3Ç için KDV vade tarihi. Muhasebeciler, avukatlar, ip yöneticileri için ooo

Rusya'da satılan malların çoğu vergiye tabidir. Tabii ki, KDV'ye tabi olmayan bir takım mallar var. Bunlar, diğer ülkelerden ithal edilen ürünleri içerir. Ancak diğer mal ve hizmetler zamanında KDV ödemesine tabidir. Şu anda, KDV ödemesi için son tarih, bir sonraki üç aylık dönemin ayının tarihine düşmektedir.

KDV ödemenin bazı nüansları videoda bulunabilir:

KDV ne zaman ve nerede ödenir

Her durumda vergi ödemesinin kendine has özellikleri vardır. Ürünlerin satışı (hizmetler, transfer) prosedürü sonucunda alınan KDV tutarı, ticari bir kuruluş veya başka bir vergi mükellefi tarafından yalnızca tescil edildiği yerde ödenmelidir. Yani, yerel vergi makamlarında. Bireysel girişimciler tarafından vergi ödemesi, vergi tutarının fiili konumda ödenmesi ile gerçekleştirilir.

Vergi ödemesinin yapıldığı yer neresi olursa olsun aynı zamanda yani çeyreğin bitiminden sonraki ay içinde gerçekleştirilir. KDV ödemesi için son tarih, gelen ayın günüdür. Vergi öderken, bütçeye aktarılan tutar, son üç aylık dönemde gerçekleştirilen mal satışına tam olarak karşılık gelmelidir.

Diğer kişilere:

• Vergi mükellefi statüsünde olmayanlar veya ödemeyle ilgili KDV'si olanlar.
• Mükellef statüsünde olan ancak vergiye tabi olmayan mal ve hizmetlerle ilgili ürünleri satan şirketler.

Vergi sadece özel vergi rejimlerinde olan kişiler tarafından ödenmez - STS, PSN, UTII ve diğerleri. Diğer durumlarda, KDV ödenmesi zorunludur.

Bütçeye fon aktarmanın da birkaç nüansı vardır. Örneğin, bir bankanın KDV ödeme belgesinin yokluğunda bir vergi acentesinden başka bir vergi mükellefi lehine bir miktar para alma hakkı yoktur. Bu durumda, vergi acentesinin hesapta KDV'yi tamamen karşılayabilecek bir tutar olması şartıyla, vergi ödemesinin kendisi bir tüzel kişinin veya bireysel girişimcinin açık hesabından yapılmalıdır.

KDV mükellefleri, vergilendirme dönemini takip eden ilk ayın en geç, geçmiş döneme ilişkin beyannamelerini ilgili mercilere vermek zorundadır.

Ödeme özellikleri

Vergi döneminin bitiminden sonraki günler - KDV ödeme prosedürü ve son tarihlerine uyulmalıdır. Ödenecek KDV tutarı 3'e bölünerek aylık eşit taksitler halinde ödenebilir.

Örneğin: 1. çeyrek için vergi için ödenecek tutar 30 bin ruble idi. Bir tüzel kişilik şunları ödemek zorundadır:

• Nisan ayına kadar 10.000 ruble;
• Mayıs ayına kadar 10.000 ruble;
• Haziran'a kadar 10.000 ruble.

Sayı bir izin gününe düşerse, son ödeme günü genellikle ilk iş gününe veya 27'sine aktarılır.

Önceden KDV ödemesi yapmak mümkün mü? Vergi Kanununda bu konuda herhangi bir yasak yoktur. Çoğu durumda, vergi itibarlarından endişe duyan kuruluşlar, yeni vergi döneminin başında bütçeye KDV transferleri yaparak tam da bunu yapar.

KDV ödemesi, çeyreğin sonu gelir gelmez hemen yapılabilir. KDV ödeyebileceğiniz en erken zamanın, raporlamayı takip eden ayın 1. günü olduğu ortaya çıktı.

nasıl listelenir

Vergi ödemesi için ayrıntıların doldurulmasına özellikle dikkat edilmelidir. Bu verginin tam olarak federal bütçeye ödendiğini hatırlamakta fayda var. En önemli şey Hazine hesabını doldururken hata yapmamaktır, çünkü BCC rakamları doğrudan verginin alındığı işleme (işlem) bağlıdır. KDV mükellefi kodu, hazineye kimin girdiğine bağlı olarak da değişir.

KDV için KBK kodları:

• 182 1 03 01000 01 1000 110 - Rusya Federasyonu'nda mal/hizmet satılıyorsa;
• 182 1 04 01000 01 1000 110 - Belarus ve Kazakistan için ithalatta KDV;
• 153 1 04 01000 01 1000 110 - diğer ülkeler için.

KDV'nin zamanında ödenmesinin şirketin vergi itibarını koruyacağını ve cezalara karşı uyarıda bulunacağını hatırlamakta fayda var.

KDV, raporlama döneminin bitiminden itibaren üç ay içinde eşit taksitler halinde ödenir. 2017'deki mevcut KDV ödeme son tarihi nedir, ödeme prosedürü nedir ve KDV nasıl hesaplanır - bu makalede ayrıntılı olarak ele alacağız.

KDV ve ödeme koşullarının hesaplanması

KDV, ticari kuruluşlar tarafından federal bütçeye aktarılan vergi türlerinden biridir. Kural olarak, KDV hesaplama prosedürü herhangi bir özel zorluk oluşturmaz - belirli mal veya hizmetleri satarken, KDV mükellefi olan bir kuruluş veya bireysel girişimci, mal ve hizmetlerin nihai maliyetini KDV oranı kadar artırır ve Girdi vergisi bütçeden geri ödenir.

Katma değer vergisinin ödenmesine ilişkin usul ve şartlar Sanatta belirlenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174. Ödeme, raporlama çeyreğinin bitiminden sonraki üç ay içinde yapılırken, mahsup edilen vergi tutarı üç eşit parçaya bölünür. Son ödeme tarihinin hafta sonuna denk gelmesi durumunda ödeme tarihi bir sonraki iş gününe ertelenir. 2008 yılından bu yana, kısmi KDV ödemeleri vergi mükelleflerinin üzerindeki yükü hafifletmeye yardımcı olmuştur.

2017 yılı ödeme koşulları aşağıdaki tabloda verilen bilgiler doğrultusunda yapılmıştır:

267 1C video eğitimlerini ücretsiz edinin:

KDV ödemesi için ayrıntıları doldururken özellikle dikkat etmeniz gerektiğini unutmayın. Ana şey, fon alacak olan Hazine hesaplarını doldururken herhangi bir hata yapmamaktır:

Beyannameyi doldururken ve KDV vergisini öderken, BCC kodlarına dikkat etmelisiniz, yani aşağıdakiler vurgulanmıştır:

• Rusya Federasyonu topraklarında mal veya hizmet satıldığında işlemler için özel kodlar;
• Belarus veya Kazakistan ile çalışırken ithalat KDV'si uygulandığında;
• ve ayrıca tüm diğer ülkeler için ayrı ayrı KBK.

Belirli mükellef kategorileri tarafından KDV ödemesi

Yukarıdaki kurallar tüm katma değer vergisi mükellefleri için geçerli değildir:

• Ekonomik faaliyetlerde bulunan ve özel vergi rejimleri uygulayan ve sadece belirli durumlarda KDV ödemekle yükümlü olan kişiler, ödemeyi üç aya bölmeden derhal ödemek zorundadır.
• Yabancı tüzel kişilerle çalışan ve onlardan mal ve hizmet satın alan vergi acenteleri, tedarikçiye para aktarırken KDV ödemek zorundadır. Banka, malın ödeme bilgileri ile birlikte, ödeme tutarına ilişkin KDV tutarı için bilgi ve ödeme emri almalıdır.

İşletmenin KDV'yi zamanında ödememesi veya vergi beyannamesini zamanında vermemesi cezalara neden olabilir. Böyle bir para cezasının mümkün olan minimum boyutu 1.000 ruble ve maksimum, beyanname temelinde hesaplanan verginin %30'una kadardır.

Bu nedenle, beyan süresi dışında sunulduysa, ancak KDV'nin kendisi zamanında yatırıldıysa, kuruluş veya bireysel girişimci 1.000 ruble para cezası ile karşı karşıya kalabilir. Kısmi vergi ödemesi yapılmışsa, ceza tutarı, ödenen vergi ile tahakkuk eden vergi arasındaki farkın %5'i üzerinden hesaplanacaktır.

Son olarak, KDV mükelleflerinin vergi döneminde herhangi bir ticari işlem olmasa bile her durumda vergi beyannamesi vermeleri gerektiğini not ediyoruz.

25 Ekim'e kadar vergi daireleri 2017 yılının 3. çeyreğine ilişkin KDV beyannamesini bekliyor. Form aynı, ancak doğrulama programının gözden kaçırmayacağı tehlikeli hatalar var. 2017'nin 3. çeyreği için KDV beyannamesi doldurma örneği size yardımcı olacaktır.

2017'nin 3. çeyreği için KDV iadesi: form (form)

2017 yılının 3. çeyreği için bildirilmesi gereken KDV beyannamesi formu, 29 Ekim 2014 tarih ve ММВ-7-3 sayılı Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylandı. / Vergi makamları formu ve doldurma prosedürünü güncelledi Sipariş No. ММВ-7-3 / 20 Aralık 2016 tarihli

Yeni KDV iade formu artık yeni değil, 12 Mart 2017'den beri yürürlükte. Kuruluşlar zaten 1. ve 2. çeyrekler için rapor ettiler. Ancak her ihtimale karşı, beyanı yeni biçimde ve yeni biçimde göndermek için programı güncelleyin. Müfettişler eski üniformayı kabul etmeyecekler.

2017 yılının 3. çeyreği için KDV iade formu

KDV beyannamenizi elektronik olarak müfettişliğe göndermeniz gerekir. Yalnızca vergi ödemekten muaf olan vergi acenteleri kağıt üzerinde rapor verebilir.

2017'nin 3. çeyreği için KDV iadesi: numune doldurma

Formu doldururken nelere dikkat etmeniz gerektiğini hatırlatalım ve bir doldurma örneği sunalım.

Hesaplanan verginin toplam tutarı şimdi 110. satırda değil 3. bölümün 118. satırında belirtilmelidir.

Yeni satır 125'te şirketler, müteahhitlerin sunduğu KDV'yi deşifre etmek zorunda.

110 numaralı hat ve 3 - 041, 042, 115, 185 numaralı bölümün diğer yeni hatları Kaliningrad Bölgesi'ndeki SEZ'e katılan şirketler tarafından doldurulur.

Bölüm 3'ün Ek 1'inde, şirketin 10 yıl içinde KDV'yi geri aldığı gayrimenkulün adresinin doldurulması artık gerekli değildir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171.1 Maddesinin 4. maddesi). Her nesne için, nesnenin giriş tarihini ve maliyetini, amortisman başlangıç ​​tarihini ve diğer ayrıntıları doldurduğunuz beyana Ek 1'inizi ekleyin.

8. bölümde, gümrük beyannamesinin numarası her bir ayrı satıra 150 doldurulmalıdır.

9. Bölümde 035 “Gümrük beyannamesinin kayıt numarası” yeni bir satıra sahiptir. Ancak ithal malları veya ihraç ürünleri satan sıradan şirketler bu satırı doldurmaz. Gümrük numarası, satış defterine ve ardından fatura numarası yerine FEZ Kaliningrad bölgesi şirketinin beyannamesine doldurulacaktır. Bu tür değişiklikler, 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'nde yapılacaktır.

Bölüm 7'de yansıtılan vergiye tabi olmayan işlemlerin kodları da değişmiştir (Usul Ek 1, sipariş No. ММВ7-3 / tarafından onaylanmıştır). 1 Ekim 2016 tarihinden itibaren KDV'ye tabi olmayan işlemler için listeye yeni kodlar eklenmiştir. Diğer kodlar isimlerini değiştirmiştir.

10. ve 11. bölümlerden FTS, faturanın düzenlenme ve alınma tarihi - 010 satırlarını kaldırdı.

2017 yılının 3. çeyreği için KDV beyannamesini doldurma örneği

2017 yılının 3. çeyreğine ilişkin KDV beyannamesinde yapılan kesintiler

Şirketler güvenle daha fazla KDV indirimi talep edebilir. Üç ay boyunca ülkede tahakkuk eden vergilerdeki indirimlerin ortalama payı %87,8'den %87,9'a yükseldi. Bu süre zarfında, göstergeler neredeyse tüm bölgelerde değişti.

KDV beyannamesinde kesintilerin güvenli payı

Ülkedeki en düşük güvenli pay, Khanty-Mansiysk ve Yamalo-Nenets Özerk Okrugları'nda (66.5 ve %69.6). Bir önceki çeyreğe kıyasla, gösterge 0,4 ve 0,9 arttı.

Bu çeyrek, en çok indirilebilir bölgelerden üçüne sahiptir. Bunlar Nenets Özerk Bölgesi (%107,4), Çeçenya (%107,1) ve Amur Bölgesi (%102,3). Üst üste üç çeyrek için, bu en yüksek kesinti yüzdesine sahiptir.

Moskova'da kesintiler %0,2 artarak %90'a yükseldi. Moskova bölgesinde dinamikler tam tersi. Burada kasa payı 0,1 düştü ve 90.3'e eşit. Ve St. Petersburg'da gösterge azaldı - %90,6'dan %90,3'e.

Şirketlerin güvenli bir payı karşılamak için kesintileri alma zorunluluğu yoktur. Ancak raporlama oranı bölgesel ortalamanın üzerindeyse açıklama yapmaya hazır olun.

Kanun, müfettişlerin büyük kesintiler nedeniyle onları komisyona çağırmalarını yasaklamaz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 31. Maddesi). Ancak vergi makamlarının kameralı ofislerde açıklama talep etme hakları yoktur, çünkü büyük kesintiler bir hata veya çelişki değildir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88. Maddesi). Böyle bir talep alınırsa, en azından kısaca cevap vermeniz veya açıklama yapmanız gerekmediğini açıklamanız daha güvenlidir (aşağıdaki vergi yetkililerinin görüşlerine bakınız).

Alevtina Polyakova, Rusya Federasyonu Devlet Kamu Hizmeti Danışmanı, 2. sınıf:

“Mükellefin saklayacak bir şeyi yoksa, KDV indirimlerinin miktarı hakkında açıklama yapmasını engelleyen hiçbir şey yoktur. Bir şirket bir talebe cevap vermediğinde, denetçilerin vicdansız bir vergi mükellefi olduğuna inanmalarına yol açar. Ek olarak, daha sonra vergi müfettişleri ile iletişim kurmanız gerekecektir. Firma talebi dikkate almaz veya müfettişlere yakışmayan bir şekilde cevap verirse komisyona davet edilir.”

Vitaly Kritsky, Rusya Federasyonu Devlet Kamu Hizmeti Danışmanı 3. sınıf:

“Şirket, yasaların öngörmediği şartlara cevap vermek zorunda değildir. Vergi makamlarının kameral kapsamında talep edebileceklerinin listesi kapatılmıştır. Ve yüksek kesintileri netleştirme gerekliliği burada yer almıyor. Bu nedenle, hiçbir şey söyleyemez veya karşı soru yazabilirsiniz. Yani: Kontrolörler Vergi Kanunu'nun hangi maddelerine dayanarak açıklama talep ediyor. Veya tek heceli, kelimenin tam anlamıyla tek bir cümleyle cevap verebilirsiniz. Şirket için güvenli, sonuç yok."

Larisa Semina, Rusya Federasyonu Devlet Kamu Hizmeti Danışmanı, 2. sınıf:

“Yüksek kesinti talebine cevap vermezseniz, şirket komisyona çağrılacak. Cevaplamak daha iyi, çünkü kağıt üzerinde bunu yapmak müfettişin önünde oturmaktan daha kolay. Ayrıca, şirketin talebi dikkate almaması durumunda müfettişlik ceza alabilir. Talepte vergi makamları, cezalandırılabilecekleri bir maddeye atıfta bulunacak."

2019'da KDV ödemesi - bu makalede ödeme koşullarını ele alacağız - raporlama çeyreğinden sonraki üç ay içinde eşit taksitler halinde gerçekleştirilir. Raporların sunulması ve KDV'nin ödenmesi için Rusya Federasyonu mevzuatında hangi prosedür ve şartlar öngörülüyor, materyali okuyun.

KDV teslimi için hesaplama prosedürü ve son tarih

KDV, genel vergilendirme kurallarını uygulayan ekonomik kuruluşlar tarafından hesaplanması gereken bir vergidir. Bazı durumlarda, ödeme yapmayanların da sayması gerekecektir.

Hesaplama genellikle basittir. Envanter (mal ve malzeme) veya hizmet satarken, KDV mükellefi satış tutarını KDV oranı kadar artırır ve mahsup edilen girdi vergisini alır, böylece satıştan alınan vergiyi azaltır. Aslında KDV marjdan hesaplanır. Örneğin, bir şirket 12.000 ruble için mal ve malzeme satın aldı. (10.000 - mallar için ve 2.000 - KDV) ve bunları 18.000 rubleye sattı. (15.000 - marjlı mal ve malzemeler için ve 3.000 ruble - KDV). Satış vergisi ile girdi vergisi arasındaki farkın bütçeye, yani 1.000 rubleye ödenmesi gerekir. (3.000 - 2.000). Vergi mükellefi olmayanlar indirimden yararlanamazlar.

DİKKAT! KDV beyannamesi güncellendi. Nisan 2019'dan itibaren, raporlama yeni form kullanılarak yapılmalıdır. Ayrıntılara bakınız.

Gelen KDV ile ilgili bilgiler satın alma defterine ve giden - satış defterine kaydedilmelidir. Fark, çeyrek beyannamesinde gösterilir. Satınalma ve satış defteri verileri bu raporun ayrılmaz bir parçası olarak dahil edilmiştir. Beyanname, vergi mükellefinin kayıtlı olduğu yerde, raporlama dönemini takip eden ayın 25'inci gününe kadar FTS'ye sunulmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174. maddesinin 5. fıkrası).

NOT! KDV mükellefleri, dosyaları daha önce elektronik dijital imza ile tasdik etmiş olarak, Federal Vergi Dairesi Müfettişliğine yalnızca güvenli iletişim kanalları aracılığıyla elektronik biçimde beyanname gönderebilirler. Ödeme yapmayanların bu raporu kağıt üzerinde sunma hakları vardır.

KDV raporlarının geç teslim edilmesi durumunda, her gecikme ayı için vergi tutarının %5'i tutarında ceza uygulanır, ancak 1.000 rubleden az olamaz. ve vergi tutarının en fazla %30'u (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. maddesinin 1. fıkrası).

2019'da bütçeye KDV ödemesi ve 2018'in 4. çeyreği için son tarih

KDV ödeme prosedürü ve şartları, Sanatın 1. maddesi ile düzenlenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174. Ödeme, hesaplanan vergi tutarı eşit paylara bölünerek, raporlama dönemini takip eden üç aylık dönemin 25. gününe kadar aylık olarak yapılmalıdır. Ayrıca, son ödeme tarihi izin gününe denk gelirse, o zaman otomatik olarak izin gününü izleyen bir sonraki çalışma tarihine aktarılır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1 maddesinin 7. maddesi).

Tabloda 2019'daki KDV ödeme son tarihini göz önünde bulundurun:

Örnek

LLC Yug-Polymer tarafından 2019'un 1. çeyreği için ödenecek KDV tutarı 34.549 ruble olarak gerçekleşti. Ödeme miktarını belirlemek için vergi tutarını 3 kısma bölmek gerekir. Örneğin koşulları altında, 11.516.3333 ruble olacaktır. (34 549/3).

Bölme sonucunda ödemenin büyüklüğü kalan ile elde edildiğinden, 1 ve 2 dilimleri tam rubleye yuvarlanır ve 3 - büyük olana. Aynı zamanda 1. ve 2. dilimlerde miktarın yukarı doğru artması da yanlış olmayacaktır. Bu durum, Moskova'daki Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 26 Aralık 2008 tarih ve 19-12 / 121393 sayılı mektubunda yansıtılmıştır.

yani, daha önce25.04.2019 ve 27.05.2019 muhasebecinin her biri 11 516 ruble ve en fazla 25.06.2019- 11 517 ruble.

NOT! Kopekleri rubleye yuvarlama prosedürü yalnızca vergiler için onaylanmıştır. Genellikle şirketler, karşılıklı yerleşimleri basitleştirmek için birincil sektördeki kopekleri rubleye yuvarlar. Bu oldukça tehlikelidir, çünkü firma, cezaların uygulanmasını gerektirecek olan ödemeleri düşük gösterme riskiyle karşı karşıyadır.

Vergi mevzuatı erken vergi ödemesine izin vermektedir. Tutarın tamamının birinci ayın 25'inci gününe kadar tek seferde, 1/3'ünün birinci ayın 25'inci gününe, 2/3'ünün ise ikinci ayın 25'inci gününe kadar ödenmesi yasaktır. ay.

Vergi transferi yaparken bölgedeki vergi dairesinin detaylarını dikkatlice kontrol etmelisiniz.

Ödeme talimatını doldururken hangi detaylara dikkat etmeniz gerektiğini yazıdan öğrenebilirsiniz. "KDV nereye ödenir ve doğru ödeme ayrıntılarını nasıl ve nerede bulabilirim?" .

Ödemede gecikme olması durumunda şirket, ödenmemiş vergi tutarının %20'si oranında vergi yaptırımı ile karşı karşıya kalacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 122. maddesinin 1. fıkrası). Vergi makamları KDV'nin kasıtlı olarak ödenmediğini kanıtlayabilirse, şirket ödenmemiş vergi tutarının %40'ı oranında para cezasına çarptırılacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 122. maddesinin 3. fıkrası).

Materyalde KDV'nin geç ödenmesi için vergi mükellefinin yükümlülüğü hakkında daha fazla bilgi edinin "KDV'nin geç ödenmesinin sorumluluğu nedir?" .

Vergi acentesi tarafından KDV teslimi için ödeme ve son tarih

Vergi acenteleri (HA) yukarıdaki prosedürün bir istisnasıdır.

HA kişilerdir:

1. Rusya Federal Vergi Servisi'ne kayıtlı olmayan yabancı kuruluşlardan mal, malzeme ve hizmet satın almak. Aynı zamanda, kar amacı gütmeyen kuruluşlar için vergi rejimi önemli değildir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 161. maddesinin 2. fıkrası).
2. Devlet ve yerel makamlardan satın alma hizmetleri (kira şeklinde) (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 161. maddesinin 3. fıkrası).

Acente, satın alma ödenmeden önce bütçeye KDV ödemekle yükümlüdür. Aksi takdirde, banka, alıcının AÇIK olduğu, satıcıya mal ve malzemelerin ödenmesi için bir ödeme emri kabul etme hakkına sahip değildir. Vergi matrahı her işlem için ayrı ayrı belirlenir. Beyan, işlemin tamamlanmasının ardından, raporlama çeyreğini takip eden ayın 25'inci gününe kadar sunulur. Örneğin yıl içinde bir işlem yapılmışsa, bu işlemin yapıldığı üç aylık dönem için bir kez beyanname verilmesi gerekir. Bu nedenle, vergi acenteleri için 2018'de KDV ödemesi için özel bir prosedür belirlenmiştir ve ödeme zamanlaması fonların satıcıya aktarıldığı tarihe bağlıdır.

sonuçlar

KDV'yi ödemek için son tarih, bu vergiyi ödeyen kişinin kim olduğuna bağlıdır: sıradan bir KDV mükellefi veya vergi acentesi. Mükellefler, beyannamede tahakkuk eden tutarın 1/3'ü oranında eşit taksitler halinde, raporlama dönemini takip eden üç aylık dönemin her ayının 25'inci gününe kadar aylık olarak vergi ödemek zorundadır. Bu kuralın bir istisnası, tedarikçiye ödeme yaparken aynı zamanda KDV ödeyen vergi acenteleridir.