Şirketinizin intifa hakkı sahibi kimdir? Yararlanıcı kim? Bu kelime ne anlama geliyor ve nereden geliyor?

Merhaba! Bu yazımızda faydalanıcılardan bahsedeceğiz.

Bugün öğreneceksiniz:

• Yararlanıcı kimdir;
• Bir yararlanıcıdan farkı nedir?
• İntifa hakkı sahibi kimdir;
• Yararlanıcının hakları nasıl korunur?

Yararlanıcı kim?

Yararlanıcı ödünç alınmış bir kelimedir ve özünü çözmek için Fransızca köklerine dönmeniz gerekir. Fransızcadan tercüme edilen bu kelime "kâr" veya "fayda" anlamına gelir. Bu nedenle yararlanıcının en basit tanımı kârı alan kişidir.

Finansal dilde konuşursak, lehtar, kâr getiren varlıkların sahibi olan kişidir. Ancak bunların yalnızca belirli bir şirketin tüm mülklerine fiilen sahip olan kişiler olmadığı konusunda derhal bir çekince koymalıyız. Aslında yararlanıcılar, kuruluşun faaliyetlerini kontrol edebilen (değiştirebilen) herkestir.

Yani lehtar, doğrudan kendisine ait olup olmadığına bakılmaksızın kuruluşun mülkünü elden çıkarma hakkına sahip olan kişidir. Yani bunlar, fonların fiilen sahibi olan bireyler veya tüzel kişiler ve dolayısıyla şirketin kendisidir.

İntifa hakkı sahibi kavramı

Mevzuatın intifa hakkı sahibine atfettiği tanım, 115-FZ sayılı "Kara para aklama ve terörizmin finansmanıyla mücadeleye ilişkin" Federal Kanun'da yazılmıştır. İntifa hakkı sahibinin, bir tüzel kişilikte doğrudan veya dolaylı olarak hissesi olan (%25 veya daha fazla) ve bu kuruluşun faaliyetlerini kontrol edebilen kişi olduğunu belirtmektedir.

Yani Malik - Şirketin faaliyetlerini doğrudan veya dolaylı olarak yöneten kişi. Şirketin ekonomik faaliyetini tamamen etkileyebilecek kararların yanı sıra neredeyse tüm yönetim kararları onun omuzlarındadır. Esasen bu, şirkette gerçek güce sahip olan ve onu kontrol eden kişidir.

Aynı yönetmelikte lehdar tanımı da, şirketin menfaati adına faaliyet yürüttüğü kişi olarak tanımlanmaktadır. Acentelik, kefalet ve diğer anlaşmalara göre dahil.

Bu nedenle, tam yararlanıcılar şunlar olabilir:

• Tüzel kişilerden herhangi bir ödeme alan kişinin ölümünden sonra menfaat elde eden mirasçılar ve diğer kişiler;
• Ev sahipleri;
• Banka hesabı sahibi kişiler;
• Mülk veya fonları güven yönetimine aktaran müşteriler;
• Sigorta sözleşmeleri kapsamında lehdarlar;
• Gerçek şirket sahipleri.

Bazı kişiler, kendi güvenliklerini tam olarak sağlamak ve devlet kurumlarının ilgisizliğini sağlamak için kuruluşların gerçek faydaları ve sahipleri hakkındaki bilgileri gizlemeye çalışmaktadır. Çoğu zaman, tüzel kişilerin gerçek sahipleri kendileri hakkındaki tüm bilgileri gizler.

Karışıklığı önlemek için iki kavramı hemen ayırt etmeniz gerekir: intifa hakkı sahibi ve lehdar. Birincisi, kuruluşun faaliyetlerini etkileme, yönetme ve gelir elde etme konusunda doğrudan veya dolaylı bir fırsata sahiptir. İkincisi, olağan yararlanıcıdır, kuruluşun faaliyetlerinden veya diğer varlıklardan kar elde eder. Hükümet yetkilileri, bir şirketin yararlanıcıları hakkında değil, yalnızca şirketin intifa hakkı sahipleri hakkındaki bilgilerle ilgilenmektedir.

Yararlanıcının hakları ve yükümlülükleri

Kanuna göre, yararlanıcının faaliyetlerini koruyan bir takım hakları vardır. Ancak devlet koruması yalnızca bir kişinin belirli bir şirketin yararlanıcısı olarak devlete kayıtlı olması durumunda işe yarar ki bu da oldukça nadir gerçekleşir.

Ancak yararlanıcı hakların listesi şunları içerir:

• Şirketteki hisselerin elden çıkarılması. Yararlanıcı, kalan yönetim kurulu üyelerinin veya diğer üst düzey yönetim organının rızası olmadan şirketin bir kısmını diğer hissedarlara veya üçüncü şahıslara bağımsız olarak tamamen veya kısmen satma hakkına sahiptir;
• Şirketin genel müdürünü hukuka uygun olarak atamak, denetlemek ve görevden almak;
• Şirketin yönetim kuruluna katılmak ve şirketteki payına göre karar alma süreçlerinde oy kullanmak;
• Şirketin hisselerinin (diğer hisselerin) yüzdesine göre gelir elde edin.

Menfaat sahibinin en önemli hakkı, şirket genel müdürünün atanması ve faaliyetleri üzerinde kontrol sahibi olmasıdır. Yararlanıcı, şirket içindeki çıkarlarını yasal olarak temsil edecek bir aday sahibi atama ve çıkar çatışması durumunda onu bağımsız olarak yasal olarak görevden alma hakkına sahiptir.

Ancak haklara ek olarak yararlanıcının bir takım sorumlulukları da vardır:

• Devlet kurumlarına kaydolun;
• Kendisi ve yararlanıcısı olduğu şirket hakkında tüm bilgileri sağlamak;
• Şirketin lehtarı olarak vergi ödeyin.

Ancak tahmin edebileceğiniz gibi, bu haklar ve sorumluluklar çoğu zaman çeşitli şirketlerin fiili yararlanıcıları tarafından ihmal edilmektedir. Devlet kurumlarının şirketin fonlarını kimin aldığını ve nasıl elde ettiğini anlayamaması için gölgede kalmaları onlar için daha önemli.

Yararlanıcılar, nominal sahipler - şirketlerin genel müdürleri aracılığıyla, tüm yönetim kararlarını alarak şirket içindeki faaliyetlerini yürütürler, ancak çıkar çatışması durumunda tüm anlaşmazlıklar, uygun şekilde, anlaşmaya uygun olarak çözülür. yasal kayıt, bir kişiyi yalnızca görevinden istifa etmeye değil, aynı zamanda yaralanan yararlanıcıya tamamen tazminat ödemeye de zorlamak mümkündür.

Yararlanıcı haklarının korunması

Rus mevzuatına göre, bir yararlanıcı, çıkarlarının şirketin diğer yararlanıcıları veya yönetimi tarafından ihlal edilmesi durumunda mahkemeye başvurabilir.

Mahkeme aşağıdaki durumlarda başvuruyu değerlendirecektir:

• Şirket ile lehdar arasındaki sözleşme şartlarının yerine getirilmemesi halinde;
• Şirketin yasa dışı veya lisanssız faaliyetlerde bulunması halinde;
• Bir menfaat sahibinin şirket içindeki hakları hukuka aykırı olarak azaltılmışsa;
• Şirket, yararlanıcının çıkarlarının ihlaline ilişkin gerçekleri kasıtlı olarak gizlemişse;
• Diğer benzer durumlarda.

Aynı zamanda yararlanıcı, bu kişilerle imzalanan bir güven yönetimi sözleşmesi sayesinde kendisini yönetici adaylarının faaliyetlerinden yasal olarak koruyabilir.

Yönetici adaylarının çoğu, intifa hakkı sahibinden çok daha az yetkiye sahiptir ve kendisi, onlarla olan sözleşmeyi istediği zaman feshedebilir; bu da onların işten çıkarılmasını veya pozisyonlarından ve buna bağlı olarak şirket içindeki tüm nominal yetkilerden yoksun bırakılmasını gerektirecektir.

Böylece, yararlanıcı, ön duruşmada pozisyonunun belgesel desteğinden yararlanabilir ve nominal yöneticileri yalnızca görevlerinden istifa etmekle kalmayıp, aynı zamanda yararlanıcının aldığı tüm zararları tazmin etmekle yükümlü kılabilir. Ancak, yalnızca iyi hazırlanmış bir anlaşmanın, nominal yöneticiyle olan anlaşmazlıklarda şirketin gerçek yararlanıcısının ve sahibinin haklarına saygı gösterilmesinin garantörü olabileceğini hatırlamakta fayda var.

Bir tüzel kişiliğin intifa hakkı sahibi

Bir tüzel kişiliğin intifa hakkı sahibi – Şirketin faaliyetleri üzerinde doğrudan veya dolaylı etkisi olan kişi veya kişiler grubu.

Tüzel kişiliğin gerçek sahibi, kuruluşun faaliyetlerini sesiyle etkileyen kişidir. Hissedarlar toplantısına katılabilir, tüzel kişiliğin politikalarını doğrudan etkileyebilir, tüzel kişiliğin mülkiyet biçimini değiştirmeye karar verebilir ve genel olarak herhangi bir yönetim kararı verebilir.

Bir tüzel kişiliğin intifa hakkı sahipleri hakkındaki bilgilerin açıklanmasına çoğunlukla izin verilmez. Çoğu zaman, kayıt için sunulan belgelerde ve tüzel kişiliklerin tüzüklerinde, bu tür kişilerin kuruluştaki fiili faaliyetleri kasıtlı olarak küçümsenmektedir. Bu kişilerin kim olduğu ve şirkette hangi pozisyonda yer aldıkları aslında yalnızca hesaplarını yöneten banka çalışanları ve onlar adına işlem yapan ticari acenteler tarafından bilinmektedir.

Tüzel kişilerin intifa hakkı sahiplerine ilişkin bilgiler aşağıdaki durumlarda gizlenir:

• Açık deniz bölgelerinde iş yaparken;
• Bireylerin ve bir bütün olarak tüzel kişiliğin vergilendirilmesinin iyileştirilmesi amacıyla;
• Suç yoluyla elde edilen fonları aklarken.

İntifa hakkı sahibinin kimliğini gizlemek ve onu hükümet yetkililerinin, menkul kıymetleri yöneten tröstlerin ve diğer fonların, hayali icra direktörlerinin, intifa hakkı sahibinin şirket faaliyetlerine katılmasına izin veren hamiline hisselerin vb. gereksiz ilgisinden korumak için. kullanılabilir.

Nihai faydalanıcı

Artık faydalanıcılar zincirinin sonuna geldik.

Nihai faydalanıcı – şirketin faaliyetlerinden gerçek kâr elde eden kişi.

Ve eğer bir şirketin ticari ortaklarından sıradan hissedarlarına kadar sayısız sıradan yararlanıcısı varsa, o zaman yalnızca tek bir nihai yararlanıcı vardır ve nadiren bunlardan birkaçı olabilir.

Nihai yararlanıcı esas olarak şirketin faaliyetlerini yürüttüğü kişidir. Ve bu kişi gölgede kalarak işletmenin kârından aslan payını alıyor. Bu, şaibeli faaliyetlerde bulunanlar, offshore şirketler aracılığıyla gelir aklayanlar ve ayrıca devlet kurumlarından şahsına olan ilgileri tamamen kârsız olan kişiler için faydalıdır.

115-FZ sayılı Federal Yasanın Rusya toprakları üzerindeki etkisiyle bağlantılı olarak, bankalar aktif olarak nihai yararlanıcılara bakıyor ve onların suç yoluyla elde edilen parayı aklamalarını engelliyor. Ancak tüm önlemlere rağmen şirketin belgelerinde hiçbir şekilde yer almayan nihai hak sahiplerinin aldıkları fonların çoğu, birden fazla “aklama” aşamasından geçerek gerçek yararlanıcının hesabına geçiyor.

Nihai yararlanıcılara ilişkin bilgilerin açıklanması

Nihai faydalanıcılar hakkında kimin bilgiye ihtiyacı olabilir?

Her şeyden önce bunlar, 115-FZ çerçevesinde kara para aklama, terörün finansmanı ve yurt dışına yasa dışı para çekilmesiyle mücadele edecek devlet kurumları olacak.

Bu bilgiler kredi kuruluşları için de gerekli olabilir. Banka, nihai yararlanıcıyı belirleyerek şirketle çalışmanın risklerini, ödeme gücünü ve itibarını değerlendirebilir ve alınan tüm verilere dayanarak kredi verme kararı verilir.

Kredi almak isteyen, hatta sadece hesap açmak isteyen tüm şirketlerin, nihai yararlanıcılara ilişkin tüm bilgileri kredi kuruluşlarına vermeleri gerekmektedir. Bu durumda kuruluştaki standart örnek belgeleri doldurmanız gerekir.

Kredi kurumları ayrıca Rosfinmonitoring'e nihai yararlanıcılar hakkında bilgi sağlar. Bir kredi kuruluşunun bu gerekliliklere uymaması durumunda, lisansının iptali de dahil olmak üzere yaptırımlara maruz kalacaktır.

Ayrıca nadir durumlarda devlet kurumlarının kendisi de yararlanıcı hakkında bilgi talep edebilir. 115-FZ çerçevesindeki eylemlere ek olarak, bu bilgiler, ortağın hükümet sözleşmelerini imzalarken dürüstlüğünün ek bir garantisi olarak hizmet eder. Bu tür sözleşmelere ilişkin bilgiler yetkili makama sunulduğunda, bir belge düzenlenir - “Sahipler zincirine ilişkin bilgiler”. Şirketin tüm detaylarının yanı sıra, şirketin tüm kurucularının ve yararlanıcılarının nihai listesine kadar tam bir listesini içerir.

Ortak şirketlerin de nihai faydalanıcılar hakkında bilgiye ihtiyacı olabilir. Kendinizi gölge mali planlara karışmaya karşı sigortalamak ve buna bağlı olarak hükümet yetkililerinin ve savcılıkların daha yakından ilgilenmesini sağlamak için, onlarla sözleşme imzalamadan önce ortaklarınızın nihai yararlanıcıları hakkında bilgi edinmeniz gerekir.

Banka garantisi: lehdar ve anapara

Kredi vermede, banka garantisi verilmesi alanında lehdar terimi kullanılmaktadır. İlgili iki kişi vardır: yararlanıcı ve müdür. Bunlar birbirine zıttır: Lehdar alacaklıdır, yani lehdar, asıl ise borçludur. Müvekkilin yükümlülüklerini yerine getirememesi durumunda, yükümlülükler üçüncü bir taraf olan müvekkilin garantör bankası tarafından üstlenilir.

Yani, müdür ile lehtar arasında, müdüre kredi sağlanmasına ilişkin bir sözleşme yapılır. Verilen krediye ilişkin kendisine teminat verilmesi talebiyle bankasına başvurur. Ve eğer kredi kurumu bu talebi yerine getirmeye karar verirse, o zaman bu banka, müşterisinin bu tutarı ödeyememesi durumunda borcunu ve faizini geri ödeme yükümlülüğünü üstlenir.

Aynı zamanda, müdürün bankasının lehdarın kredi kuruluşuna garantisini sağladığı ve bunun karşılığında müşterisine kendi adına garanti sağladığı dört taraflı bir işlem şekli de vardır.

Bir aracının varlığı, garantinin maliyetini artırır, ancak aynı zamanda tüm işlemin güvenilirliğini de artırır çünkü artık yararlanıcıya karşı doğrudan veya dolaylı yükümlülükleri olan iki banka vardır. Bu sayede ödeme yapmama riski minimuma indirilir.

Banka garantisi aşağıdakiler içindir:

• Yükümlülüklerin garantili yerine getirilmesi;
• Belirli durumlarda ödeme yapmak;
• Devlet ve ticari sözleşmeler kapsamında işin yürütülmesi;
• Malların gümrükten geçişi.

Ancak garantinin nominal olarak bir banka garantisi olmasına rağmen, Rusya Federasyonu topraklarında müdürün talebi üzerine hem tüzel kişilik hem de sigorta şirketi Garantör olarak hareket edebilir. Tüzel kişi, anapara ve faizin lehdara ödenmemesi halinde, anaparanın borçlarını ödemeyi taahhüt eder.

Rus mevzuatına göre, garanti verilmesi bankacılık işlemleri listesine dahil edilmiştir. Ancak dünya çapındaki uygulamalar, garanti hizmetleri sağlayan tüzel kişilerin kapsamının daraltılmasının, kredi geri ödemesini sağlama aracı olarak bu aracın popülaritesini azaltabileceğini göstermektedir.

Bu nedenle, bu aracın riskleri dağıtmanın bir yolu olarak kullanılacağı işlemler önemli ölçüde azalacak ve bu da hem bankalar hem de tüzel kişiler-müdürler açısından dolandırıcılığın artmasına yol açabilecek.

Ancak aynı zamanda, bir sigorta şirketi bankacılık hizmetleri listesinden bir hizmet gerçekleştirirse, yasa gereği cezalara veya lisansının tamamen iptal edilmesine tabidir. Ve bu, sigorta şirketlerinin tüm özünün bu tür operasyonları yürütmeyi içermesine rağmen. Sonuçta, garantiler (sigorta) vererek ve anaparanın parayı ödememesi durumunda (sigortalı bir olay meydana geldiğinde) sonraki ödemeleri yaparak ödeme yapmama riskini azaltması gerekenler sigortacılardır.

Bu gibi durumlarda bankalar, banka garanti hizmetlerinin sağlanmasında bir nevi tekel görevi görmektedir. Garantör bankanın faydası, müşterinin yükümlülüklerini yerine getirmemesi durumunda ödenmesi gereken tutarın %2 ila %10'u arasında değişebilmektedir. Bu durumda, kredi almak veya lehtara karşı yükümlülüklerini yerine getirmek için ek güvenceye ihtiyaç duyduğu için tüm masraflar müdüre aittir.

Yani, bir banka garantisinde kelimenin genel anlamıyla lehdar, garantörün kendisidir, çünkü garanti sözleşmesinin imzalanmasından kârı alan odur. Yararlanıcıya, fonların iadesine ilişkin ek bir garanti - yani ek kâr alan alacaklı da denilebilir.

Yararlanıcısı olmayan kuruluşlar

Doğası gereği yararlanıcısı olamayacak kuruluşlar var. Bunlar, amacı kar elde etmek olmayan, kar amacı gütmeyen ve hayırsever kuruluşlardır. Şartlarında kâr makbuzu olmadığı için lehdarları olmayabilir ve dolayısıyla bunu alan kişiler de olmayabilir.

Ancak herhangi bir ticari kuruluş, kar elde etmeyi kendisine birincil görev olarak belirler. Ve kâr olduğunda, onu alan kişiler, yani yararlananlar vardır. Ancak bu kadar geniş bir yasama tabanının yanı sıra devlet kurumlarının ve bankacılık kurumlarının yetkilerine rağmen, bazı şirketlerin gerçek nihai yararlanıcısını güvenilir bir şekilde belirlemek çoğu zaman mümkün olmuyor.

Gölge programları, nihai yararlanıcıların kimliklerinin gizli tutulmasına, onları vergi makamlarının gereksiz dikkatinden saklamaya ve suçtan kazanılan parayı yurtdışında çekip orada aklamalarına olanak tanıyor.

Bu bilgiyi doğrulayan istatistiksel bir gerçek, Kıbrıs'ın 2014 yılında Rus şirketlerine neredeyse faizsiz krediler şeklinde yaklaşık 60 milyar dolar ihraç etmiş olmasıdır; bu, GSYİH'sinin neredeyse 3 katıdır. Bu sadece ülkeden ihraç edilen fonların ve yurt dışına aklanan kaynakların hacminin hala çok büyük olduğu anlamına geliyor.

Kanuna göre lehtar, şirketin faaliyetlerinden doğrudan veya dolaylı olarak kar elde eden gerçek veya tüzel kişidir. Tüzel kişiliğin lehtarı (nihai lehtar), şirketin yüzde 25'ini veya daha fazlasını yöneten ve kuruluşun faaliyetlerini etkileme yeteneğine sahip olan kişidir.

Devlet ve bankacılık otoriteleri, 115-FZ çerçevesinde suçtan elde edilen gelirlerin yasallaştırılması veya terörizmin finansmanı ile mücadele etmek amacıyla nihai yararlanıcıların belirlenmesiyle ilgilenmektedir. Bankalar, şirketin güvenilirliğini değerlendirmek ve yükümlülüklerini yerine getirme olasılığını tahmin etmek için nihai yararlanıcılarla ilgilenmektedir.

Banka garantisi dilinde lehdar, anaparadan fon ihraç eden ve garantör bankadan yükümlülüklerinin yerine getirileceğine dair garanti alan alacaklıdır. Aynı zamanda gerçek lehdar, banka teminat dili dışında resmi anlamda garantör bankadır, çünkü işlemden asıl faydayı alan, bu ilişkilerde garantör görevi gören kendisidir.

Bu ne anlama geliyor?

Yararlanıcı, bir işten fayda, kar ve gelir elde eden kişidir. Ödemenin son alıcılarına bu ad verilir. Anlamı duruma göre değişebilir.

şirket sahipliği

Çoğu zaman, işletmeleri açarken hissedarlar, yöneticiler vb. kaydedilir, ancak gerçek sahiplerinin isimleri söylenmeden kalır. Bu durumda lehdar, işletmenin fiilen sahibi olan ve işletmenin faaliyetlerinden fayda ve kâr elde eden kişidir. Bu rol, diğer şirketlere katılım yoluyla veya işletmenin hisselerini doğrudan kontrol eden bir kişi tarafından oynanabilir. Bu durumda yasal mülkiyet başka kişilere veya şirketlere devredilebilir. Yararlanıcılara ilişkin bilgiler gizlidir ve yalnızca bankaya veya kayıtlı acenteye sunulur.

Offshore şirketlerde aday direktörlerin ve hissedarların kullanılması yoluyla, nihai yararlanıcının kim olduğu genellikle gizlenir. Bu plan çoğunlukla bir aday anlaşması veya bir güven beyanı kullanılarak sonuçlandırılır. Bazen bir güven belgesi kullanılır.

Bu nedenle, yararlanıcıları da içeren mülkiyet zinciri nadiren kamuoyunun bilgisi haline gelir.

Banka hesabına sahip olmak

Bu durumda lehtar, bu hesaptaki varlıklar veya fonlar üzerinde kontrol sahibi olan hesap sahibidir. Bu kişi dolaylı veya doğrudan finansmanı yönetebilir. Ayrıca, yararlanıcı doğrudan herhangi bir işlem yapmasa da bu fonlar üzerinde tam kontrole sahip olan kişiler için konsept yalnızca geçerlidir, ancak bunlar onun talimatıyla gerçekleşmektedir. Kredi kuruluşları hesap açarken her zaman nihai yararlanıcılar hakkında bilgi talep eder.

Güven yönetimi

Bu durumda lehdar, vakıf yönetimine devredilen veya üçüncü kişilerin kullanımına verilen mülklerden gelir elde eden kişidir.

Sigorta

Bu durumda terim, sigorta bedelini alacak olan kişiyle ilgili olarak kullanılır. Bir kişinin ölüm sigortası varsa, birincil (veya koşullu) lehtar herhangi bir kişi olabilir.

Miras

Yararlanıcı, vasiyete uygun olarak mirasçıdır.

Gayrimenkulün kiraya verilmesi

Bu terim, gelir elde eden veya yıllık gelir sağlayan bir kişi için geçerlidir.

Akreditif

Akreditif kapsamında para ihraç ediliyorsa lehdar, akreditifi amir bankanın adına açtığı kişidir.

Yararlanıcıların fırsatları ve hakları

Yararlanıcının bir işletmede hissesi varsa, mülkiyet haklarını başka bir kişiye devretme hakkına sahiptir. Nihai sahip, kayıtlı sermaye ile ilgili sorunların çözümünde yer alır. Yararlanıcının ayrıca hissedar toplantılarında dolaylı olarak varlığı vardır. Sahibi şirketin yönetim kurulunun seçiminde yer alabilir.

Bir tüzel kişiliğin intifa hakkı sahibi, kayıtlı sermayede payı olan diğer katılımcılarla karşılaştırıldığında daha geniş yetkilere sahip bir kuruluştur. Makalemizden bir kuruluşun intifa hakkı sahibinin temel özelliklerini, yetkilerinin neler olduğunu ve şirketin faaliyetleriyle ilgili diğer kişilerden nasıl farklılaştığını öğreneceksiniz.

Bir LLC'nin İntifa Hakkı Sahibi Kimdir?

Fıkra hükümlerine göre. 13. yüzyıl 08/07/2001 tarih ve 115 sayılı “Karşı Mücadele Hakkında…” Federal Kanununun 3'üne göre, bir tüzel kişiliğin intifa hakkı sahipleri, bağımsız olarak veya üçüncü şahıslar aracılığıyla bu tüzel kişiliğe sahip olan veya bu tüzel kişiye sahip olan bireyler veya diğer tüzel kişilerdir. eylemleri üzerinde kontrol sahibi olma hakkı. Yararlanıcı statüsü elde etmenin temeli, şirket sermayesinde %25 veya daha fazla payın bulunmasıdır.

115 sayılı Federal Kanun, belirli bir kişinin sahip olduğu hissenin kesin boyutunu belirleme prosedürünü belirlememektedir, bu nedenle, bu sorunu çözerken, alanda kullanılan kişilerin birbirine bağımlılık derecesini belirleme prosedürüne rehberlik edilebilir. vergilendirme. Bu tür eylemlerin kesin sırası Sanatın 3. paragrafında belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.2'si ve ayrıca Maliye Bakanlığı'nın 08/16/2013 tarih ve 03-01-18/33535 tarihli “Başvuru üzerine…” mektubunda ayrıntılı olarak yorumlanmıştır.

İntifa hakkı sahibi şunları yapabilir:

• hissedarların toplantılarına katılmak;
• şirket başkanının seçimini etkilemek;
• işletmenin faaliyet alanını seçin;
• kayıtlı sermayedeki payını vb. elden çıkarmak.

Yararlanıcılarla ilgili bilgiler her zaman şirketin resmi belgelerinde gösterilmemektedir, ancak bu onların faaliyetlerini etkilemelerine engel değildir.

Şirketin menfaat sahibi kişilerin doğrudan belirtilmemesinin nedeni şunlar olabilir:

Haklarınızı bilmiyor musunuz?

• nakit akışı işlemleri için denizaşırı bölgelerin kullanılması;
• Vergi kaçakçılığı;
• suçtan elde edilen gelirlerin yasallaştırılması vb.

Yararlanıcı ve yararlanıcı - fark nedir?

“Nihai yararlanıcı” kavramının özünü “yararlanıcı” kavramından ayırmakta fayda var. Paragrafa göre son çare olarak. 12 yemek kaşığı. 3 115 Sayılı Federal Kanun, şirketin faaliyetlerinden gelir veya başka bir fayda elde eden herhangi bir kuruluş hareket edebilir. Fayda almanın temeli çeşitli sözleşmelerin yürütülmesi olabilir:

• Ajans;
• komisyonlar;
• kefaletler;
• güven yönetimi vb.

Ancak hak sahibi, kayıtlı sermayesinde pay bulunmadığından şirketin kâr dağıtımına ve yönetimine katılamamaktadır. Bu nedenle, "nihai yararlanıcı" kavramı "lehdar" kavramından daha dar kapsamlıdır, çünkü bir kuruluş ancak şirketin sermayesinde yasal olarak tanımlanmış bir paya sahipse ve ayrıca şirket sermayesinden fayda sağlıyorsa birinci kategoride sınıflandırılabilir. faaliyetlerini uyguluyor. Bu nedenle, bir işletmenin yasa ihlallerini tespit ederken, düzenleyici makamlar öncelikle kararları ve talimatları işin ana yönünü belirleyen yararlanıcılarla ilgili kontroller gerçekleştirir.

Tüzel kişiliğin nihai yararlanıcısı

Bir işletmenin sahipleri yalnızca bireyleri değil aynı zamanda bir veya daha fazla sahibi olan tüzel kişileri de içerebilir. Özellikle karmaşık durumlarda, böyle bir zincirdeki bağlantıların sayısı birkaç düzineye ulaşabilir. Faaliyetlerini kontrol etme ve düzenleme yetkisine sahip bir işletmenin gerçekte kimin sahibi olduğunu belirlemek için nihai yararlanıcıyı bulmak gerekir. Nihai yararlanıcı, üçüncü tarafların katılımıyla, bir işletmenin faaliyetleri üzerinde dolaylı olarak kontrol uygulama hakkını kullanan ve onlara stratejik açıdan önemli kararlar alma yetkisini nominal olarak veren bir kişidir (veya kişiler grubudur).

Nihai yararlanıcının kasıtlı olarak kendisi hakkındaki bilgileri gizlemesi, yönetim haklarını üçüncü bir kişiye devrettiği görünümü yaratması, büyük banka hesaplarını kendi adına tescil ettirmesi ve onun adına ciddi işlemler yapması durumunda kolluk kuvvetleri devreye girmektedir. Ana görevleri, şirketin sahip olduğu hesapları incelemek ve sahiplerinden oluşan bir zincir oluşturmaktır; bu, sonuçta tüzel kişiliğin gerçek sahibine yol açacaktır. Bu yaklaşım, suç yoluyla elde edilen kara para aklama hacminin azaltılmasını ve büyük kamu ve özel şirketlerin katılımıyla gerçekleştirilenler de dahil olmak üzere diğer işlemlerin şeffaflığını sağlamayı mümkün kılmaktadır.

Nihai yararlanıcının belirlenmesi

Bir işletmenin devlet müşterileri ve kredi kurumlarıyla işbirliğinin zorunlu koşulu, yararlanıcılar hakkında aşağıdakileri içeren bilgilerin sağlanmasıdır:

• pasaport detayları;
• resmi kayıt adresi ve gerçek ikamet adresi;
• listesi gönderildiği kuruluşa bağlı olan diğer bilgiler.

Nihai yararlanıcılar hakkında bilgi edinmeyi amaçlayan yasama mekanizmalarını geliştirmek amacıyla, Rusya Merkez Bankası, 15 Ekim 2015 tarih ve 499-P sayılı “Kimlik Belirleme Hakkında…” yönetmeliğini yayınladı.

• Bir bireyin/tüzel kişiliğin yararlanıcı özelliklerine sahip olup olmadığının belirlenmesine yönelik kriterler;
• müşterinin belirlenen kriterleri ne ölçüde karşıladığını belirlemek amacıyla bir kredi kurumu tarafından talep edilebilecek belgelerin listesi;
• her müşterinin kişisel işini sürdürmeye yönelik kurallar vb.

İntifa hakkı sahibi kurucu mu değil mi?

Bir şirketin kurucusu, ancak kayıtlı sermayedeki payının en az% 25 olması durumunda aynı anda onun lehtarı olabilir. Bu, belirtilen değeri aşmayan bir paya sahip olan herhangi bir LLC katılımcısının, bir katılımcının tüm hak ve yükümlülüklerine sahip olduğu, ancak şirketin faaliyetlerini ve uygulanması sonucunda elde edilen sonuçları doğrudan etkileyemeyeceği anlamına gelir.

Şirket katılımcıları hakkındaki bilgiler gizli değildir ve kamuya açık İnternet kaynakları da dahil olmak üzere (örneğin, Federal Vergi Servisi web sitesinde) kamuya açık alanda yayınlanır. Bir işletmenin yararlanıcısı hakkında bilgi bulmak çok daha zordur, çünkü kolluk kuvvetleri bile şirketi yönetme konusunda gerçek yetkiye sahip olan kişiyi belirlemekte sorun yaşayabilir. Bu nedenle, mevcut mevzuata göre tüzel kişilerin, yararlanıcıları (nihai olanlar dahil) hakkındaki bilgileri açıklamaları gerekmektedir ve düzenleyici otoritelerin ve kredi kuruluşlarının, şirketle herhangi bir etkileşimde bu tür bilgileri talep etmeleri gerekmektedir.

Dolayısıyla, bir tüzel kişiliğin yararlanıcıları, kayıtlı sermayesinin en az dörtte birine sahip olan ve faaliyetlerinden kar elde eden kişilerdir. Yararlanıcılarla aralarındaki temel fark, ikincisinin şirketin faaliyetlerine katılamaması ve sonuçları üzerinde önemli etkisi olan kararlar alamamasıdır. Tüzel kişiliğin nihai yararlanıcısı, şirketi yönetme hakkına sahip olan ve birçok gerçek ve resmi yöneticiden oluşan zincirin son halkası olan kişidir.

İntifa hakkı sahibi, işletmeyi yalnızca hukuki olarak değil fiili olarak da kontrol edebilen kişidir. İntifa hakkı sahipleri, statüsü 115-FZ sayılı Kanun hükümlerine göre belirlenen girişimcilerdir - onlara daha ayrıntılı olarak bakalım.

Faydalanıcı: terimin tanımı

İntifa hakkı sahibi - bu, Rusya Federasyonu mevzuatında yer almaktadır - doğrudan veya üçüncü şahıslar aracılığıyla bir tüzel kişiliğin sermayesinin% 25'inden fazlasına sahip olan veya bu kuruluşun eylemleri üzerinde kontrol uygulama yeteneğine sahip olan bir kişi olarak tanınır. tüzel kişilik (07.08.2001 tarih ve 115-FZ tarihli “Kara Para Aklamayla Mücadele Hakkında Kanunun 3. Maddesi). Kanun aynı zamanda bir bireyin intifa hakkı sahibi statüsünü de öngörmektedir (aksine inanmak için bir neden olmadığı sürece, varsayılan olarak bu aynı kişidir).

Örnek

Salut LLC'nin kayıtlı sermayesinin %70'i Lux LLC'ye, %20'si V.S. Petrov'a ve %10'u A.V. Stepanov'a ait olup aynı zamanda Stepanov, Lux LLC'nin kayıtlı sermayesinin %100'üne sahiptir. Dolayısıyla Stepanov, bu organizasyondaki payının hukuki olarak Petrov'un payından 2 kat daha az olmasına rağmen, Salyut LLC'nin intifa hakkı sahibidir.

Dolayısıyla intifa hakkı sahibinin statüsü yasal bir kategoridir ve özellikleri sektör çapındaki yasal normlar düzeyinde belirlenir. Ancak, bir yararlanıcı işletme yönetimi yapısında hangi pozisyonu işgal edebilir? Kurucunun ve genel müdürün şirketindeki kilit pozisyonların intifa hakkı sahibinin statüsüyle nasıl ilişkili olduğunu düşünelim - bu, çeşitli hukuki ilişkiler düzeylerinde yararlanıcıların rolünün daha ayrıntılı anlaşılması açısından önemlidir.

Yararlanıcı kurucu mu yoksa CEO mu?

Temel olarak, bir kişinin bir işletmede hangi pozisyonda olduğu önemli değildir - kurucu, yönetici veya ortak sahip. İntifa hakkı sahibinin statüsünün belirlenmesinde esas olan, kişinin işletmedeki rolünün Sanatta tanımlanan kriterlere uygunluğudur. 115-FZ Sayılı Kanunun 3'ü. Şirketin gerçek sahibi (işletmede yasal olarak güvence altına alınmış bir hisseye sahip olmadan - bu statünün özelliklerini makalede daha sonra ele alacağız) ve aynı zamanda genel müdür olabilir veya fiilen yönetimde önemli kararlar alabilir. organizasyon, yönetmen ise başka bir kişi olacak.

Elbette genel olarak intifa hakkı sahibi şirketin kurucusudur (veya bunlardan biridir). Ancak daha sonra kayıtlı sermayenin gerekli payını satın alan kişinin kendisi olması mümkündür. Bir tüzel kişiliğin intifa hakkı sahibinin, ilgili tüzel kişiliğin ana hissesine sahip olan şirketin kurucusu olduğu yaygın durumlar vardır.

Örnek

Citizen Lvov A.E., PJSC Victoria'nın %55 hissesine sahiptir ve bu da PJSC Almaz'ın %70 hissesine sahiptir. Aslında Lvov, Almaz hisselerinin doğrudan sahibi değil ancak bu şirkete dolaylı bir katılımcıdır. Dolaylı katılımının payı 0,55 × 0,70 = 0,385 veya %38,5 olacaktır. Sonuç olarak, Lvov, PJSC Almaz'ın sermayesinde baskın bir paya (%25'ten fazla) sahiptir ve bu şirketin intifa hakkı sahibi olma kriterlerini karşılamaktadır.

Yani, yararlanıcı kavramı yasada yer almaktadır. Ancak intifa hakkı sahibi statüsünün başka bir yaygın terim olan "gerçek sahip" ile ima edilen kavramla aynı olduğunu söyleyebilir miyiz?

Yararlanıcı ve gerçek sahip (tüzel kişi veya birey) aynı şey mi?

Rusya Federasyonu mevzuatı düzeyinde “gerçek sahip” kavramı ise sabit değildir. Bazı hukuk kaynaklarında “intifa hakkı sahibi” terimiyle aynı bağlamda verilmektedir (örneğin, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 04/09/2014 tarih ve 03-00-РЗ/16236 tarihli mektubunda). ). Bu bağlamda bunları tespit etmek mümkün müdür?

Prensip olarak bu yasaldır ve bunun nedeni 115-FZ sayılı Kanunda verilen intifa hakkı sahibi tanımında verilmektedir. Bu düzenleme, lehdarın, bir tüzel kişi tarafından alınan kararları etkileme kabiliyetine sahip olan (şirketin kayıtlı sermayesinde herhangi bir paya sahip olmasa bile) bir kişiye karşılık gelebileceğini belirtmektedir.

Şu ya da bu nedenle bir bireyin intifa hakkı sahibi olan kişiyi "gerçek sahibi" olarak adlandırmak oldukça kabul edilebilir. Üstelik bu durumda, mevzuat bir bireyin kayıtlı sermayesinin tahsisini sağlamadığından, gerçek mülkiyetin bir tür "saf biçimi" hakkında konuşmak meşrudur. Örneğin, bir bireyin lehtar (gerçek) sahibi, bireyin vasiyetinde belirttiği fonların alıcısı olarak adlandırılabilir.

Dolayısıyla intifa hakkı sahibinin statüsü, "gerçek sahip" kavramıyla tanımlanabilecek hukuki bir kategoridir ve bu tanımlamanın en iyi şekilde, bir tüzel kişiliğin veya bir bireyin eylemleri üzerindeki kontrol bağlamında uygulanması mümkündür. Bir tüzel kişiliğin kayıtlı sermayesinin mülkiyeti bağlamında, yalnızca "intifa hakkı sahibi" terimini kullanmak daha iyidir.

Hangi şirketler yararlanıcıların kayıtlarını tutmalıdır?

Yararlanıcıların muhasebeleştirilmesine ilişkin yükümlülükler aşağıdakiler dışındaki tüzel kişilere devredilir:

• devlet veya belediye yapıları;
• Uluslararası organizasyonlar;
• organize ticaret çerçevesinde hisse ihraç edenler tarafından (menkul kıymetlere ilişkin bilgilerin öngörülen şekilde açıklanması sırasında);
• döviz alım satımının bir parçası olarak yabancı hisse ihraççıları (borsa Rusya Federasyonu Bankası tarafından belirlenen listede yer alıyorsa);
• Tüzel kişilik statüsüne sahip olmayan ve yararlanıcıların varlığını ve genel müdür pozisyonunu sağlamayan yabancı hukuki ilişkiler konuları.

Kuruluşlar, yararlanıcılarını tanımak ve gerekiyorsa onlar hakkında bentte sayılan bilgileri edinmeye yönelik tedbirleri almakla yükümlüdür. 1 bent 1 md. 115-FZ Sayılı Kanunun 7'si, bu bilgileri yıllık olarak günceller, alınan verileri en az 5 yıl süreyle saklar.

Ek olarak, şirketin lehtarları hakkındaki bilgiler, raporlarında - yasaların öngördüğü şekilde (madde 7, 115-FZ sayılı yasanın 6.1 maddesi) açıklanabilir.

Hangi firmalar yararlanıcılarını açıklamalıdır?

Tüzel kişilerin yanı sıra bireysel girişimcilerin talep üzerine yararlanıcılar hakkında bilgi vermeleri gerekmektedir (Madde 6, 115-FZ Sayılı Kanunun 6.1 Maddesi, 19 Mart Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanan düzenlemelerin 10. Maddesi) , 2014 Sayı 209):

• Rosfinmonitoring'e;
• Federal Vergi Servisi'ne.

Ek olarak, fonları yöneten bir kuruluşla veya bireysel girişimciyle iletişime geçerken, tüzel kişi ve bireysel girişimci, intifa hakkı sahipleri hakkında bilgi verir - bu aynı zamanda Sanatın 14. paragrafında öngörülen yasal zorunluluktur. 115-FZ Sayılı Kanunun 7'si. Bu bilgilerin kapsamı paragrafta tanımlanmıştır. 2 alt bölüm 1 bent 1 md. 115-FZ Sayılı Kanunun 7'si.

Bir şirketin intifa hakkı sahipleri hakkında belirtilen devlet kurumlarına bilgi vermemesi, ona karşı Sanat uyarınca yaptırım uygulanmasının bir nedenidir. 14.25.1 Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu. Yani yetkililer için 30.000-40.000 ruble tutarında para cezası, tüzel kişiler için - 100.000-500.000 ruble.

Sonuçlar

İntifa hakkı sahibi, en azından faaliyetleri kontrol etme kabiliyetine sahip olan bir kurucu veya yönetici, sahiplerden biri veya şirketin gerçek sahibidir (kişinin yasal olarak kayıtlı sermayesinde herhangi bir hissesi olmasa bile). ilgili ticari kuruluşun. Bu durumda, bu varlığın organizasyonel ve yasal statüsü önemli değildir - tüzel kişilik veya bireysel girişimci olabilir.

İntifa hakkı sahibinin statüsünü yasal olarak belirlemek için, bireyin kuruluşun kayıtlı sermayesinin en az %25'ine sahip olması gerekir. Firmaların ve bireysel girişimcilerin talep üzerine Rosfinmonitoring'i, Federal Vergi Hizmetini ve fonları yöneten kuruluşları yararlanıcıları hakkında bilgilendirmeleri gerekmektedir.

Mali kontrol makamlarının (özellikle tüzel kişilerden ve bireysel girişimcilerden yararlanıcıları hakkında bilgi talep etme yetkisine sahip olan) çalışmalarının özellikleri hakkında daha fazla bilgiyi aşağıdaki makalelerden öğrenebilirsiniz:

• ;
• .