakmazlar. *** Konu "Kendim hakkında, kız çocuğu hakkında" konferansından taşındı

Vergi, borç ve tatil yardımı hakkında!. finans

10 gün sonra tatile çıkıyoruz. Aniden, bugün koca, kışın satılan arabanın vergisi hakkında bir bildirim aldığını ve elbette ödemediğini hatırlıyor. Arabanın tam bir yıl önce 10. yılın Eylül ayında satıldığı ortaya çıktı. Yeni sahibi de aynı araba için bir bildirim aldı - ancak doğru sayıldı - 3a 4 aylık kullanım (Eylül'den yıl sonuna kadar). Biz - 8 için (Eylül'e kadar), ama 12 için saydılar. Ne düşünüyorsunuz - "kopeck parçası" nedeniyle hızlı bir şekilde ödeme yapmak ve anlamamak? VE.

tatil için endişelenme, seni dava etmediler, o yüzden rahat ol

Yeni doğmuş bir bebeğin ebeveynleri: Çocuğun yerinde kaydı.

Çoğu durumda, yalnızca ikamet yerinde kayıt yaptırmak, yeni doğmuş bir çocuk ve ebeveynleri için yasaların öngördüğü tüm sosyal yardımlardan tam olarak yararlanmanıza izin verir. Bir çocuğun ikamet yerine kaydı genellikle birkaç gün sürer. Sonuç olarak, doğum belgesinde yenidoğanın ikamet yerini onaylayan küçük bir damga görünecektir. Yeni doğmuş bir bebeği kaydettirmek için herhangi bir transfer ve ücret ödemeniz gerekmez - bu ücretsiz olarak yapılır. Ana kural, bir çocuğun ikamet yerine yalnızca ebeveynlerden biri ile birlikte kaydedilebilmesidir. Yenidoğan ve yetişkinin ikamet ettiği yerde kayıtta herhangi bir farklılık var mı?

Yeni doğmuş bir bebeğin kaydı için anne ve babanın kişisel varlığının gerekli olduğunu lütfen unutmayın. Çocuğu kaydedecek olan FMS'nin bölge departmanı için hangi belge paketi ve hangi şartlarda hazırlanmalıdır? Yeni doğmuş bir çocuğun ikamet yerindeki kayıt süresine gelince, kanunla belirlenmemiştir. Buna rağmen, sağladığı için kayıt işlemini geciktirmemenizi öneririz.

Mosenergo'ya borcum var. Ne yapalım?. ekonomi

Ne yapacağımı düşünemiyorum :(((Üzgünüm uzun oldu, uzaktan başlamam gerekecek.. Mayısta 1 odalı dairemi sattım, anlaşma tescillendi, yeni sahibi 28/ 05. Onunla anlaşarak, dairede 08/06'dan önce bile yaşadık (taşınan şeyler) Daireyi devretme eylemini imzalamadan önce olması gerektiği gibi, konut ofisinden kira borçlarının bulunmadığına dair bir sertifika aldım. Mosenergosbyt web sitesindeki kişisel hesabımdan "cari hesap bakiyesinin hesaplanmasını" yazdırdım.28/05'te öyleydi.

Özel okullar: zor bir adam. işletme? okul seçimi

Bence miktar makul. Binayı satın almak söz konusu değil, çünkü hemen dört buçuk milyon dolar harcayabilecek bir yapıya sahip değiliz (bu nesnenin tahmin edildiği miktar budur) yeni bir tehdit: özel okulların elinden alındı Buna ek olarak, bu tür birçok kurumu barındıran anaokulları, demografik durumdaki iyileşme nedeniyle ve bazı durumlarda suni olarak şişirilmiş bir durum nedeniyle, ölü ruhların yardımıyla neredeyse sıraya giriyor. bin kişi içlerinde durmaya başladı, şehrin yine onlara ihtiyacı vardı.

Onları bulmak kolay değildir ve ayrıca çok para gerektirir. Herkes mevcut durumdan kendi imkanlarına göre çıkıyor ve bu konuda zaten standart dışı çözümler var. Örneğin, bir zamanlar Perspektiva yönetimi yüzer bir iskele satın aldı. Üzerine modüler yapılardan oluşan bir bina inşa edildi ve başkentte "su üzerinde" özel bir okul ortaya çıktı. Bazen bazı eğitim kurumları sadece kendi binalarının olduğunu duyurur, ancak aslında ya mülk olarak tescil edilme sürecinde olduğu ve arabanın onu nereye götüreceği hala bilinmiyor ya da bu ifade değil. hiç de doğru. Zorluklara rağmen Moskova şanslıydı. Başkent belediye başkanı Yuri Luzhkov kısıtladı.

Evde çalışın: hem çocuklar hem de para. Ev ödevi

Bir çocuğa ve bir eve aynı anda bakarken bir kariyer mi inşa ediyorsunuz? Mümkün!

Böyle yoğun bir işle, organizasyon sürecini düşünmek çok önemlidir. "Bir ev hanımı bir anlaşma yapabilir, bir müşteri bulabilir, pazarlık yapabilir, ancak daha sonra müşteriyle çalışmanız, bir fatura düzenlemeniz, belgeleri imzalamanız, sözleşmenin tamamlandığını izlemeniz gerekir. Bu sorunu çözmenin iki yolu vardır: bir ofis donatmak evde veya haftada bir şirketin ofisine gelin” - Vitaly Lavrentiev diyor Müşterilerle iletişim ve genel olarak "insanlara" çıkmak, bir kadının psikolojik rahatlığının ayrılmaz bir parçasıdır, sadece duyguları filtreleyebilmeniz gerekir. Evgenia Kaptil, "Ev kadınları genellikle "canlı" iletişimden mahrum kalıyor" diyor ve ekliyor: "Çalışmayı başarıp koruyucu olabiliyorsanız iyi olur.

Aile finans yönetimi. Aile bütçesi

Ama aynı soruyu sormaya devam ediyorsun. Tabii ki, sadece çok fazla arzu olduğunu söylüyorsunuz, ancak "hepsinin ve her zaman yerine getirilmediğini kendiniz anlıyorsunuz" ve konuşmayı bitirme zamanının geldiğini söylüyorsunuz. Ancak muhatap pes etmez ve geride kalması için hayal kurmaya başlarsınız. Zaten tanıdık olan “arabalar, apartmanlar, yazlık evler”e ek olarak, adalarda bir yat ve bir villa ortaya çıkıyor. Birçoğu listelerini tamamlıyor. uzaya yolculuk. Listeyi oluştururken, fiyatları da dahil olmak üzere sahip olmak istediğiniz şeyler hakkında çok net olmaya başlayacaksınız. Bir noktada, "neyi, nereden ve ne kadar satın alabilirsiniz?" gibi sorularda çok iyi olduğunuzu düşünürken yakalayabilirsiniz. Ve finalden sonra.

Analizle başlayalım. Yani, finansal hedefler ana hatlarıyla verilmiştir. Şimdi mevcut finansal durumu doğru bir şekilde değerlendirmek önemlidir. Planlama, bugün sahip olduklarınızın analiziyle başlar. Bu, varlıklarınızın / yükümlülüklerinizin, gelirlerinizin / giderlerinizin bir analizidir. Ne yazık ki, kişisel bir finansal plan hazırlamanın bu aşamasında genellikle zorluklar ortaya çıkar. Herkes aile harcamalarının tam miktarını söyleyemez. Ulaşıma ne kadar, markete ne kadar harcıyorsunuz? Kural olarak, insanlar kazandıkları kadar harcarlar. Bu değiştirilmelidir. Şimdiden güvenli bir geleceğe yatırım yapılması gerekiyor. Ama önce, aylık zorunlu harcamalarınıza karar verin. Ardından, değerlendirmeniz gerekir

Tatil için nasıl tasarruf edilir? Aile bütçesi | vergiler

Tohumları ve gübreleri ayrı olarak satın alın. Aletleri eksik etmeyin. Yalnızca dayanıklı ve yüksek kaliteli malzemelerden yapılmış en iyi envanteri satın alın. Bu tür araçlar çok uzun süre dayanacak ve sonuç olarak ucuz olanlardan çok daha karlı olacaktır. 1.500 ruble tasarruf. Vergiler Bildiğiniz gibi, Rusya Federasyonu'nun her çalışan vatandaşı maaşından kesilen gelir vergisi öder. Ancak bazı durumlarda, çok somut faydalara güvenebilirsiniz. 1 milyon ruble'den fazlaya mal olan bir daire veya konut binası satın aldıysanız, ödediğiniz gelir vergisi tutarından 130 bin ruble'ye kadar iade edilebilir. Eğitiminize veya küçük çocukların eğitimine ücretli olarak 38 bin ruble harcadıysanız.

Kural olarak, bu tür modeller de biraz daha pahalıdır, ancak sonunda kendilerini haklı çıkarırlar. Özellikle gelecekte şehir dairelerine su sayaçlarının kurulacağını hesaba katarsanız. 200 ruble tasarruf. aylık Ekipman Ekipman satın alacaksanız, piyasaya yeni çıkan en yeni modelleri seçmeyin. Kural olarak, birkaç ay sonra önemli ölçüde daha ucuza mal olacaklar. Son modelden kısa bir süre önce çıkmış bir modeli seçmek en mantıklısı. Böylece oldukça modern ekipman satın alacaksınız, ancak aynı zamanda yenilik veya süper moda tasarım için fazla ödeme yapmayacaksınız. Örneğin, cep telefonlarının ilk moda modelleri pahalı.

"Kendi Tohumlarını Topla"

çocuklar tohumlarını toplamanın yollarını önerdi :)

Peki, eğitime para harcayan, vergi ödeyen, bal alan bir insanın nasıl anlamazsınız. sigorta ve ekipman, kuponları ve indirimleri kesecek, bahçeye girecek ve orada ne tür ampuller olduğunu merak edecek.

Ve bu arada, kalıntıları ne yapıyorsun?

Aptallık vergisi. Finans, yatırımlar

Ve yine, herkesin ödemediğini tahmin etmek için alnında yedi açıklık olmanıza gerek yok. Ve hepsi değil. En akıllılar tüm vergileri öder, ama azar azar. Hiç ödemeyenler için "arzu kaybolur", sadece uyuyamazlar - huzur içinde yaşayamazlar. Bu nedenle, TV ısrarla bize şunu hatırlatıyor: "Öde, diyorlar ve barış içinde yaşıyorlar." Bu ifadenin aptallık vergisiyle hiçbir ilgisi olmadığını söylemeye cesaret ediyorum. Kontrol. Şahsen ben ve arkadaşlarım-tanıdıklar-akrabalarım. Hiçbir zaman istisna olmadı. Aptallık vergisi ödeyenler vatandaşlardır (doğru söylemek gerekirse - bireyler). Herkesin hayatında en az bir kere bu vergiyi ödediğinden şüpheleniyorum. Ancak herkes bunun hakkında konuşmayacak, çünkü verginin adı kendisi için konuşuyor. Üzerinde.

Aynı şeyi muhasebe kursumdan sonra da yaptım.

Harcanan para nasıl geri alınır. Ödenekler, faydalar

Ne yazık ki, zamanımızda bir çocuğun doğumu oldukça pahalı bir zevktir. Hamilelik ve doğum sırasında nitelikli bakım sağlayan klinikler ve tıp merkezleri maliyetlidir. Ve oldukça fazla.

E. evlilik veya doğum belgesi. Hesaplama nasıl yapılır? Diğer işlemler için ücret ve ücret alan hepimiz, devlete gelir miktarının% 13'ünü ödüyoruz - bu, Sanatta öngörülen vergi oranıdır. Vergi Kanunu'nun 213. Vakaların ezici çoğunluğunda, bizim adımıza ücret aldığımız işletme tarafından vergiler ödenir ve yalnızca bireysel girişimciler gelirleri üzerinden özel bir şekilde vergi öderler. Örneğin, bir yılda vergi mükellefinin toplam geliri 100.000 rubleye ulaştı. Bu miktardan işletme 13.000 ruble alıkoymuştur. Bu yıl ücretli bir klinikte bir çocuk doğurduysa, doğum için 10.000 ruble ödediyse, vergiye tabi tutar 10.000 ruble ve dolayısıyla arr.

"Doğru" dolap, maddi başarının anahtarıdır. İç mekan

Ofis bir şehir dairesinde bulunuyorsa, pencerenin baktığı en olumsuz nesneler binaların keskin köşeleri, kule tipi binalar, üst geçitler, elektrik hatları, köprülerdir. Bu durumda ofis penceresini her zaman kapatacak perde veya panjur kullanmak zorunludur. Ofisi uygun şekilde donattıktan sonra, kişisel çalışma alanınızın aktivasyonunu dikkatlice düşünmelisiniz. Her şeyden önce, çalışma alanı parlak bir şekilde aydınlatılmalı, böylece güçlü bir "yang enerjisi" akışı yaratılmalıdır. Kağıtlarla karışıklık negatif sha qi enerjisine yol açtığından, masada düzeni sağlamak gerekir. Ofisin sahibi bir resim aşığıysa, Feng Shui, özellikle uzun ve anne görüntüsüyle, arkasına bir dağ manzarası asmanızı önerir.

Maddi arızalar sizi korkutuyorsa, işiniz topalsa ve ışık görünmüyorsa, ofisinize yakından bakın ve onu Feng Shui'nin tavsiyelerine göre donatmaya çalışın. Faydası olsun ya da olmasın, gelecek gösterecek. Ancak bir süre için tüm başarısızlıkları atfedebileceğiniz bir nedeniniz olacak. Alexey Babkin "Mutluluk Vitamini" dergisinin Aralık sayısından bir makale.

Ekstra ücret değişimi. Konut almak ve satmak

İki takas seçeneği, iki belediye dairesi veya iki özelleştirilmiş dairedir. Bu iki durumda, her şey basittir: mal sahipleri mülk olarak kalır ve kiracılar yeni konutlarını ücretsiz olarak özelleştirmek için hala her şansa sahiptir. Vergilendirme ve Mal Dolandırıcılığı Benjamin Franklin'in dediği gibi, bu dünyada yalnızca ölüm ve vergiler kaçınılmazdır. Zor daire değiştirme işinde, ikincisini ödemekten kaçınma şansı var. Bu, değişim sözleşmesinin öngörülmesine gerek olmadığı veya ek ücretin boyutunun hafife alınması gerektiği anlamına gelmez. Ek ücret tutarının tamamı belirtilebilir ve belirtilmelidir ve her şeyden önce, fazladan ödeme yapanlar için gereklidir, böylece işlemin sona ermesi durumunda, kazandıkları parayı geri iade edebilirler. Peki, olanlar için

Hemen gönderin! Yurtdışında gayrimenkul kiralama hakkında her şey.

Doğru, yalnızca bir mülk kiralanırsa - bir daire veya bir villa. Vergi kaçırma, özellikle Avrupa'da anlamsız bir süreçtir. “Belki vergi makamları beni bilmiyor” ilkesi işe yaramıyor çünkü ev satın alırken vergi ödeyerek mal sahibi zaten vergi mükellefi veri tabanına giriyor. Ve kiralama gerçeğinin ilgili hizmetler tarafından "fark edilmeden" kalması seçeneği pratikte hariç tutulmuştur. Örneğin İspanya'da kiralanan gayrimenkulde vergi kaçakçılığının cezası 30.000 Euro'dur.

Daire vergisi için bir makbuz göndermedi. finans

Kocama vergi dairesinden bir makbuz gönderilmedi - bir apartman vergisi. Oğlum ve ben Aralık ortasında makbuz aldık, ödedik, her şey yolunda. Ona - hayır. O gergin. IRS'yi aramanın bir yolu yok. Bu gerçekten oraya gidip onları sarsmak için bir sebep mi? (Koca, mektubun kaybolmasından ve yaz aylarında borçlarından dolayı yurtdışına çıkmayacağından endişe ediyor). Yoksa yavaşlayıp zaman mı alıyorlar?

Konferanslardan gelen mesajların siteye ve mesajların yazarlarına bir bağlantı belirtilmeden yeniden basılması yasaktır. ALP-Media ve yazarların yazılı izni olmadan sitenin diğer bölümlerinden materyallerin yeniden basılması yasaktır. Editörlerin görüşleri ile yazarların görüşleri örtüşmeyebilir. Yazarların ve yayıncının hakları korunmaktadır. Teknik destek ve IT dış kaynak kullanımı KT-ALP tarafından yürütülmektedir.

7ya.ru aile sorunları hakkında bir bilgilendirme projesidir: hamilelik ve doğum, ebeveynlik, eğitim ve kariyer, ev ekonomisi, eğlence, güzellik ve sağlık, aile ilişkileri. Tematik konferanslar, sitede blog çalışmaları, anaokulları ve okulların derecelendirmeleri tutulur, günlük makaleler yayınlanır ve yarışmalar düzenlenir.

Sayfada hatalar, arızalar, yanlışlıklar bulursanız lütfen bize bildirin. Teşekkürler!

Basit vergiler

Basit bir dille vergiler ve devletle ilişkiler hakkında

İade için evrakları bizimle sipariş edin! Gelir hakkında rapor vereceğiz, vergi indirimleri yapılmasına yardımcı olacağız. IP raporlama. Bizimle iletişime geçmek için buraya tıklayın.

Kişisel hesabınızda vergi beyannamesi kontrolünün ilerlemesini takip etme

Bu makaleden, vergi dairesine ait kişisel hesabınızda ibraz ettiğiniz beyannamenin doğrulanmasının ilerlemesini nasıl kontrol edeceğinizi öğreneceksiniz.

Okurlarım sıklıkla şu soruyu soruyor: “Hesabımda fazla ödeme var! Bu, kesinti miktarını benim için onayladıkları ve yarın ödenecekleri anlamına mı geliyor?”

Kesinlikle bu şekilde değil. Fazla ödeme tutarı ortaya çıktıysa, bu yalnızca beyanınızın denetim veri tabanına girildiği anlamına gelir. Yani, operatör kişisel kartınıza girdi. Ama test henüz bitmedi, başlamamış bile olabilir. Vergi makamlarının beyannameyi kontrol etmek için belgelerin ibraz tarihinden itibaren 3 ayları vardır.

Tarihleri ​​nerede ve nasıl izleyeceğimizi bulalım.

"Gelir vergisi FL" menüsünü, ardından "3-NDFL" menüsünü açın. 3-NDFL kontrolünün durumu görünecektir.

Beyannamenize atanan numarayı, teslim tarihini, kayıt tarihini göreceksiniz. "Bir kamera kontrolü kursu" ile ilgileniyoruz. Durum "TAMAMLANDI" olduğunda, bu tamamlanma tarihinden itibaren para transferi için bir ay sayarız. Resimde gördüğünüz gibi tarih, durumun yanında görünür.

Ayrıca, tüm kesintilerin onaylanıp onaylanmadığını ve iade edilecek miktarın kontrolünün sonucunu da görebilirsiniz.

En sık sorulan ikinci soru ise: “Doğrulama tamamlandı ve beyan tamamen onaylandı! Sonraki adımlarım neler?"

Çekin durumu “tamamlandı” olarak değiştiğinde, para iadesi için başvurmuş olmanız şartıyla vergi dairesinin parayı transfer etmek için 1 ayı vardır.

Daha önce göndermediyseniz (veya göndermediyseniz, ancak çekten sonra iade edilecek tutar değiştiyse), tekrar oluşturmanız gerekecektir. Geri ödeme talebinin nasıl gönderileceği hakkında daha fazla bilgi edinin.

Vergi ödeme sürecinde, hatalı bir hesaplama, ödeme emrinde bir yazım hatası, vergi bildirimi almadan önce vergi ödemesi veya başka nedenlerle ödenen tutarın vergiden düşüldüğü bir durum ortaya çıkabilir. ödenmesi gerekenden fazla. Daha ayrıntılı olarak ele alalım - bunun için nereye başvurulur ve eylemlerin algoritması nedir.

Bazı durumlarda, yanlışlıkla yasaların gerektirdiğinden daha fazlasını ödemeniz gerekebilir. Daha sonra fazla ödenen tutarı paragraflara uygun olarak iade edebilirsiniz. 5 sayfa 1 sanat. 21, Sanatın 1. paragrafı. 78, sanat. Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231, 231.1'i.

Verginin fazla ödendiğinden nasıl emin olunur?

Vergi müfettişliği, fazla vergi ödediğinizi tespit ederse veya vergi temsilciniz, vergi mükellefinin gelirinden kesilen kişisel gelir vergisi miktarını keşfederse, o zaman Sanatın 6. paragrafı uyarınca. 6.1, Sanatın 3. paragrafı. 78, Sanatın 4. paragrafı. 79, Sanatın 1. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231'i, fazla ödeme gerçeğinin tespit edildiği andan itibaren, 10 iş günü içinde, fazla ödeme miktarı veya aşırı miktarda kişisel gelir vergisi kesintisi hakkında bir bildirim almalısınız.

Bu bildirim size şahsen makbuz karşılığında verilir veya posta adresinize posta yoluyla gönderilir veya örneğin Rusya Federasyonu Federal Vergi Hizmetinin web sitesindeki kişisel bir hesap aracılığıyla elektronik bir belge şeklinde iletilir ( Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 31. maddesinin 4. maddesine bakınız). İşveren - vergi acentesi, tercih ettiği herhangi bir şekilde sizi bilgilendirebilir.

Hesaplanan kişisel gelir vergisi miktarını, işverenden, ilgilendiğiniz dönem için 2-kişisel gelir vergisi şeklinde bir sertifika isteyerek kontrol edebilirsiniz (bkz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230. maddesinin 3. fıkrası ve 62. madde). Rusya Federasyonu İş Kanunu). Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'nin web sitesinde vergi mükellefinin kişisel hesabına erişiminiz varsa, kişisel hesabınız çerçevesinde tahakkuk eden vergi miktarını öğrenebilirsiniz. Ancak, bu yöntemle bir zaman gecikmesi vardır: geçmiş vergi dönemine ait sertifikalar kişisel hesabınızda ancak beş ay sonra görünür. Yani, 2017 için sertifikalarla ilgili bilgileri yalnızca 1 Haziran 2018'den sonra göreceksiniz. Böylece mükellef, vergi hesaplamasının doğruluğunu kontrol etme imkanına sahiptir.

Fazla ödenen vergilerin iadesini ve fazla ödenen vergilerin mahsuplaşmasını kim yapar?

Fazla ödeme tutarının hem iadesi hem de mahsup işlemi vergi dairesi tarafından yapılır. Aşırı derecede stopaj yapılan kişisel gelir vergisinden bahsediyorsak, o zaman onu alıkoyan vergi acentesi, fazla stopaj miktarını Art'a göre iade etmelidir. 78, paragraf. 4 sayfa 2 sanat. 219, paragraf. 6 sayfa 8 sanat. 220, Sanatın 1. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231.

Hangi durumlarda, fazladan düşülen kişisel gelir vergisi miktarını iade etmek için vergi dairesine başvurmalısınız, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilmiştir (paragraf 10, fıkra 1, fıkra 1.1, madde 231, fıkra 1, madde 231.1) :

1. Fazla miktarda kişisel gelir vergisi kesintisi yapan işveren-vergi acenteniz, bir kuruluşun veya bireysel girişimcinin tasfiyesi sırasında olabilecek fazla ödemenin keşfedildiği anda zaten ortadan kalkmışsa;

2. Süresi dolmuş vergi döneminde vergi mükellefi, Rusya Federasyonu'nun vergi mukimi statüsünü kazanmışsa, bunun sonucunda fazla ödeme oluşmuştur;

3. Vergi temsilcisi, vergi mükellefinin belirli gelirlerinden fazla miktarda kişisel gelir vergisi kesintisi yaptıysa, yani:

• İşveren ile devlet dışı bir emeklilik fonu arasında akdedilen STK sözleşmeleri kapsamında alınan emekli maaşlarından, sözleşme kapsamındaki emeklilik katkı paylarının 1 Ocak 2005 tarihinden önce kişisel gelir vergisi ile ödenmesi halinde;
• 01.01.2008 tarihine kadar işverenin 1 Ocak 2008'den önce imzalanmış gönüllü bir uzun vadeli hayat sigortası sözleşmesi kapsamında sizin için ödeme yapması nedeniyle elde edilen gelirden, katkı payları tam değildir.

Vergi dairesi aracılığıyla fazla ödemenin iadesi prosedürü

Bir önceki paragrafta listelenen durumlardan birinin sizin için geçerli olduğunu tespit ederseniz, fazla ödenen vergi miktarını iade etmek için aşağıdaki planı kullanmanız gerekir:

1. Vergi dairesine başvuru

Fazla ödediğiniz verginin iadesi için doğrudan ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine şahsen veya bir temsilci aracılığıyla başvurabilirsiniz. Başvuruyu posta yoluyla göndermek veya elektronik belge şeklinde göndermek de mümkündür. Başvuruların elektronik olarak sunulması, vergi mükellefinin Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi web sitesindeki kişisel hesabında mevcuttur (bkz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. maddesinin 26. maddesinin 1. paragrafı, 2. paragrafın 4. paragrafları).

Ödemenin yapıldığını kanıtlamak için, ödeme belgeleri, size hak kazandıran belgeler ve diğer belgeler gibi belgeli ödeme kanıtlarını başvurunuza eklemeniz gerekecektir. Fazla ödenen kişisel gelir vergisinin iadesi için vergi dairesine başvurursanız, 3-kişisel gelir vergisi şeklinde bir vergi beyannamesi eklemeniz gerekecektir (bkz. Rusya Federasyonu).

Bu ifade, Sanatın 7. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78'i, fazla vergi tutarının transfer tarihinden itibaren yalnızca üç yıllık bir süre içinde başvurabilirsiniz. Kişisel gelir vergisi için fazla ödenen tutarların iadesi söz konusu olduğunda, Sanat uyarınca ödenmişlerse. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231.1'i, 24 Haziran 2014 tarihinden itibaren Sanatın 1, 3 paragraflarına göre üç yıl içinde vergi dairesine beyanda bulunabilirsiniz. 23 Haziran 2014 tarih ve 166-FZ sayılı Federal Yasanın 3'ü

2. Başvurumuza ilişkin vergi dairesinden yanıt alma - bir banka hesabına para iadesi

Hakkında konuşmak kişisel gelir vergisi iadesi nasıl alınır Fazla ödenen vergi tutarının iade edilmesi kararının, başvurunun tarafınızdan alındığı tarihten veya vergi müfettişliği ile vergilerin müşterek mutabakat belgesini imzaladığınız andan itibaren 10 iş günü içinde vergi dairesi tarafından verildiğine dikkat edilmelidir. eğer böyle bir uzlaşma yapılırsa ödenir. İlgili kararın alınmasından sonra vergi dairesi, aldığı kararla ilgili olarak beş iş günü içinde size mesaj göndermekle yükümlüdür. Fazla ödenen fonların iade süresi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca geri ödeme başvurusunun alındığı tarihten itibaren bir aydır (madde 6, madde 6.1, fıkra 6, 8, 9, madde 78) .

Önemli: Aynı anda bir vergi beyannamesi ve kişisel gelir vergisi iadesi başvurusunda bulunursanız, geri ödeme için aylık süre, başvurunun yapıldığı andan itibaren değil, vergi dairesinin uygun bir şekilde yaptığı andan itibaren sayılmaya başlar. bir masa denetiminin sonuçlarına dayanan karar veya bir masa denetimi için son tarihin sona erdiği andan itibaren kontroller (bkz. 22 Aralık tarih ve 98 sayılı Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı Bilgi Mektubunun 11. maddesi, 2005 ve Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi Mektubu No. ED-4-3 / [e-posta korumalı] 26 Ekim 2012).

Kişisel gelir vergisi beyanname süresinin hesaplanmasına bir örnek:

Örneğin, bir vergi mükellefi Ocak 2017'de vergi iadesi için başvuruda bulunur ve aynı anda başvuruda bulunur. Fazla ödenen vergi tutarı Şubat-Mart 2017 içindi. Bu durumda, fazla ödemenin iadesi Mayıs 2017'den önce mümkün değildir.

Fazla ödeme tutarı, vergi, ceza ve para cezalarına ilişkin borçlarınızı ödemek için başvurunuz olmadan vergi dairesi tarafından gönderilebilir. Tüm borçları ödedikten sonra tutar kalırsa, bu bakiye Sanatın 1, 5, 6 paragraflarına göre banka hesabınıza iade edilecektir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78'i.

Vergi dairesi fazla ödeme tutarını zamanında iade ederse, o zaman her gecikme günü için, fazla ödeme tutarının bir yüzdesini, iadenin ertelendiği günlerde yürürlükte olan Rusya Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranı tutarında ödemesi gerekir. . Art uyarınca fazla ödenen kişisel gelir vergisinin iadesi hakkında konuşuyorsak. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231.1'i, faiz, fazla miktarın kesildiği günü takip eden günden başlayarak, fazla ödenen miktarın fiilen iade edildiği güne kadar hesaplanacaktır. Faizin ödendiği faiz oranı, iade gecikmesi sırasında yürürlükte olan BR yeniden finansman oranına eşittir (bkz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu: madde 10, madde 78, madde 2, madde 231.1 ).

Rusya Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranı nedir?

11 Aralık 2015 tarihli ve 3894-U sayılı Rusya Merkez Bankası Yönetmeliği ve 27 Ekim 2017 tarihli BR Bilgisine göre, 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren, Rusya Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranının değeri, Rusya Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranının değerine eşittir. Rusya Merkez Bankası'nın kilit faiz oranı. 30 Ekim 2017'den bu yana değeri %8,25'tir.

Bir vergi acentesi aracılığıyla kişisel gelir vergisi için fazla ödeme iadesi prosedürü

Sanatın 14. paragrafında Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. 78, Sanatın 1. paragrafı. 231 ve 30 Temmuz 2013 tarih ve 57 sayılı Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Plenumunun kararı (s. 34), işverenin - vergi mükellefinin gelirinden gereksiz yere kişisel gelir vergisini kesen bir vergi acentesi olduğunu iddia ediyor. , fazla ödemeyi kendisi iade etmelidir. Bu, muhasebe departmanının hatalı eylemleri nedeniyle olabilir, örneğin vergiye tabi olmayan gelirlerden kişisel gelir vergisini kesebilir.

Bir vergi acentesi aracılığıyla aşırı derecede stopaj yapılan kişisel gelir vergisinin iadesi prosedürü nedir?

1. Vergi acentesine geri ödeme için bir başvuru derleyin ve gönderin

Bu uygulamayı ücretsiz yazılı olarak yapabilirsiniz. Geri ödeme havalesi için banka hesabınızı belirtir. Sanatın 1. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231'i, vergi iadesi olarak fon transferi, işveren tarafından yalnızca nakit olmayan biçimde yapılır.

İşverenin fazla miktarda kişisel gelir vergisini bütçeye aktardığı andan itibaren üç yıl içinde geri ödeme başvurusu yazabilirsiniz (bkz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. maddesinin 7. maddesi).

O zamandan beri kendi isteğinizle işten çıkarıldıysanız veya istifa ettiyseniz, kişisel gelir vergisi için kesilen fazla tutarı işverenden iade etme yükümlülüğü kaldırılmaz.

2. Fazladan ödenmiş kişisel gelir vergisi alıyoruz

Para, başvuruda belirttiğiniz hesaba aktarılacaktır. Kişisel gelir vergisinin iadesi için son tarih, işveren tarafından geri ödeme başvurunuzun alındığı tarihten itibaren en geç üç aydır. Üç aylık sürenin ihlal edilmesi halinde işveren, ödemede gecikme olan her gün için faiz ödemekle yükümlü olacaktır. Faiz oranı, iadenin ödenmesinde gecikme döneminde yürürlükte olan Rusya Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranına eşit olacaktır (bkz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 3, 5, paragraf 1, 231. .

I. Dubovik

Muhasebe ekibi ne kadar net ve uyumlu çalışırsa çalışsın, hiç kimse bütçe ile yapılan hesaplamalardaki hatalardan muaf değildir. Vergilerin fazla ödenmesi ve eksik ödenmesi çeşitli nedenlerle ortaya çıkmaktadır. Bir muhasebeci için suçluyu aramak değil, fazla ödemenin mahkemede iade edilmemesi için gerekli önlemleri almak önemlidir. Bunun için ne yapılması gerekiyor?

Fazla ödeme nasıl tespit edilebilir?

Fazla ödemenin varlığı, belirli bir vergi dönemi için ödenecek vergi tutarlarının, aynı döneme ilişkin ödeme belgelerindeki tutarlarla karşılaştırılmasıyla, vergi mükellefinin bütçelerle yaptığı yerleşimler hakkındaki bilgiler dikkate alınarak ortaya çıkar. Muhtemel bir aşırı vergi ödemesine işaret eden gerçeklerin ortaya çıkması durumunda, vergi dairesi veya mükellefin önerisi üzerine vergi, harç, ceza ve para cezaları için müşterek bir hesap mutabakatı yapılabilir.

Mükellef ayrıca bir masa veya saha vergi denetiminin sonuçlarına dayanarak fazla ödeme hakkında bilgi edinebilir. Vergi makamları, aşırı vergi ödemesinin bilinen her gerçeğini ve fazla ödenen vergi miktarını, böyle bir gerçeğin keşfedildiği tarihten itibaren 10 gün içinde vergi mükellefine bildirmekle yükümlüdür (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. maddesinin 3. fıkrası ). Ancak denetçiler gecikmiş borçlara daha fazla dikkat eder, bu nedenle fazla ödemeleri kendi başınıza tespit etmek daha iyidir. Bundan sonra ne gibi önlem alınmalı?

Fazla ödeme nasıl kullanılabilir?

Bölüm Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 12. Vergi mükelleflerinin bağımsız fazla ödemeleri ile ilgili konular Sanat tarafından düzenlenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78'i. Fazla ödenen vergi miktarlarını kullanmak için yalnızca üç seçenek vardır.

Her şeyden önce, vergi borçları, cezalar, para cezaları mahsup seçeneğinden bahsedilmiştir, çünkü bütçe bir verginin fazla ödemesini başka bir vergi borcu varsa iade etmeyecektir. İkinci ve üçüncü seçeneklere gelince, mükellefin seçme hakkı vardır. Her durumda, AC muhasebecisinin olası tüm durumlarda iyi bilgili olması gerekir.

Vergi makamları tarafından fazla ödenen (toplanan) vergilerin, ücretlerin, cezaların, para cezalarının mahsup edilmesinde ve iadesinde kullanılan belge biçimleri, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 03.03.2015 tarih ve ММВ-7-8 sayılı Emri ile onaylanmıştır. / [e-posta korumalı]

Fazla ödeme nasıl hesaplanır?

Fazla ödenen federal vergi ve harçların, bölgesel ve yerel vergilerin mahsup edilmesi, ilgili vergi ve harç türleri ile bunlara tahakkuk eden cezalar için yapılır (Vergi Kanunu'nun 2. paragrafı, 1. fıkrası, 78. maddesi). Rusya Federasyonu). Başka bir deyişle, mahsup bir yönetim kademesinin vergileri için yapılır. Bu nedenle, bir federal vergiye (örneğin, gelir vergisi) ilişkin fazla ödeme, başka bir federal vergiye (örneğin, KDV) ilişkin gecikmelerin geri ödenmesine ya da bir bölgesel vergiye (örneğin, emlak vergisi) ilişkin fazla ödeme, geri ödemeye yansıtılabilir. başka bir bölgesel verginin (örneğin, nakliye vergisi) eksik ödenmesi. Yerel vergilerle ilgili olarak, bunlar genellikle ticari kuruluşlar tarafından ödenen arazi vergisi ve satış vergisidir. Bu nedenle, arazi vergisinin fazla ödenmesi, yalnızca bu vergiye ilişkin gelecekteki ödemelerin ödenmesine karşı mahsup edilebilir. Farklı seviyelerdeki (federal ve bölgesel veya yerel) vergilerin mahsup edilmesine yukarıdaki kural tarafından izin verilmez.

Ayrı olarak, kişisel gelir vergisi hakkında da söylenmelidir. Bu, bir kurumun çalışanları için federal bir vergidir - bireyler, bu durumda kurumun kendisi bir vergi acentesi olarak hareket eder. Bu nedenle, vergi dairesi, gelir vergisinin fazla ödenmesini veya kişisel gelir vergisinin eksik ödenmesine karşı KDV'yi saymayacaktır (19 Şubat 2010 tarih ve 03-02-07 / 1-69 Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı Mektubu) .

Muhasebecinin, bir verginin fazla ödenmesini diğerindeki gecikmelere karşı mahsup etmek için başvuruda bulunmasına gerek yoktur, çünkü vergi dairesi mahsup işlemini Sanatın 5. paragrafı hükümlerine göre bağımsız olarak gerçekleştirecektir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78'i. Farklı bir şekilde, cezalar ve para cezaları için borçları ödemek için fazla ödeme tutarının gönderildiği bir durumda hareket etmeniz gerekir. Bunun için mükellefin yazılı bir başvuru veya elektronik ortamda gönderilen bir başvuru sunması gerekir. Söz konusu başvurunun alındığı tarihten itibaren 10 gün içinde, vergi makamları, fazla ödenen vergi tutarının ceza ve para cezalarına ilişkin borçların geri ödenmesine mahsup edilmesine karar verir (Rus Vergi Kanunu'nun 3. paragrafı, 5. maddesi, 78. maddesi). Federasyon).

Vergi borçları, para cezaları ve cezalar, vergi dairesinin fazla ödeme tutarlarını mahsup etmeye karar verdiği günden itibaren ödenmiş sayılır (madde 4, fıkra 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 45. maddesi).

Diğer vergilerde herhangi bir gecikme yoksa ve ayrıca ceza veya para cezası borcu yoksa, vergi mükellefi fazla ödemeyi aynı vergi veya diğer vergilere yapılacak ödemelerin ödenmesine yönlendirebilir (Vergi Kanunu'nun 78. maddesinin 4. fıkrası). Rusya Federasyonu). Bu mahsup, vergi dairesi tarafından vergi mükellefinin elektronik ortamda incelemeye sunulabilen başvurusu esas alınarak yapılır. Fazla verginin gelecekteki ödemelere mahsup edilme süresi, başvurunun alındığı tarihten veya böyle bir ortak mutabakat yapıldıysa, kendisi tarafından ödenen vergilerin uzlaşma belgesinin imzalandığı tarihten itibaren 10 iş günüdür.

Aynı zamanda, diğer belgelerden ayrı olarak, fazla ödeme miktarının sabitlendiği bütçe ile yerleşimlerin vergi dairesi ile uzlaşma eylemi, fazla ödemenin ve derlenme tarihinin koşulsuz bir kanıtı değildir. mahkemeye gitmek için zamanaşımı süresinin belirlenmesinde başlangıç ​​noktası olarak kabul edilmez. Müfettişliğin mükellefe yazdığı yazıdan aşırı vergi ve para cezasının ödendiği gerçeği öğrenilirse, bu tarihten itibaren mahkemeye başvurma zamanaşımı süresi (üç yıl) sayılır. Bu sürenin kaçırılmasından sonra, mahkeme fazla ödemeyi diğer yükümlülüklere mahsup etmeyi reddedebilir (Moskova Bölgesi Tahkim Mahkemesinin 28 Eylül 2015 Sayılı F05-12690 / 2015 Kararı).

Mükellef ile vergi dairesi arasında fazla ödenen vergi tutarlarının mahsup edilmesi konusunda ihtilaf çıkması halinde, fazla ödenen vergilerin miktarı konusunda anlaşmazlık çıkması halinde mahkemeye başvurmanız gerekmektedir. Mükellef, vergi dairesinin fazla ödenen tutarları sahip olduğu gecikmelerin geri ödenmesinden mahsup etmeme kararının sonucunda haklarının ihlal edildiğini düşünürse, söz konusu karara mahkemede itiraz etme hakkına da sahiptir ( 30 Temmuz 2013 tarih ve 57 sayılı Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Genel Kurulu Kararı'nın 80. paragrafı).

Geri ödeme nasıl yapılır?

Hatırlama: İlgili türdeki diğer vergilerdeki gecikmelerin veya ilgili cezaların borcunun yanı sıra tahsilata tabi para cezalarının mevcudiyetinde fazla ödenen vergi tutarının vergi mükellefine iadesi, ancak fazla ödenen vergi tutarının mahsup edilmesinden sonra yapılır. gecikmiş borçları (borçları) ödemek (paragraf 2, fıkra 6, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. maddesi).

Fazla ödenen verginin iade edilmesinin koşulu, vergi mükellefi tarafından Sanat tarafından düzenlenen prosedürün uygun şekilde gözetilmesidir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78'i: Fazla ödenen vergi tutarı, vergi mükellefinin talebi üzerine, böyle bir başvurunun vergi dairesi tarafından alındığı tarihten itibaren bir ay içinde iadeye tabidir (Maliye Bakanlığı Mektubu). Rusya Federasyonu tarih ve 07.10.2015 No. 03‑02‑08/57177). Aynı zamanda, bu başvuruyu vergi dairesine göndermek, fazla ödemeyi başka bir şekilde kullanarak vergiyi iade etmeyi reddedebilecek mükellefin yükümlülüğü değil hakkıdır (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı Mektubu). 11 Aralık 2014 No. 03-07-11 / 63803). Başvuruya ek olarak, fazla ödemenin varlığını kanıtlayan belgeler sunmalısınız. Bu belgeler vergi beyannamelerini (hesaplamaları), verginin ödendiğini teyit eden ödeme belgelerini, fazla ödemenin nedenlerine ilişkin açıklamaları ve diğer kanıtları içerir.

Fazla ödenen vergi tutarının iadesi için başvuru, belirtilen miktarın ödendiği tarihten itibaren üç yıl içinde yapılabilir (madde 7, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. maddesi). Yargıtay'ın 3 Eylül 2015 tarih ve 306-KG15-6527 sayılı Kararında ifade edilen göre, fazla ödenen gelir vergisinin iadesinin gerekçeleri, ilgili yıla ait vergi beyannamesinin verildiği tarihten itibaren, ancak en geç vergi dairesine sunulması için belirlenen son tarih. Bu andan itibaren, vergi iadesi başvurusunda bulunmak için ayrılan üç yıl sayılmalıdır.

Fazla ödenen vergi tutarı, başvurunun vergi makamı tarafından vergi mükellefi tarafından alındığı tarihten itibaren bir ay içinde iadeye tabidir (Madde 6, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. Maddesi). Kurum içi denetimde vergi dairesi tarafından aşırı vergi ödendiği tespit edildiğinde, vergi iade süresi, kurum içi denetim için ayrılan sürenin bitiminden veya denetimin tamamlandığı tarihten itibaren hesaplanmaya başlar. kurum içi denetim, programdan önce tamamlanmışsa (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 15 Ekim 2015 tarih ve 03-04- 05/59032, 07.10.2015 tarih ve 03-02-08 sayılı yazıları) /57177).

Bu arada, vergi dairesi tarafından fazla ödenen verginin iadesinin gecikmesi için vergi mükellefinin faiz şeklinde ek bir miktar talep etme hakkı vardır. Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın iade süresinin ihlal edildiği günlerde yürürlükte olan refinansman oranı esas alınarak iade süresinin ihlal edildiği her takvim günü için mükellefe ödenir (Madde 10, Madde 78). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu). Faiz tutarı hesaplanırken aşağıdakiler dikkate alınmalıdır (29 Ekim 2014 tarih ve 03‑02‑08/54846 Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı Mektubu):

- gecikme süresini belirlerken - fiili vergi iadesi günü (bankaya para makbuzu) dikkate alınarak gerçek gecikme takvim günü sayısı,

- faiz oranını belirlerken - tazminat süresinin ihlal edildiği günlerde yürürlükte olan Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranı, bir yıldaki gün sayısına (365 veya 366) bölünür.

Aylık vergi iade süresi göründüğü kadar uzun değildir, bu nedenle muhasebeci yavaş vergi verenlere uygulanabilecek yaptırımları unutmamalıdır.

Hangi vergi iadeleri genel kurallara tabidir?

Federal vergiler hakkında konuşursak, o zaman gelir vergisi ile başlamalısınız. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 25. Bölümü, bu vergi için fazla ödemelerin iadesine ilişkin özel kurallar içermemektedir, ancak aynı zamanda Sanat'a ilişkin referans kuralları da bulunmaktadır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78'i. Ayrıca, yalnızca vergi döneminin sonunda fazla ödenmiş sayılabilecek avans ödemeleri yıl içinde yapıldığından, fazla ödemeyi iade etmek için acele etmeye değmez.

KDV'ye gelince, vergi döneminin sonunda vergi kesintisi tutarı bütçeye ödenecek vergi miktarını aşarsa, vergi tutarı Art. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176. KDV'nin fazla ödenmesi, vergi mükellefinin kendisi tarafından ödenmiş olması nedeniyle oluşmuşsa, vergi iadesi Sanat hükümlerine göre yapılır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78'i (20 Mayıs 2013 tarih ve A21-6518 / 2012 sayılı FAS SZO Kararı).

Kişisel gelir vergisi için fazla ödeme özel bir şekilde nasıl iade edilir?

Yukarıdaki vergilerin aksine, kişisel gelir vergisinin iadesi için özel bir prosedür sağlanmıştır: özel vergi önceliği dikkate alınarak, bir vergi acentesi-işvereninin eylemleri sonucunda bir vergi mükellefi-çalışan tarafından yapılan verginin fazla ödenmesi. Genel kurallar üzerindeki kurallar, Sanat tarafından belirlenen özel bir düzende iadeye tabidir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231'i (17 Temmuz 2015 tarih ve SA-4-7 sayılı Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi Mektubu) [e-posta korumalı]).

Bu prosedür, vergi mükellefinin, verginin aşırı şekilde kesildiği kişiden yazılı bir başvuru temelinde kişisel gelir vergisini iade eden bir vergi acentesi aracılığıyla vergiyi iade etmesi gerçeğinden oluşur. Vergi temsilcisi, aşırı vergi stopajının her bir gerçeğini ve aşırı vergi kesintisi miktarını, öğrendiği böyle bir gerçeği öğrendiği tarihten itibaren 10 gün içinde mükellefe bildirmekle yükümlüdür.

Çalışanın başvurusunun işveren tarafından alındığı tarihten itibaren üç ay içinde, fazla stopaj vergisi banka hesabına yatırılmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231. maddesinin 3. fıkrası, 1. fıkrası).

Vergi temsilcisinin, vergi dairesinin çalışan için fazla ödenen kişisel gelir vergisini iade etmesini beklemesine gerek yoktur. Kendisine kesilen vergi tutarının iadesi, kurumun tüm çalışanları için gelecek kişisel gelir vergisi ödemelerine karşı bütçe sistemine aktarılacak bu vergi tutarları pahasına vergi acentesi tarafından yapılır.

Bu tutar, fazla kesilen ve aktarılan kişisel gelir vergisi tutarını iade etmek için yeterli değilse, vergi acentesi, mükellefin ilgili başvuruyu kendisine sunduğu tarihten itibaren 10 gün içinde, bulunduğu yerdeki vergi dairesine başvuruda bulunur. kendisi tarafından kesilen fazla verginin vergi acentesine iadesi için kayıt. Belirtilen prosedür, Sanatın genel normlarına göre gerçekleştirilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78'i.

Vergi dairesi, stopaj yapılan ve bütçe sistemine aktarılan kişisel gelir vergisi tutarının iadesi için bir başvuru ile birlikte, vergi dairesine vergi dönemi için vergi muhasebe kaydından bir özet ve aşırı stopaj ve transferini teyit eden belgeler sunar. vergi miktarı. Fazla kesilen kişisel gelir vergisinin bütçeden iadesine kadar, vergi temsilcisinin masrafları kendisine ait olmak üzere iade etme hakkı vardır (19 Kasım 2014 tarih ve 09AP-46626/2014 sayılı Dokuzuncu Tahkim Mahkemesi Kararı).

Fazla vergi ödemesi mali tablolara nasıl yansıtılır?

Herhangi bir vergi raporlamasında, bütçeye ne kadar tahakkuk ettiğine ve ne kadar ödendiğine ilişkin verileri gösteren bir yer vardır. Bu nedenle, muhasebeci ödeme emrini düzenlerken bir hata yaptıysa, bunu ödenen tutarlara yansıtması yeterlidir. Tahakkuk eden ve ödenen vergi arasındaki negatif fark, yukarıda açıklanan şekilde ele alınması gereken fazla ödemeyi gösterecektir. Bütçenin aşırı "finanse edilmesine" yol açan vergi matrahını abartmak veya vergiyi hesaplamak söz konusu olduğunda durum daha karmaşık hale gelir. Bu durumda, her vergi için beyannamelerdeki vergi yükümlülüklerini ayarlama prosedürü bireyseldir.

gelir vergisi. Vergi matrahının abartılmasının en yaygın durumu, elde edilen gelirin azaltılmasında dikkate alınmayan giderlerdir. Şekli 26 Kasım 2014 tarih ve Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi Kararı ile onaylanan gelir vergisi beyannamesinde ММВ-7-3 / [e-posta korumalı], üretim ve satış ve faaliyet dışı giderlerle ilgili maliyetleri gösteren Ek 2'deki Ek 2'de, aşırı ödemeye neden olan önceki vergi dönemleriyle ilgili tespit edilen hatalar (bozulmalar) için vergi matrahının ayarlanması hakkında bilgi için bir yer vardır. vergi. Ayrıca, birkaç hata varsa ve bunlar önceki birkaç vergi dönemine atıfta bulunursa, bunun için birkaç satır sağlanmıştır (400, 401, 402, 403). Lütfen bu şekilde, hem önceden muhasebeleştirilmemiş giderleri hem de halihazırda cari gider olarak muhasebeleştirilen aşırı muhasebeleştirilmiş geliri yansıtmanın mümkün olduğunu unutmayın. Bu nedenle, önceki dönem fazla ödemeleri düzeltmesi, ana vergi hesaplamasında 02. sayfada cari dönemin vergi matrahını ayarlar.

Vergi matrahını “karlı” bir beyannamede ayarlamak için açıklanan prosedür, para. 3 sayfa 1 sanat. Mevcut raporlama dönemine göre daha önce yapılan hataların (bozulmaların) düzeltilmesine izin veren Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 54'ü, aşırı vergi ödenmesine neden oldu. Sonuç olarak, eski fazla ödeme bugünün vergisinden mahsup edilir. Diğer vergilerin raporlanmasında da aynı prensip uygulanmaktadır.

KDV. Şekli 29 Ekim 2014 tarihli Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi Kararı ile onaylanan bu vergi beyannamesinde No. ММВ-7-3 / [e-posta korumalı], daha çok sevkiyatı artırabilen veya azaltabilen (malların, işlerin, hizmetlerin satış hacmi ve maliyeti) bir düzeltme faturası düzenlemek ve almakla ilgili olmak üzere çeşitli düzeltmeleri belirtmek için birçok alan vardır. Vergi matrahının kendiliğinden ayarlanmasının bir diğer nedeni, satıcının vergi yükümlülüklerinde artışa ve buna bağlı olarak alıcıdan azalışına yol açan ilişkili taraflarla kontrollü işlemler için piyasa dışı fiyatların kullanılmasıdır. Ancak, ikincisi bunları saniyenin 105 - 109 satırlarında düzeltemez. 3 beyan.

Daha küçük bir kesinti kullanılmasının bir sonucu olarak verginin fazla ödenmesi, vergi matrahının eksik tahmin edilmesinin sonucu değil, ödenecek verginin hesaplanmasındaki bir azalmanın sonucudur. Par. uygulamak kabul edilemez. 3 sayfa 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 54'ü vergi indirimlerini beyan ederek vergi düzenlemesine (28 Ağustos 2014 tarih ve 306-ES14-631 sayılı Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesinin Kararı). Ve önceki dönemlere ilişkin kesintili hatalar için, vergi tutarı, hataların yapıldığı dönem için yeniden hesaplanır (madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 54. maddesi). Sonuç olarak, kesintilerin eksik beyan edilmesi yoluyla verginin fazla ödenmesi durumunda (örneğin, geç alınan belgeler nedeniyle), muhasebecinin beyan edilen vergi indirimleriyle ilgili olarak aşırı verginin tahsil edildiği dönem için güncel bir KDV beyannamesi sunması yeterlidir. daha küçük bir miktar.

kişisel gelir vergisi. Bu vergiyi hesaplarken, özerk kurumlar, 2016'dan beri Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 30 Ekim 2015 No. ММВ-7-11 / [e-posta korumalı], tarih 14 Ekim 2015 No. ММВ-7-11/ [e-posta korumalı] Son bölümdeki ilk formda. V, gelir ve vergilerin toplam tutarlarının gösterildiği yerde, vergi acentesi tarafından iade edilmeyen kişisel gelir vergisi miktarını gösteren bir alan vardır. Gelir alan tüm çalışanlar için doldurulan ikinci raporlama belgesinde, vergi acentesi tarafından Sanat kurallarına uygun olarak iade edilen kişisel gelir vergisini gösteren bir yer vardır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231. Böylece adlandırılmış raporlama formları birbirini tamamlar. İlkinden, belirli bir vergi mükellefinin ne kadar fazla ödediğini ve ikincisinden, vergi acentesinin fazla stopaj vergisini iade etme yükümlülüğünü yerine getirip getirmediğini öğrenebilirsiniz. Formların farklı bir formatta (her çalışan için 2-kişisel gelir vergisi ve kurumun tüm personeli için 6-kişisel gelir vergisi) düzenlendiği düşünüldüğünde, bunları ortak bir paydada buluşturmaya hazırlıklı olmalısınız. bağımsız olarak geliştirilen kişisel gelir vergisi kaydı.

Fazla vergi ödemesinin "ortadan kaldırılması", ilk bakışta göründüğü kadar basit bir prosedür değildir. Bu nedenle, AC muhasebecisinin aşırı vergi transferinden kaçınmaya çalışması gerekir, ancak bu hala olduysa, panik yapmamalısınız, ancak makalede açıklanan tüm işlemleri tutarlı bir şekilde gerçekleştirmeniz gerekir ve ardından fazla ödeme kaybolmaz. ve kişisel hesapta asılı kalmayacak, ancak yarar sağlayacak şekilde kullanılacaktır.

Bu makale, güncellenmiş bir vergi beyannamesinin sonuçlarına dayalı olarak üç yıllık süre dışında fazla ödenen vergi, ceza ve para cezalarının iadesi / geri alınmasına odaklanacaktır.

Söz konusu durumun oldukça tartışmalı olduğunu, vergi dairesinin hakim görüşünün aksine, ne yazık ki vergi mükellefinin menfaatlerini elde etmede çıkarlarının korunmasını tam olarak garanti etmeyen çeşitli yargı uygulamaları olduğunu hemen belirteceğim. "zor kazanılan para".

Genellikle ihmalkar bir tutum, hata veya kaza, ilk raporları gönderirken ödenecek bir veya daha fazla vergi miktarının abartıldığı gerçeğine yol açar. Zaman geçer - diyelim ki üç yıl - ve yeni muhasebeci veya denetçi hatayı fark eder ve daha düşük bir tutarı gösteren veya vergi ödeme yükümlülüğünü geçersiz kılan değiştirilmiş bir vergi beyannamesi sunar. Aynı zamanda, hakkında bir başvuru gönderilir.

Dosyalanmış. Bekleriz. Ve vergi dairesi hiçbir şey yazmıyor ve geri dönmeyecek.

Böyle bir durumda, vergi dairesine göre, masa başı denetimi yapmak ve bununla bağlantılı olarak uygun önlemleri almak gerekli değildir. Mükellefin şahsi hesap kartı yine aynı tutarları içerir ve verginin zorunlu olarak tahsil edilmesi durumunda, karar icra memuru tarafından icra edilir ve bankadaki tahsilat emirleri devam eder.

Aynı zamanda, vergi dairesinin eylemsizliği ile tartışılabilir.

Sanatın 3. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78'i, vergi dairesi, aşırı vergi ödemesinin her gerçeğini ve vergi dairesi tarafından öğrenilen fazla ödenmiş vergi miktarını, tespit tarihinden itibaren 10 gün içinde vergi mükellefine bildirmekle yükümlüdür. böyle bir gerçek.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. Maddesi zorunludur ve fazla ödenen vergi tutarının iadesi için başvurabileceğiniz üç yıllık sürenin restorasyonu kanunla sağlanmamıştır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, para cezalarının tahsili için bir zamanaşımı süresi belirleyen bir kural içermemektedir. Fazla ödenen verginin mahsup edilmesi (iadesi) için kısıtlayıcı üç yıllık bir süre belirlenmiştir.

Sanatın 2. paragrafının anlamına dayanarak. 80, par. 2 sayfa 1 sanat. 81, sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88'i, vergi mükellefinin vergi dairesine güncellenmiş bir vergi beyannamesi sunma hakkının, vergi müfettişliğinin vergi beyannamesini kabul etme, belirlenen süre içinde bir masa denetimi yapma yükümlülüğüne tekabül ettiğini takip eder. dönemi ve sonuçlarına göre, ilgili bilgileri bütçeyle birlikte takas kartına yansıtmak dahil uygun önlemleri almak.

Kural olarak, müfettişlik, eylemsizliğini düzelttikleri, özür diledikleri, ancak üç yıllık sürenin kaçırıldığını öne sürerek halihazırda toplanan veya fazla ödenen vergiyi iade etmeyi reddettikleri bazı teknik hatalara bağlar.

OJSC Bilimsel ve Üretim Derneği Moskova Radyo Mühendisliği Fabrikası için 14 Mayıs 2008 tarih ve KA-A40 / 3987-08-2 sayılı Moskova Bölgesi Federal Antimonopoly Hizmetinin kararıyla, muhakemenin yasadışılığının konumu da onaylandı.

Yargı kararı, vergi dairesinin, vergi mükellefi tarafından revize edilmiş beyannamelerin sunulmasıyla bağlantılı olarak beyan edilen harcamaların üç yıldan fazla bir süre sonra doğrulanmasının imkansızlığına atıfta bulunmasının hukuka aykırı olduğunu belirtmektedir. 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren getirilen üç yıllık vergi denetimleri süresine ilişkin sınırlama, kameralı vergi denetimleri için geçerli değildir (Temmuz tarihli 137-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirilen Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88. Maddesi) 27, 2006). Harcamaların ilgili dönemlerde yapılmış olması, dolayısıyla gelir vergisi matrahının düşmesine ve sonraki vergi döneminde fazla ödeme yapılmasına neden olduğundan, değiştirilmiş vergi beyannamelerinin denetim raporu tamamlandıktan sonra verilmesinin bir önemi yoktur.

Vergi Kanunu normlarına dayanarak, sonuçlar çıkarıyoruz.

Sanatın 7. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78'i, mahsup veya iade, vergi mükellefinin talebi üzerine, belirtilen miktarın ödeme tarihinden itibaren üç yıl içinde vergi dairesi tarafından yapılır.

Aynı zamanda, bu hüküm, Sanatın 3. paragrafı ile ilgili olarak. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 79'u, vergi dairesine böyle bir başvuru yapmak için son tarihin kaçırılması durumunda, vergi mükellefinin, fazla ödenen vergi tutarının iade edilmesi talebiyle doğrudan mahkemeye başvurmasını engellemez. bütçe tahkim yargılaması sırasında bu gerçeği öğrendiği veya öğrenmesi gerektiği tarihten itibaren üç yıl içinde.

Sanatın 1. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 200'ü, sınırlama süresi, kişinin hakkının ihlal edildiğini öğrendiği veya öğrenmesi gerektiği günden itibaren başlar.

Hukukta ihtilaf burada başlar.

Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi, vergi mükellefinin aşırı vergi ödemesi gerçeğini öğrendiği anın, vergi borcunu ayarlamak ve güncel bir vergi beyannamesi sunmak için harekete geçtiği an olarak kabul edilemeyeceğini belirtir. Mükellefin aşırı vergi ödemesini ne zaman öğrendiği veya bilmesi gerektiği konusu, davayla ilgili tüm koşulların toplamının değerlendirilmesi dikkate alınarak, özellikle mükellefin izin verme nedenini belirlemek için çözülmelidir. verginin fazla ödenmesi; İlk vergi beyannamesine göre vergiyi doğru bir şekilde hesaplama imkanına sahip olup olmadığı, incelenen vergi döneminde mevcut mevzuattaki değişikliklerin yanı sıra, mahkeme tarafından kaçırılmaması için son tarihi tanımak için yeterli olarak kabul edilebilecek diğer koşullar. (Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı'nın 02.25. No. 12882/08 tarihli kararı).

Vergi mükellefi için en uygun pozisyon, Moskova Bölgesi Federal Antimonopoly Hizmetinin 13 Şubat 2009 tarih ve KA-A40 / 293-09 sayılı kararı ile yansıtılmakta olup, Sanatın 3. paragrafında öngörülen üç yıllık sürenin belirtildiğini göstermektedir. . Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 79'u, vergi müfettişliği ve vergi mükellefinin nihayet vergi fazla ödeme miktarını belirlediği hesaplamaların uzlaştırılması eyleminin yapıldığı andan itibaren hesaplanmalıdır. Bu noktaya kadar vergi dairesi ile mükellefin fazla ödeme miktarları ve cezalar konusunda fikir ayrılıkları olduğu dikkate alınarak sonuca varılmıştır.

Bence, Batı Sibirya Bölgesi Federal Antimonopoly Servisi'nin görüşü de dikkati hak ediyor (11 Şubat 2009 No. F04-558 / 2009 (20510-A46-40) Kararnamesi).

Aşağıdakiler söylenir. Mahkemede fazla ödenen vergi miktarlarının geri alınması için üç yıllık zamanaşımı süresi, vergi mükellefinin indirilecek vergi miktarıyla birlikte güncellenmiş bir beyan sunduğu andan itibaren hesaplanmalı ve müteakip hesaplamaların uzlaştırılması eyleminden değil. Mükellef, güncel vergi beyannamesinin sunulduğu andan itibaren aşırı vergi ödemesini bildiği için bütçe ile hazırlanır. Anlaşmaların uzlaştırılması kanununun vergi dairesi tarafından müteakip imzalanması, vergi mükellefinin, vergi dairesi tarafından imzalandığı tarihten itibaren üç yıl içinde fazla ödenen vergi tutarlarının iadesi için başvuruda bulunma hakkının ortaya çıktığı anlamına gelmez. uzlaşma eylemi, çünkü farklı bir yorum Sanatın hükümlerini etkin bir şekilde geçersiz kılar. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78'i (Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesinin pozisyonu dikkate alınarak, 21 Haziran 2001 No. 173-O, Rusya Yüksek Tahkim Mahkemesi Plenumu kararında belirtilen) Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı'nın 28 Şubat 2001 No. 5 sayılı kararında belirtilen Federasyon, 8.11 .2006 No. fazla ödenen verginin iadesi, çünkü vergi mükellefi herhangi bir süre sonra hesaplamaları uzlaştırma şartı ile başvurabilir ve vergi dairesinin ilgili kanunu hazırlaması ve imzalaması gerekecektir.

Benzer kararlar oldukça yakın zamanda alındı: örneğin, Ural Bölgesi Federal Antimonopoly Hizmetinin 14 Ocak 2010 tarih ve F09-10147 / 09-C3 sayılı kararına bakın.

Hakemler, muhasebe hatalarının tespiti ile bağlantılı olarak, vergi mükellefinin revize edilmiş vergi beyannameleri sunduğuna karar verdi. Vergi dairesi, ilk vergi beyannamesinin verilmesi sırasında tespit edilebilecek bariz koşullar nedeniyle, vergi mükellefinin hakkının kötüye kullanılması hakkında, değiştirilmiş vergi beyannamelerinin verildiğine dair kanıt sunmadığından (tadilatlı beyannamelerin yalnızca suni olarak sunulması amacıyla için süreyi uzatarak), mahkeme, alacak için zamanaşımı süresinin değiştirilmiş vergi beyannamesinin verildiği tarihten itibaren hesaplanması gerektiği sonucuna varmıştır.

Konumunuzu güçlendirmek için, Uzak Doğu Bölgesi FAS'ın 3 Ağustos 2010 tarih ve Ф03-5155 / 2010 sayılı kararını düşünebilirsiniz.

Mahkeme, Federal Vergi Servisi Müfettişliği'nin görüşüne göre, vergi mükellefinin Sanatın 7. paragrafını kaçırdığına karar verdi. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78'i, geri ödeme başvurusu 01/22/2008 tarihinde yapıldığından, 2004 yılı için fazla ödenen gelir vergisinin iadesi için üç yıllık bir son tarih.

Mahkemenin belirttiği gibi, IFTS'nin konumunu hukuka aykırı olarak kabul eden vergi mükellefi, 4 Temmuz 2007'de güncellenmiş bir vergi beyannamesi verdikten sonra fazla ödeme yapıldığını öğrenmiştir; IFTS'nin fazla ödenen gelir vergisini iade etme yükümlülüğü için mahkemeye başvuruda bulunan mükellef, Sanat tarafından belirlenen üç yıllık genel zamanaşımı süresi içinde başvurmuştur. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 196.

Bazı mahkemeler, mükellefin hakkının ihlal edildiğini, yani aşırı vergi ödenmesi gerçeğini öğrendiği günün, vergi dairesinin vergi miktarını iade etmeyi reddettiği gün olduğuna inanmaktadır. Bu görüşler hakkında daha fazla ayrıntı aşağıdaki yargı kararlarında bulunabilir: Volga Bölgesi Federal Antimonopoly Hizmetinin 19 Ekim 2007 Sayılı А65-14762/2006 sayılı Kararnamesi; Uzak Doğu Bölgesi Federal Antimonopoly Hizmetinin 21 Haziran 2007 tarihli ve Ф03-А51 / 07-2 / 2021 sayılı Kararnamesi.

Sonuç olarak, söz konusu konunun içeriğinde elbette daha hacimli olduğunu ekleyeceğim. Terimlerin hesaplanmasıyla ilgili anlaşmazlıklar bu güne kadar devam ediyor, ancak fazla ödenen vergiyi iade etme fırsatından asla vazgeçmemelisiniz. Ayrıca, gözden geçirilmiş beyanın masa başı denetiminin sonuçlarına dayanarak, müfettiş yine de kişisel hesap kartındaki değişikliği yansıttıysa, buna göre, benzer şekillerde “bütçeleri gözlemlerken”, bir ayar yapmaya çalışabilirsiniz. kapalı.

Zamanında başvurursanız paranızı geri alabilirsiniz. Makale, bireysel bir girişimciyseniz fazla ödemenin nasıl iade edileceğine ilişkin talimatlar içermektedir.

Fazla ödemeler nereden geliyor?

Fazla ödemenin üç ana nedeni vardır:

1. Vergi beyannamesinde hata. Örneğin, fazladan bir sıfır koydunuz, sonuç olarak miktar gereğinden fazla çıktı. Vergi dairesinde vergileri doğru hesaplayacak bir muhasebeci kadrosu var ve fazla ödemeniz olacak.
2. Çok fazla peşin ödediniz. Peşin ödeme, verginin peşin ödenmesidir. Her çeyrekte 50.000 ruble ödüyorsunuz, vergi dairesi bu miktardan vergi alıyor. Yıl sonuna kadar vergi dairesi tüm vergileri topladığı zaman hesapta para kalırsa, bu fazla ödemedir.
3. Zorunlu vergi indirimleri. Girişimci beyannameyi vermekte gecikti, ancak vergi ödedi. Vergi dairesi kesintiyi zamanında görmedi, hesabı bloke etti ve vergi miktarını yazdı. Geç kalan iki kez ödedi: gönüllü ve gönülsüz.

Fazla ödeme nasıl öğrenilir

Fazla ödemeyi öğrenmenin iki yolu vardır: vergi dairesinden ve kendi başınıza.

Vergiden öğrenin

IRS fazla ödeme bulursa arayabilir. Genellikle cep telefonundan ararlar, "İyi günler, burası bir vergi dairesi" ifadesiyle başlarlar. Bu durumda, tam olarak nerede aradıklarını ve fazla ödemenin hangi vergi için olduğunu kaydedin. Ana şey, fazla ödemenin bulunduğu vergi dairesinin numarası veya adresidir.

Vergi dairesi fazla ödeme tespit ederse, ek doğrulama için faturalar, kanunlar, sözleşmeler ve yazar kasa isteyebilir. Direnmeyin, onlara tüm bilgileri verin, bu sizin yararınızadır. Reddederseniz, 10.000 ruble tutarında para cezasına çarptırılacaksınız. Ek olarak, vergi makamları hesaplamaları ne kadar erken çözerse, fazla ödemenin iadesini o kadar çabuk alırsınız.

Kişisel hesap aracılığıyla

Vergi web sitesindeki kişisel IP hesabı, fazla vergi ödemelerini izlemenin ve geri ödeme başvurularının durumunu kontrol etmenin bir yoludur. Elektronik imza anahtarınız varsa, vergi dairesi ile olan ilişkinizi tamamen dijitalleştirebileceksiniz.

Kişisel hesabınızdaki vergi ödemelerinin geçmişini kaydedin ve kontrol edin:

Fazla ödemeyi Rus Postası ve teftişe kişisel bir ziyaret yoluyla kontrol edebilir ve alabilirsiniz. Vergi makamlarıyla kağıt üzerinde ve şahsen iletişim kurmanız sizin için önemliyse, makaledeki "elektronik itirazları", "kayıt yerinde Federal Vergi Dairesi (IFTS) müfettişliğini ziyaret etmek" ve "bir belge göndermek" ile değiştirmeniz yeterlidir. ek envanterli mektup”: talimatın adımları değişmeyecektir.

Fazla ödeme nasıl iade edilir

1. Hangi vergi dairesiyle iletişime geçeceğinizi belirleyin

Vergi dairesi seçimi, kayıtlı olduğunuz yere, gerçekte nerede iş yaptığınıza ve hangi vergi sistemini seçtiğinize bağlıdır.

Vergilerin çoğunu IP'nin tescil edildiği yerde ödersiniz ve bu, tescil yerine bağlıdır. Kostroma'da kayıtlıysanız, IP Kostroma'da kayıtlıdır. Yaroslavl'da iş yapıyorsanız, yine de Kostroma vergi dairesinde ödeme yapmanız gerekir.

Bireysel girişimci, kayıtlı olduğunuz yerde kayıtlıdır, ancak ülke genelinde iş yapma hakkınız vardır - yeni bir bölgede iş yapmak için kaydınızı değiştirmeniz veya geçici bir kayıt için başvurmanız gerekmez.

Bireysel girişimci, kayıt bölgesinde kabul edilen vergi oranını uygular. Örneğin, basitleştirilmiş bir sistemde bireysel bir girişimci, oranın %3 olduğu Kırım'da kayıtlıdır ve oranın %6 olduğu Moskova'da iş yapmaktadır. Bu durumda, işadamı, Moskova'daki %6 oranını uygularsa, Kırım'a %3 ödemekle yükümlüdür, o zaman fazla öder.

Denetiminiz Kişisel Hesap'a kaydedilir:

Bazı işadamları, IP'nin tescil edildiği yerde vergi ödemezler. İşte üç istisna:

1. Patentiniz var. Daha sonra vergi daireniz patenti aldığınız yerde bulunur. Bir patentin maliyeti sabit olduğundan, bir patent için fazla vergi ödenemez. Ancak bu, diğer vergilerin fazla ödenmesine karşı koruma sağlamaz. IP'nin tescil edildiği yerde ödenirler.
2. ENVD'niz var. Ardından, UTII'de faaliyet gösterdiğiniz her bölgeye kaydolmanız gerekir. Kalan vergiler kayıt yerinde ödenmelidir.
3. Basitleştirilmiş bir vergi sisteminiz var ve iş yaptığınız şehirde konut dışı mülk satın aldınız. Ardından, yerel vergi dairesine kaydolmanız ve konut dışı mülkler için vergi ödemeniz gerekir. Kalan vergiler kayıt yerinde ödenmelidir.

Vergi sisteminiz Kişisel Hesabınızda işaretlenmiştir:

Birkaç vergi dairesine kayıtlıysanız, fazla ödeme yaptığınız yerle iletişime geçin.

2. Vergi dairesinin fazla ödemeyi bulmasına yardımcı olun

Bunu yapmak için, hesaplamaları bütçeyle kontrol edin veya hesaplamaların durumu hakkında bir sertifika alın. Adım isteğe bağlıdır, ancak fazla ödemeyi kanıtlamaya ve parayı iade etme kararını hızlandırmaya yardımcı olacaktır.

Hesaplamaların bütçe ile mutabakatı ne kadar ödediğinizi ve belirli bir süre için ne kadar ödemeniz gerektiğini gösterir. Örneğin, 2016 yılı için 200.000 ruble gelir vergisi ödediniz ve vergi tutarı 20.000 ruble idi.

Hesaplamaları doğrulamak için kişisel hesabınıza gidin, "Bütçeyle yapılan ödemeler" bölümünde, "Prosedür başlatmak için bir başvuru gönderin ..." seçeneğini tıklayın ve talimatları izleyin:

Doğrulama 10-15 iş günü sürer

Bütçeli yerleşimlerin durumu hakkında bir açıklama, belirli bir tarih için fazla ödemeleri ve borçları gösterir. Örneğin, 20 Ağustos 2017 itibariyle, gelir vergisi fazla ödemesi 180.000 ruble'dir. Yardım, uzlaşma ile ilgili değildir, ayrıca alınabilir.

Sertifika almak için, "Sertifika al" bölümünde kişisel hesabınıza gidin, "Vergi yerleşimlerinin durumu hakkında bir sertifika alın ..." seçeneğini seçin ve talimatları izleyin:

Sertifika yapmak - 5 iş günü

Bir girişimci, fazla ödeme almak için vergi başvurusunda bulunur, ardından uzlaşmanın sonuçlarını getirir ve tekrar başvuruda bulunmak üzere gönderilir. Bu size olursa, reddedin - yasaya göre bir başvuru yeterlidir.

3. Fazla ödemenin vergiye iadesi için başvurun

Başvuru formu kişisel hesabınızdadır, gelişmiş nitelikli imzanız varsa elektronik olarak gönderebilirsiniz. "Bütçeyle yapılan ödemeler" bölümüne gidin, "Tasarruf / geri ödeme için başvuru gönderin" öğesini seçin ve talimatları izleyin:

Başvuruya fazla ödemeyi onaylayan ve vergi dairesinin çalışmasını kolaylaştıran belge taramalarını ekleyin: ödemelerin ve beyanların kopyaları, hesaplamaların bütçeyle mutabakat belgesi.

Vergi iadesi başvurusunda banka ayrıntılarını iki kez kontrol edin: Federal Hazine, vergi adına bu hesaba parayı aktaracaktır.

4. Başvurunuzla ilgili yanıt alın

Vergi yanıtını ne kadar hızlı alacağınız, başvuruyu nasıl yaptığınıza bağlıdır: mutabakatlı veya mutabakatsız:

1. Vergi dairesi uzlaşma yapmamaya karar verirse veya başvuru yapmadan önce uzlaşma yaptıysanız, 10 gün içinde bir karar verilecektir.
2. Vergi makamları uzlaşma yaparsa, 20-25 gün içinde bir karar verilecek.

Fazla ödemeyi üç yıl içinde cari hesaba iade edebilirsiniz. Geri sayım, fazla ödemeyi hesapladığınız ve başvuruyu sunduğunuz günden değil, beyannamenin verildiği tarihten itibaren başlar.

Vergi kararını ve başvurunun durumunu kişisel hesabınızdan kontrol edin:

5. Parayı bekleyin

Vergi dairesi olumlu bir karar açıkladıktan bir ay sonra para gelecek.

Bir ay geçmişse ve para alınmamışsa, vergi dairesi her gecikme günü için ödeme yapacaktır. Fazla ödeme tutarının bir yüzdesi size ödenecektir. Faiz oranı, geri ödeme süresinin ihlal edildiği günlerde Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranına eşittir. Örneğin, şimdi% 9'dur.

Bir şeyler ters giderse ne yapmalı

Vergi dairesi karar vermekte gecikebilir: başvuru kayboldu, program başarısız oldu, başvuruyu zamanında değerlendirmek mümkün olmadı. Vergi dairesi öngörülen 15 iş gününden fazla sessiz kalırsa, kişisel hesabınızdaki aynı form aracılığıyla karar talebi ile ikinci bir başvuru yazın.

Vergi dairesi parayı iade etmeyi reddettiyse veya ikinci başvuruyu görmezden gelirse, Federal Vergi Servisi'ne şikayette bulunun. Tüm vergi denetimlerini denetler. Kişisel hesabınız üzerinden şikayette bulunabilirsiniz. "Vergi dairesine başvurun" bölümüne gidin, "İtiraz yaz" öğesini seçin ve talimatları izleyin:

Federal Vergi Servisi'ne yapılan itiraz yardımcı olmadıysa, Tahkim Mahkemesine gidin. Fazla ödemeyi öğrendiğiniz tarihten itibaren dava açmak için 3 yılınız var.

ne kadar iade edilecek

Yasaya göre, borcunuz yoksa fazla ödeme tutarının %100'ü size iade edilecektir. Borçlar varsa, vergi dairesi mahsup edebilir: fazla ödeme pahasına borcunuzu ödeyin.

Mahsup sadece aynı türden vergiler için yapılabilir. Örneğin, 2017'de fazladan gelir vergisi ödediyseniz ve 2016'da bu vergi için bir borcunuz varsa, Federal Vergi Servisi fazla ödemeyi otomatik olarak borca ​​karşı siler. Bununla ilgili bir bildirim 5 gün içinde gelecek, kişisel hesabınızı kontrol edin.

Ancak, fazla gelir vergisi ödediyseniz ve emlak vergisi borcunuz varsa, mahsup işlemi çalışmayacaktır. Fazla ödeme iade edilecek, ancak borç kalacak ve cezalar üzerine damlayacak.

Netleştirmenizi hızlandırmak veya bir vergi borcunu diğerini fazla ödeyerek kapatmak istiyorsanız, sormanız yeterli. Bunu yapmak için, ücretsiz olarak geri ödeme başvurusunda, fazla ödemeyi borçlardan mahsup etmek istediğinizi yazın. Fazla ödeme tüm borçları karşılamaya yetmiyorsa, önce hangi borçların silineceğini belirtin.

Fazla vergi ödemesinin tamamı borcu ödemeye gidebilir, o zaman hiçbir şey alamazsınız. Ama borç azalacak.

Fazla ödemeyi iade etmezseniz ne olur?

Korkunç bir şey olmayacak: Fazla ödeme için para cezası ve ceza yoktur.

Vergi fazla ödemesi, aynı türden gelecekteki vergiye karşı alacaklandırılacaktır. Örneğin, 2016'da fazla nakliye vergisi ödediyseniz ve fazla ödemenin iadesi için başvuruda bulunmadıysanız, 2017'de vergi dairesi nakliye verginizi bu tutarda azaltacaktır.

Kurumsal araçları kullanmayı bıraktıysanız ve nakliye vergisini ödemeyi bıraktıysanız, fazla vergi sonraki dönemde hiçbir yere yansıtılmayacaktır. Şu andan itibaren, fazla ödemeyi iade etmek için üç yılınız var, aksi takdirde bu parayı kaybedersiniz.

Bu durumda, fazla ödemeyi "kötü borç" olarak silmeye çalışın. Kötü alacak, zamanaşımı nedeniyle veya borçlu şirketin iflası gibi nesnel nedenlerle geri alınamayan bir miktardır.

Muhasebe için kapatılmış bir borç, borçların ve alacakların birleşmesi için gelirden karşıladığınız bir giderdir. Bu, vergi ödediğiniz geliri azaltır. Vergi dairesi için borcun silinmesi vergilerin düşürülmesine eşittir, bu nedenle hata bulur ve ek olarak tüm zarar silme işlemlerini iki kez kontrol eder.

Maliye Bakanlığı'nın muhasebe emriyle geri ödenemez bir fazla ödemeyi kötü borç olarak silme hakkınız vardır, ancak Rus uygulaması reddedilme olasılığınız olduğunu göstermektedir. Fazla ödeme tutarı, silinmesi karlı olacak şekilde ise, şüpheli alacakların silinmesini üstlenmeleri için avukatlar ve muhasebe meslek mensupları ile iletişime geçin.

Nasıl fazla ödeme yapılmaz

1. İşletmenize uygun vergi muhasebesi türünü seçin. Anlamak için Vergi Kanunu'nu inceleyin, muhasebe şirketlerine danışın, blogumuzu okuyun.
2. Federal Vergi Servisi web sitesinde kişisel IP hesabınıza kaydolun, mobil uygulamayı indirin ve borçları ve fazla ödemeleri kontrol edin. Masa denetimi bittiğinde her beyannamenin verilmesinden 3 ay sonra kontrol edilmesi gerekir.

Fazla vergi ödemesi nasıl iade edilir: talimatlar

1. Bireysel girişimcinin kişisel hesabına kaydolun ve fazla ödeme olup olmadığını kontrol edin.

2. Vergi dairesine yardım edin: bütçeyi kontrol edin veya kişisel hesabınızdaki bütçeli yerleşimlerin durumu hakkında bir sertifika alın.

3. Geri ödeme başvurusunu doldurun ve uzlaşma sonuçlarıyla birlikte vergi dairesine gönderin.

4. Vergi kararını 10 iş günü bekleyin.

5. Bir ay içinde para kazanın.

6. Fazla ödemeyi iade etmek için zamanınız yoksa, onu şüpheli bir borç olarak yazın.