Kalış programı uluslararası müzakereleri içermez. Yabancı bir heyetin ziyaret programı

Maddi yardım, nüfus için yaygın bir sosyal destek yöntemidir.

Bununla birlikte, ek finansman için vergilendirme prosedürü ile ilgili birçok tartışmalı durum vardır.

Maddi yardım kavramı, kimin ödeyebileceği ve kime

Rus mevzuatında tek bir maddi yardım kavramı yoktur. Vatandaşların desteği, her şeyden önce yasal olmaktan çok sosyo-ekonomik bir olgudur. Bu, Rosstandart'ın aldığı pozisyon. 2005 yılında 532-st numaralı siparişle departman GOST R 52495-2005 “Nüfus için sosyal hizmetler. Şartlar ve standartlar ".

Bu bağlamda, sosyal ve ekonomik hizmetler, fonların sağlanması, gıda yardımı, sıhhi ve hijyenik araçlar, çocukların bakım ve yetiştirilmesi için temel ihtiyaçlardan oluşan maddi yardım olarak kabul edilir.Engellilerin rehabilitasyonu için teknik araçlar İnsanlar, sübvansiyonlu yakıt da bu yardım kategorisine girer.

Teşvikleri hesaplama algoritması sağlama prosedürü, prosedür federal mevzuata, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının düzenleyici yasal düzenlemelerine ve yerel işletme eylemlerine tabi olduğundan, zaten yasal bir nitelik kazanıyor. İhlallerin mevcudiyetinde, destek konularının haklarını savunmak için iddia-yargı yöntemi kullanılır.

duruma bağlı olarak sağlamaya yardım et:

• belediyelerin sosyal koruma organları,
• Rusya Federasyonu emeklilik fonunun alt bölümleri;
• Başvuranın hizmet yerindeki işverenler.

Yaşam koşulları standart çerçevenin ötesine geçen kişiler, desteğe güvenebilir. Sosyal önlemlerin atanması, bir dizi federal ve bölgesel mevzuat tarafından düzenlenir.

İş yerinde maddi yardım genellikle veya için sağlanır. Sosyal yönelimli şirketler, personel için maddi destek konusunda kendi düzenlemelerini geliştirir. Mekanizma "şeffaftır" çünkü şartlar, koşullar ve hesaplama şemaları öngörülmüştür.

Ayrıca, idarenin takdirine bağlı olarak, kuruluş standart paketi ek önlemlerle genişletme hakkına sahiptir.

Hangi durumlarda maddi yardım ödenir?

Destek seçeneklerinin genel bir derecelendirmesi vardır:

• Sıklığa bağlı olarak bunlar tek seferlik veya düzenli bağışlar olabilir;
• Hüküm şekline göre, parasal veya maddi ve maddi yardım arasında ayrım yaparlar;
• Sağlık sorunları, ani önemli maddi kayıplar, önemli mat gerektiren olaylar durumunda ödemeler yapılır. masraflar.

Henüz bir kuruluş kaydetmediyseniz, o zaman en kolay Bu, gerekli tüm belgeleri ücretsiz olarak oluşturmanıza yardımcı olacak çevrimiçi hizmetler kullanılarak yapılabilir: Halihazırda bir kuruluşunuz varsa ve muhasebe ve raporlamayı nasıl kolaylaştıracağınızı ve otomatikleştireceğinizi düşünüyorsanız, aşağıdaki çevrimiçi hizmetler kurtarmaya gelir. firmanızdaki muhasebeciyi tamamen değiştirecek ve size çok fazla para ve zaman kazandıracaktır. Tüm raporlar otomatik olarak oluşturulur, elektronik imza ile imzalanır ve otomatik olarak çevrimiçi gönderilir. USN, UTII, PSN, TS, OSNO'daki bireysel girişimciler veya LLC için idealdir.
Her şey, kuyruklar ve stres olmadan birkaç tıklamayla gerçekleşir. Deneyin ve şaşıracaksınız ne kadar kolay oldu!

Özel kategoriler için sosyal destek

Federal yardım önlemleriözel vatandaş kategorileri (çok çocuklu ebeveynler, bekar anneler, düşük gelirli vatandaşlar, engelliler, ikinci ve sonraki bir çocuğa sahip olmaya karar veren aileler) şunları içerir:

• devlet faydaları;
• emekli maaşlarına ek ödemeler;
• toplu ödemeler;
• maddi tazminat.

İş yerinde ödemeler

Kurumsal destek seçenekleri, vakaya özel yardımdan oluşur. Günlük durumlar, yeni doğanlar, evlilik, bir çalışanın veya ailesinin bir temsilcisinin ölümü, tatiller, insan yapımı veya "insan yapımı" nitelikteki acil durumlar (yangınlar, 3 kişinin yasadışı eylemleri), unsurların etkisi. Ulusal ve profesyonel tatillerde yapılan nakit ödemeler gelenekseldir.

Genellikle bunlar bir kerelik hoş anlardır. Büyük işletmeler, sanayi devleri, geniş aileler için düzenli destek uygulayarak genç uzmanlar ve benzersiz profesyoneller için kaldırma faydaları, kuruluşun emeklileri için kurumsal ödemeler sağlar. Kısacası, önlem paketi önemli ölçüde değişebilir, ancak federal çalışma ve vergi yasalarının gereklilikleri ihlal edilmemelidir.

Belgeler ve elde etme prosedürü

Bir işletmede mali yardım alma belgeleri, devlet kurumlarına başvurmaktan daha az bürokratiktir.

Her türlü destek bildirim niteliğindedir ve amacı vardır.

Buna bağlı standart paket içerir:

• Ödemelerin sağlanması için bir organizasyon şeklinde başvuru;
• Pasaportun kopyası;
• Yardım etme hakkı veren gerçeğin belgesel teyidi. Bu bir doğum / evlat edinme belgesi, evlilik belgesi, tedavi için sevk için tıbbi belgelerin kopyaları vb.

Bazı durumlarda, gönderilen makaleler kontrol edilebilir. Bu, hassas hırsızlık, afet yardımı veya pahalı tıbbi tedaviye ihtiyaç duyulduğunda olur.

Mülkiyet biçiminden bağımsız olarak, herhangi bir kuruluşun idari prosedürü, nakit ödemenin atanmasıyla ilgili olarak müteakip iç düzeni sağlar.

Muhasebe girişleri yapıldıktan sonra ihtiyaç sahibi fon alır. V kurumsal finansal işlem maddi yardım "diğer giderler" olarak aktarılır. Ancak sözleşmelerdeki yansıma durumlarında, destek “içerdiği her şey” ile bir parçası haline gelecektir.

Maddi yardım ve vergilendirilmesi için aşağıdaki videoya bakın:

Vergi kuralları

Bir işveren tarafından bir çalışana ödenen maddi destek, "sosyal boşluk" olarak adlandırılır - vergi kesintilerinden muaf bir miktar.

Ülkenin ana vergi yasasının 217. maddesinin 28. paragrafına göre, mat hacminde 4000 ruble miktarı. yıl için çalışan desteği, tahmini mali tabana dahil edilmez. Bu sınırın üzerinde ödenen her şey devlet bütçesini yenileyecektir.

Kuruluş Algoritması tercihli muamele tarafından düzenlenen:

• Rusya Federasyonu Vergi Kanunu;
• Maliye Bakanlığı'nın 24 Şubat 2015 tarih ve 03-04-05 / 8495 sayılı yazısı, çocukların doğumu vesilesiyle bir işverenden bir çalışana yapılan maddi yardımın muafiyetine ilişkin düzenlemeler hakkında;
• 17 Ocak 2012 tarihli ED - 3-3 / 75 sayılı Federal Vergi Servisi mektubu ile.

Herhangi bir kategorideki maddi yardım alıcıları için vergi tercihleri, Vergi Kanununun 23. Bölümünde belirtilmiştir.

Sosyal olarak korunmasız vatandaşların devlet yardımları tam olarak vergiye tabi değildir: düşük gelirli vatandaşlar, geniş aileler, engelliler haklarını "saf" bir biçimde alacaklardır.

Vergi Kanununun 23. Bölümü anlamında mali ödemelerden muaf durumlarda maddi yardım:

• doğal bir afetten sonra kurtarma için, olağanüstü hal. Muafiyet, ölen bir çalışanın aile üyelerine yapılan yardımlar için de geçerlidir. Destek hakkı, acil durumlarda kontrolleri gerçekleştiren yapılardan alınan sertifikalarla teyit edilir (217. maddenin 8. maddesi).
• Terör saldırısında yaralanan bir vatandaşa. Kişinin ölümü halinde yakınlarına yapılan ödemeler vergi muafiyetine tabidir (217. maddenin 8. fıkrası).
• Hem çalışanlar hem de aile üyeleri veya kurumsal emekliler için tıbbi tedavi hizmetleri için tazminat ödenirken. İmtiyazlar, ancak desteğin işletme pahasına devredilmesi durumunda mümkündür. (Madde 10, Vergi Kanunu'nun 217. Maddesi). Tek seferlik bir faydadır.
• Bir aile üyesinin cenazesi için bir çalışana veya emekliye toplu ödeme ödeneği (madde 8, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesi).

Aile yenileme (doğum / evlat edinme) vesilesiyle yapılan toplu ödeme de kişisel gelir vergisinden muaftır. Tercihli sınır, alıcı başına çocuk başına 50 bin ruble olarak belirlenmiştir (Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin 8. maddesi). Vergi kesintisi olmayan yardımlardan yararlanabilmek için, keyifli bir aile etkinliğinden sonraki bir yıl içinde başvuruda bulunmanız gerekir. Aksi takdirde, tutar vergi indiriminin %13'ü oranında azaltılacaktır.

Yukarıdaki yardım türlerinin tümü ayrıca FSS, PFR ve MHIF'ye katkı paylarından muaftır.

Maddi yardım bir kerelik çağrıldığında

Maliye Bakanlığı'nın 2013 tarih ve 03-04-06 / 46587 sayılı yazıdaki açıklamaları uyarınca bir kerelik ödeme tanınır durumlarda:

• Nihai durumda, bir sipariş verildi ve bir kerelik ödeme yapıldı;
• Çalışanın beyanı da bir siparişle desteklenir, ancak ödeme birkaç bölüme ayrılmıştır.

Aynı etkinlik için birden fazla sipariş verilmişse ve birkaç ödeme yapılmışsa, kamera hizmetleri bir kerelik reddedecektir. Sadece ilk transferin yardım için uygun olacağını tahmin etmek kolaydır.

Genel olarak, 2019 yılında vergi mevzuatının maddi desteğin tercihli vergilendirilmesi açısından temel değişikliklere uğramadığı sonucuna varabiliriz. Zorunlu katkı payları ile işverenler 2018 yılı sonuna kadar oluşturulan programları uygularlar.

Bu ödemeleri hesaplama kuralları bu video dersinde açıklanmıştır:

Herhangi bir ücretlendirme sistemi (SOT), oranların veya maaşların, ikramiyelerin, telafi edici nitelikteki ek ödemelerin boyutunu içerir. İkincisi, büyük ölçüde yerleşik normlardan farklı koşullarda çalışmakla ilgilidir. Ayrıca SOT, toplu sözleşmeler, çeşitli düzenlemeler ile oluşturulan ikramiye yöntemlerinin yanı sıra teşvik primi sistemleri de sağlamaktadır. Bütün bunlar iş mevzuatında belirtilmiştir. Farklı işverenlerin SOT'ları kendi özelliklerinde önemli ölçüde farklılık gösterebilir, ancak yasa çerçevesinde olduğu sürece sistem tamamen meşru olacaktır.

Ayrıca, listelenen parasal ödeneklere ek olarak, çoğu kuruluş bir dizi durumda kendi çalışanlarına sözde maddi yardım sağlar. Bu yaygın bir uygulama değildir, bu nedenle, bu nitelikte bir kerelik ödeme alma arzusunu ifade etmeden önce, bunun kuruluşun COT'sini sağlayıp sağlamadığını işverenle netleştirmek gerekir.

Maddi destek, aşağıdakiler de dahil olmak üzere bir dizi durumda işveren tarafından atanır:

• aile üyesi tedavisi;
• bir çocuğun doğumu;
• bir aile üyesinin ölümü vb.

Bir çalışana maddi yardım: 2018 - 2019'da vergiye tabi midir?

Bu, ticari veya devlet kuruluşunun çalışanlarına sağlanan geleneksel bir yardım uygulamasıdır, bu nedenle bu durumda en sık sorulan soru, bu tür ödemelerin komisyon veya vergiye tabi olup olmadığıdır.

Mali yardım, kâr niteliği taşımadığından vergilendirmede dikkate alınan giderlere uygulanmaz. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda, yani 270. madde ve 23. paragrafta açıkça belirtilmiştir.

Ancak, bazen ödenen yardımların bir kısmı karıştırıldığından, herhangi bir soru olmaması için bu konuda daha derinden anlamak gerekir. Bu nedenle, kuruluşun SOT'unu oluşturan yerel düzenleyici kanunda belirtilen bazı ödemelerin amacı, gerçek ödemeleriyle uyuşmayabilir.

Yalnızca bir çalışana finansal refahını etkileyen zor yaşam durumlarında yardımcı olmayı amaçlayan ödemelerin maddi yardıma karşılık geldiğini anlamak gerekir. Bu durumlar şunları içerir:

• çalışanı etkileyen doğal afetler;
• bir akrabanın ölümü;
• yaşam alanını yenilemek için acil bir ihtiyaç;
• ciddi bir hastalığın tedavisi;
• çocukların doğumunda ek fon ihtiyacı;
• çeşitli sosyal ihtiyaçlar veya ek maliyetler gerektiren diğer acil öngörülemeyen durumlar.

Ancak, sağlanması yaygın olarak uygulanan çalışanın tatili için maddi yardım bu listeye dahil edilemez. Öze karşılık gelmez ve daha çok teşvik ödemeleri grubuna aittir.

Bir çalışana tatile giderken tahakkuk eden bir kerelik finansal ödemelerin vergilendirilip vergilendirilmemesi gerektiği sorusuna kesin bir cevap yoktur. Bu tek seferlik ödemeler her durumda vergiden düşülebilir değildir. Bununla birlikte, tatil ücreti tahakkuku kuruluşun düzenleyici iç belgeleri veya toplu sözleşme tarafından sağlanıyorsa ve iş sözleşmesinde böyle bir madde varsa ve ödenek miktarı belirli faktörlere bağlıysa, örneğin, ücretler veya iş sorumlulukları, bu durumda bu tür ödemeler COT'nin bir parçası olarak kabul edilir. Ve bu tür ödemeler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 270. maddesindeki maddi yardım kategorisine girmez. Bu tür ödemeler, kâr üzerinden vergi matrahını azaltan giderlerde dikkate alınabilir.

Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı, 270. maddenin yukarıda belirtilen 23. paragrafı uyarınca giderlerin bir parçası olarak dikkate alınmayan maddi yardım olarak sınıflandırır. Alıcının iş görevleri ve uygulama süreci ile hiçbir şekilde bağlantılı olmayan, ancak kişisel finansal veya sosyal ihtiyaçlarını karşılamanın bir yolu olan götürü ödemeler, zor bir yaşam durumundan veya acil bir olaydan kaynaklanır. Başkanlık, yukarıda belirtilen aynı olası nedenleri listeler:

• doğal afetten kaynaklanan olası hasar;
• evlat edinme veya bir çocuğun doğumu;
• ciddi hastalık vb.

"Terimler ve tanımlar" maddesini etkileyen devlet standardı R 52495-2005 temelinde, "maddi yardım" gibi bir kavram, maddi yardımın sağlanmasında bir sosyal ekonomik hizmeti ifade eder. Daha spesifik olarak, finansal kaynakların veya gıda, giyim, ilaç, ev eşyaları veya diğer temel ihtiyaçlar gibi maddi nesnelerin sağlanmasında.

Çalışanlar tatile giderken yapılan ödemeler bu tanıma uymamakta ve yukarıdaki kriterleri karşılamamaktadır. Sonuç olarak, bu nitelikteki ödemeler COT kapsamına girer. Bu nedenle, gelir vergisi hesaplama işleminde kesinlikle gider listesine dahil edilirler.

Ayrıca, bu tür bir ödemeyi ikinci kategori altında yeniden nitelendirmeye yönelik gönüllü bir girişimin, bu tür eylemler için zorunlu olarak sorumluluk gerektireceğini belirtmekte fayda var. Bu nedenle, maddi tazminat sosyal destek niteliğinde değilse, bu tutarların tam olarak vergilendirilmesi ve gerekli sigorta primlerinin yanı sıra ücret maliyetlerine de dahil edilebilir.

Gerçekte yapılan ödemeler beyan edilen sosyal yardım kategorisine karşılık geldiğinde, kuruluş bu durumda kanunla sağlanan maaş vergileri için sağlanan faydaları kullanma hakkına sahiptir. Ancak, başın bu tutarları gelir vergisi matrahının azaltılmasına bağlama hakkına sahip olmadığını hatırlamakta fayda var.

Madde 217, vergilendirilmeyen gelirlerin bir listesini düzenler. Vergiye tabi olmayan kişisel gelir vergisi arasında aşağıdaki türler bulunur:

1. Doğal afet veya diğer acil durum mağdurlarına bir defaya mahsus ödenen meblağlar. Afet veya acil durumlarda ölenlerin yakınları da bu kategoriye giriyor.
2. Ölen bir çalışanın aile üyelerine ve eski bir çalışana veya emekli bir çalışana ödenen götürü miktar. Bu, aile üyelerinden birinin ölümü halinde emekli olan veya işten ayrılan çalışanın kendisine bir kerelik ödemeleri de içerebilir.
3. Sosyal programlar, devlet bütçesi, yerel bütçe veya Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının tahmini yoluyla sosyal olarak korunmasız nüfus veya düşük gelirli vergi mükellefleri lehine tahsis edilen bir kerelik ödeme miktarları.
4. Terör eylemleri sonucu mağdur olan mükelleflerin vatandaşlarına veya terör eylemleri nedeniyle mağdur olan vatandaş-vergi mükelleflerinin ailelerine yapılan bir kerelik ödemelerin toplamı.
5. Bir çocuğun doğumu, evlat edinilmesi veya evlat edinilmesi durumunda kendi çalışanlarına bir kerelik ödeme tutarları. Ancak miktar, çocuk başına 50.000 rubleyi geçmemelidir.
6. İşveren tarafından yıllık bir kerelik ödemeler, kendi çalışanları, 4.000 ruble'yi geçmez.

Maddi yardım - 2018-2019'daki sigorta primleri her durumda ücretlendirilmez. Maddi yardım için sigorta primi almamak ne zaman mümkün olabilir? Ve bunu yapmak ne zaman gereklidir? İstifa eden bir çalışana maddi yardım ödenirse katkı payı tahakkuk ettirmem gerekir mi? Bu tür ödemeler nasıl belgelenebilir? Muhasebe ve vergi muhasebesinde mali yardım nasıl doğru bir şekilde dikkate alınır? Bu ve diğer soruların cevaplarını aşağıdaki materyalde ele alacağız.

Maddi yardım hangi durumlarda sigorta primlerinden muaftır?

Mali yardım, aşağıdaki durumlarda sigorta primlerinden muaftır:

• Bir çalışana fatura dönemi içinde 4.000 rubleye kadar maddi yardım sağlanırsa (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. maddesinin 11. fıkrasının 1. fıkrası).
• Olağanüstü durumlardan, doğal afetlerden ve ayrıca bireylerin terör eylemlerinden muzdarip olması durumunda (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. maddesinin 1. fıkrasının 3. bendi) maddi zararın tazmini olarak bir anda maddi yardım verilmişse.
• Çalışanın bir aile üyesinin ölümü nedeniyle bir seferde maddi yardım tahsis edilirse (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. maddesinin 1. fıkrasının 3. bendi).
• Bir çocuğun doğumu veya evlat edinilmesi nedeniyle kuruluş çalışanına mali yardım tahsis edilirse (422. maddenin 1. fıkrasının 3. bendi). Bu tür yardımın miktarı, doğum veya evlat edinmeden sonraki ilk yılda tahsis edilmelidir ve vergiye tabi olmayan sınır 50.000 ruble olarak belirlenmiştir. Her ebeveyn verilen miktarı alma hakkına sahiptir (16 Mayıs 2017 tarih ve 03-15-06 / 29546, 16 Kasım 2016 tarih ve 03-04-12 / 67082 Maliye Bakanlığı yazıları, Çalışma Bakanlığı 27 Ekim 2015 tarihli 17-3 / B-521 , 21.01.2015 tarihli 17-3 / B-18 (s. 1), 20.11.2013 tarihli 17-3 / 1926).

Kuruluşta maddi yardımın tahsisi nasıl resmileştirilir?

Maddi yardımın tahsisi için, baş özel bir sipariş vermelidir. Yardıma ihtiyacı olan bir çalışandan serbest biçimli bir başvuru gerekir. Bir çocuğun doğum veya evlat edinme belgesi, bir aile üyesinin ölüm belgesi vb. olabilen destekleyici belgeler eşlik etmelidir.

Ödeme belgesinde, "Ödeme esası" sütununda, muhasebe departmanı, mali yardımın tahsisine ilişkin başkanın sırasının numarasını ve tarihini belirtmelidir. Ödemeler toplu olarak değil de dilimler halinde yapılıyorsa, her ödeme belgesine böyle bir bağlantı eklenmelidir.

Maddi yardım sigorta primlerine tabi olduğunda

Bir önceki fıkrada belirtilmeyen diğer tüm durumlarda, maddi yardım, çalışanlara tahsis edilirse sigorta primine tabi olur. Bu hüküm alt kısımda yer almaktadır. 11 s. 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422.

Örnek

Omega LLC'nin toplu sözleşmesi, kuruluş çalışanlarının mali yardım alma hakkına sahip olduğu bir hüküm içermektedir. Tahsis edilmesine ilişkin karar, sırasıyla karşılık gelen tutarların belirtildiği başın ayrıcalığıdır.

Şubat 2018'de, Chizhikov A.S. şirketinin çalışanına başvurusuna göre 29.000 ruble tutarında maddi yardım tahsis edildi. hamilelik sırasında bir eşin ücretli tedavisi için.

Mayıs 2018'de, ancak zaten bir çocuğun doğumuyla bağlantılı olarak, 30.000 ruble tutarında başka bir mali yardım tahsis edildi.

Sonuç olarak, zorunlu sosyal sigorta katkıları yalnızca 25.000 ruble'den tahsil edilecektir. (29.000 - 4.000), çünkü ilk durumda vergiye tabi olmayan miktar 4.000 ruble. Ve bir çocuğun doğumunda verilen mali yardım, 50.000 rubleyi geçmezse, hiçbir şekilde katkıya tabi değildir. Bu durumda, 30.000 rubleye eşittir.

NOT! RF Silahlı Kuvvetlerivergilendirilmemesine izin verir tedavi için maddi yardımın katkıları.

Katkıda bulunmak için son tarihler aşağıdaki gibidir: Sanatın 3. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431'i, sigorta primi ödeyen, bunları tahakkuk ayını takip eden ayın 15'inci gününe kadar bütçeye aktarmakla yükümlüdür.

Mali yardımın tek seferlik olması durumunda sigorta primleri tahakkuk ettirilir mi?

Uygulamada, maddi yardımın bir defaya mahsus olarak tahsis edildiği ve ne bir toplu iş sözleşmesi ne de bir iş sözleşmesi ile sağlanmadığı durumlar vardır. Bu tür miktarların verilmesinin temeli sadece başın sırasıdır.

Bu durumda, çalışanlara maddi yardım (yılda 4.000 rubleyi aşan bir miktarda) ayrıca sigorta primlerine tabidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. maddesinin 1. fıkrasının 11. fıkrası).

İşten ayrılan çalışanlara yapılan ödemelere sigorta primi uygulanması gerekli midir?

Bazı durumlarda, kuruluşun, örneğin zorlu yaşam koşullarıyla bağlantılı olarak eski çalışanlara maddi yardım ödemesi gerekir. Bu durumda, sigorta primlerinin hesaplanmasına gerek yoktur, çünkü sigorta primlerinin hesaplanmasının temeli, iş sözleşmeleri veya medeni nitelikteki sözleşmeler kapsamında zorunlu sigortaya tabi kişiler lehine ödenen ücretleri içerir (Vergi Kanunu'nun 420. maddesinin 1. fıkrası). Rusya Federasyonu). Eski çalışanlar ile kurum arasında herhangi bir sözleşme olmadığı için, katkı payı hesaplaması için de bir gerekçe yoktur.

İş kazaları için sigorta primleri hangi koşullarda tahakkuk ettirilir?

Yaralanmalar için katkı paylarının vergilendirilmesine ilişkin amaçlar, Sanatın 1. paragrafına uygun olmaları halinde ödemelerdir. 24.07.1998 tarih ve 125-FZ sayılı "İş Kazaları ve Meslek Hastalıklarına Karşı Zorunlu Sosyal Sigortalar Hakkında Kanun"un 20.1'i:

• çalışma ilişkilerinin uygulanmasında;
• bu tür katkıların ödenmesine ilişkin bir madde içeriyorsa, medeni sözleşmelerin yürütülmesi.

alt. 3, 12 sayfa 1 sanat. 125-FZ sayılı Kanun'un 20.2'si, yaralanmalara yönelik katkı paylarının vergilendirilmesinden muaf tutulan maddi yardımın niteliğini tanımlar. Katkılar ücretlendirilmez:

• olağanüstü durumlardan, doğal afetlerden ve bireylerin terör eylemlerine maruz kalmasından kaynaklanan maddi zararların tazmini olarak aynı anda maddi yardım verilmişse (125 sayılı Kanun'un 20.2. maddesinin 1. paragrafı, 2. fıkrası, 3. fıkrası, 1. fıkrası). FZ);
• çalışanın bir aile üyesinin ölümü nedeniyle bir seferde mali yardım tahsis edilmişse (125-FZ sayılı Kanun'un 20.2. maddesinin 1. fıkrasının 3. fıkrasının 3. fıkrası);
• bir çocuğun doğumu veya evlat edinilmesi nedeniyle kuruluş çalışanına mali yardım tahsis edilirse (125-FZ sayılı Kanunun 20.2 maddesinin 1. fıkrasının 3. fıkrasının 4. fıkrası); bu tür yardımın miktarı doğumdan veya evlat edinmeden sonraki ilk yılda tahsis edilmeli ve 50.000 rubleyi geçmemelidir;
• diğer ihtiyaçlar için maddi yardım yapıldıysa ve miktarı 4.000 rubleyi geçmediyse. fatura dönemi için çalışan başına (125-FZ sayılı Kanun'un 20.2. maddesinin 1. fıkrasının 12. fıkrası).

Bu nedenle, yaralanmalar için sigorta primleri ve işçilere maddi yardım, diğer sigorta primlerinin alınmadığı durumlarda değerlendirilmeyecektir.

Endüstriyel yaralanmalardan kaynaklanan sigorta primleri, emekli çalışanlara mali yardım için tahakkuk ettiriliyor mu?

Bazı durumlarda, kuruluşun eski çalışanlara maddi yardım ödemesi gerekir. Bu tür bir yardım, işletmede çalışmayan bir çalışana tahsis edilirse, yaralanmalar için sigorta primi ödenmesine gerek yoktur. Nedeni basit: bu tür kişiler artık eski işverenle iş ilişkisi içinde değiller ve Sanatın 1. paragrafına göre maddi yardımda bulunmuyorlar. 125-FZ sayılı Kanun'un 20.1'i, bu tür katkılarla vergilendirilecek nesnelerin sayısına dahil edilmemiştir.

Örnek

Sigma LLC'nin yönetimi, karısının ölümüyle bağlantılı olarak eski çalışanı GI Likhovtsev'e mali yardım sağlamaya karar verdi. 32.000 ruble tutarında ödeme. Likhovtsev'in görevden alınmasından iki ay sonra gerçekleştirildi. Bu tür maddi yardımlar sigorta primlerine tabi değildir, dolayısıyla bunları tahsil etmeye gerek yoktur.

2018-2019'da yakın bir akrabanın ölümüyle bağlantılı olarak mali yardım

Ayrı olarak, 2018-2019'da yakın bir akrabanın ölümüyle ilgili maddi yardım hakkında da söylenmelidir.

Gerçek şu ki, işveren, ölümü durumunda çalışana maddi yardım ödendiği takdirde, bir sonraki işçi akrabasını ücretlendirme yönetmeliğinde listeleyebilir. Örneğin, bu eş, çocuklar, ebeveynler, büyükanne ve büyükbaba, eşin ebeveynleri, kardeşleri olabilir. Bununla birlikte, sigorta primleri ile maddi yardımın vergilendirilmesi prosedürü, ölen akrabanın bir aile üyesi olup olmamasına bağlıdır.

2018-2019 yıllarında yakın bir akrabanın ölümüyle ilgili mali yardım, yalnızca bu yakın akrabaların Sanatın yorumlanmasında aile üyeleri olması durumunda sigorta primine tabi değildir. Rusya Federasyonu Aile Kanunu'nun 2'si (bkz. Rusya Çalışma Bakanlığı'nın 09.11.2015 tarih ve 17-3 / B-538 sayılı yazısı). Aile Kanunu'nun bu maddesinde aile üyelerine sadece eş, ebeveynler (evlat edinen ebeveynler dahil) ve çocuklar (evlat edinilen çocuklar dahil) atıfta bulunulmaktadır. Dolayısıyla işveren, örneğin bir eşin veya erkek kardeşin / kız kardeşin büyükannesinin veya ebeveynlerinin ölümüyle bağlantılı olarak maddi yardımda bulunursa, bu maddi yardım genel olarak sigorta primlerine tabi olacaktır.

Mali yardım 4000 ruble: vergilendirme 2018-2019

Ve 4.000 ruble sınırları içinde maddi yardımın vergilendirilmesi hakkında birkaç söz daha. Mali yardım 4000 ruble. - 2018-2019'daki vergilendirme, kişisel gelir vergisinin vergi matrahını belirlerken dikkate alınan gelirin bir parçası olarak muhasebeleştirilmesini sağlamaz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin 28. maddesi).

Gelir vergisinin hesaplanması amacıyla, çalışanlara yapılan maddi yardım, vergi matrahını azaltmaz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 270. maddesinin 23. maddesi). Aynı zamanda, Rusya Maliye Bakanlığı, tatil için ödenen maddi yardımın işçilik maliyetlerinin bir parçası olarak muhasebeleştirilmesine izin vermektedir. Gelir vergisi amaçları için ve basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında:

• izin için ödenen maddi yardım, ödemesi bir iş (toplu) sözleşmesi veya yerel düzenleyici yasa ile sağlanıyorsa ve çalışanın iş görevlerini yerine getirmesiyle ilgiliyse, işgücü ücretinin maliyetinde dikkate alınır (md. 25'in 25. maddesi). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, 1. maddenin 6. fıkrası, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. maddesinin 2. fıkrası, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 02.09.2014 tarih ve 03-03-06 / 1 sayılı yazıları /43912, 22.10.2013 tarih 03-03-06 / 4/44144, 24.09.2012 tarih 03- 11-06 / 2/129);
• diğer gerekçelerle ödenen maddi yardımlar vergi giderlerinde dikkate alınmaz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. maddesinin 2. fıkrası, 270. maddesinin 23. maddesi).

sonuçlar

Hem Rusya Federasyonu Vergi Kanunu hem de 125-FZ sayılı Kanun, sigorta primlerine tabi olmayan ödeme listelerinde bir dizi mali yardım türünü içermektedir. Çalışanlara yapılan maddi yardımın vergiye tabi olmayan katkıları arasında 2 grup vardır:

• tam olarak vergilendirilmemiş - bunlar, acil durumlarla (doğal afet, terör saldırısı, bir aile üyesinin ölümü gibi) bağlantılı olarak yapılan ödemeleri içerir;
• belirli bir miktara ulaşılana kadar vergiden muaftır - bu, bir çocuğun doğumunda (50.000 rubleye kadar) maddi yardımdır ve diğer gerekçelerle (4.000 rubleye kadar) verilir.

Ayrıca, ödemeyi yapan kişiyle iş ilişkisi içinde olmayan kişilere yapılan maddi yardımlardan da katkı payı alınmayacaktır.

Ve işveren, GPC sözleşmesi kapsamında kayıtlı çalışanların (emeklilik ve sağlık sigortası katkı payları ile vergilendirilen) gelirleri üzerinden yaralanmalara yönelik katkı paylarını ancak sözleşme tarafından böyle bir yükümlülük öngörüldüğü takdirde hesaplama yükümlülüğüne sahip olacaktır.

Çalışanların işverenlerinden mali yardıma ihtiyaç duyduğu birçok durum vardır.

Sevgili okuyucular! Makale, yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her dava bireyseldir. nasıl olduğunu bilmek istersen problemini çöz- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ARAMALAR 7/24 ve GÜN OLMADAN KABUL EDİLİR.

hızlı ve BEDAVA!

Bir çocuğun doğumu, sevilen birinin ölümü, tıbbi tedavi ve diğer bazı hususlar, yardım ödenmesini içeren durumlardır. Ayrıca, bu tür ödemeler de gelirdir ve kişisel gelir vergisi gerektirir.

Öte yandan, bu tür ödemeler kesinlikle mücbir sebep hallerinde çalışanlara yardımcı olmak amacıyla yapılır ve belirli menfaatlerin olması gerekir.

2019 yılında maddi yardımlara gelir vergisi uygulanmasına ilişkin yeni mevzuat hükümleri getirilmiştir.

Temel anlar

Çalışanlara maddi yardımın tahakkuk ettirilmesi ve sağlanması, ancak işverenin uygun bir kararı varsa ve yalnızca belirli mücbir sebep durumlarının ortaya çıkması durumunda gerçekleştirilir.

Aynı zamanda, bu tür gelirler üzerinden vergi ödenmesi veya muafiyet, yardım sağlama gerekçelerine bağlıdır.

Acil bir durumda ödemeler, ancak çalışanın kendisi şirkete bir başvuruda bulunduktan ve aşağıdakiler de dahil olmak üzere belirli bir durumun meydana geldiğini doğrulayan belgeler ekledikten sonra yapılabilir:

Yönetim, çalışanın başvurusunu inceler. Daha sonra muhasebe departmanına gönderilen (yönetici olumlu bir karar vermişse) yayınlanır.

Bu tür nakit yardımların ödenmesinin, önceki yılların karları pahasına yapıldığına dikkat edilmelidir (organizasyonda plansız maliyetlerin oluşmasına yol açmamak için).

Ne bilmek istiyorsun

İşverenlerin çalışanlarına sağladığı maddi yardım, gelir vergisinden () düşme hakkına sahip değildir.

Aynı zamanda, belirli kısıtlamalar vardır ():

• bir çalışana yapılan ödemeler, çalışma görevlerinin yerine getirilmesiyle ilgiliyse (tatil ödemeleri, işte alınan meslek hastalıkları ve yaralanmaların tedavisi için sağlanan faydalar), işveren bunları vergi matrahından düşürür;
• fonlar sosyal ihtiyaçlara yönelikse (bir çocuğun doğumu, bir akrabanın ölümü, doğal afet), kesinti yapılmamalıdır.

Bir sonraki tatil için toplu ödenek (tatil ücreti değildir), aynı zamanda çalışanın iş faaliyeti ile ilişkili bir ödeme seçeneğidir.

Ne tür maddi yardım var

Genel olarak maddi yardım, zor yaşam durumlarında mali destek sağlamak için bir işveren tarafından çalışanlarına sağlanan bir ödenektir.

Maddi yardım düzenli değildir. Bireysel olarak hesaplanır ve belirgin bir sosyal odağı vardır.

Şirketin çalışanları için aşağıdakiler de dahil olmak üzere çeşitli maddi destek türleri vardır:

1. Sağlık sorunlarının tespiti.
2. Öngörülemeyen büyük maliyetlerin ortaya çıkması (bir çocuğun doğumu, bir düğün, bir akrabanın cenazesi vb.).
3. Maddi kayıplara yol açan mücbir sebepler (yangın, hırsızlık, doğal afetler).
4. Ek tatil desteği.

Bazı durumlarda, dördüncü maddi yardım seçeneği böyle kabul edilmez, çünkü burada öngörülemeyen masrafları ödeme ihtiyacından değil, işletme personelini teşvik etme yönteminden bahsediyoruz.

Yasal gerekçeler

Kuruluşun çalışanlarına maddi yardım sağlanması, Rusya Federasyonu'nun bu tür düzenleyici belgelerinde ayrıntılı olarak açıklanmaktadır:

Ayrıca, bazı yönetmelikler, personele mali destek sağlama süreci ve bunun muhasebe ve vergi muhasebesine yansıma prosedürü hakkında daha ayrıntılı bilgi vermektedir.

Maddi yardım kişisel gelir vergisine tabidir veya değildir

Bir muhasebeciyi endişelendiren ana sorulardan biri, bir çalışana yapılan maddi yardımın 2019'da vergilendirilip vergilendirilmediği veya vergiden muaf olup olmadığıdır?

Bu durumda net bir cevap vermek imkansızdır - hepsi ödemelerin nedenlerine, boyutlarına ve doğasına bağlıdır.

Kişisel gelir vergisinden tam muafiyet, her türlü mali dolandırıcılığın temeli haline gelir - tüm yasadışı işlemler "maddi yardım" başlığı altında kaydedilir ve vergi gelirlerinin aktif olarak geri çekilmesine yol açar.

Bu ışıkta şunlar var:

• vergilendirilebilir kişisel gelir vergisi yardımı;
• vergiden muaf ödemeler.

Ödeme prosedürü

Daha önce de belirtildiği gibi, bir çalışana maddi yardım ödemenin birincil nedeni onundur.

İçinde reçete edilmelidir:

• bir kerelik fon ihtiyacının nedeni;
• belgelerin olağanüstü durumunu doğrulayan kağıda ekin bir göstergesi.

Başvuru şirket başkanı adına yazılır. Gerekli toplam miktarı belirtmek mümkün olsa da (örneğin, bir tıbbi operasyonun maliyeti veya doğal bir afetin neden olduğu hasar miktarı biliniyorsa) tam olarak maddi yardım miktarı belirtilmemiştir.

Çalışanın başvurusunu değerlendirdikten sonra, yönetici, ekip ve işletmenin diğer kurucuları ile anlaşarak (ikincisi JSC için bir ön koşuldur) yanı sıra, ona tek başına belirli bir miktar ödemeye karar verebilir.

Bundan sonra, aşağıdakileri öngören faydaların sağlanması konusunda bir emir oluşturulur:

• şirketten finansal destek miktarı;
• çalışanın eline geçebileceği süre.

Sipariş, personel departmanına ve ardından çalışandan kaynaklanan ödemelerin oluştuğu muhasebe departmanına gönderilir.

Fotoğraf: maddi yardımın ödenmesi için sipariş

vergilendirme nedir

Genel olarak, bir işverenin çalışanlarına sağladığı maddi yardım, %13 oranında vergilendirilir.

Aynı zamanda, faydanın tamamının tamamen vergilendirileceği üç durum ayırt edilebilir:

Bu kuralın sadece parasal değil, ayni yardım için de geçerli olduğu vurgulanmalıdır ().

Hangi miktar vergilendirilmez

Maddi yardımın, kanunla belirlenen limit dahilinde ödenmesi halinde, kişisel gelir vergisi ödemekten muaf tutulduğu bazı durumlar vardır.

İşverenden bu tür destekler şunları içerir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesi):

1. Şirketin bir çalışanı başına yılda 4.000 ruble'yi aşmayan ödemeler.
2. Bir çocuğun doğumu veya evlat edinilmesi durumunda 50.000 ruble'den fazla olmayan bir seferde tahsis edilen mali yardım (bu miktar her çocuk için hesaplanır).
3. Büyüklüğüne bakılmaksızın doğal afet gerçeği üzerine yapılan ödemeler.
4. Büyüklüğüne bakılmaksızın bir aile üyesinin ölümüyle ilgili fayda.
5. Rusya Federasyonu topraklarında meydana gelen terör eylemlerinden zarar gören çalışanlara ödenen yardım.

İkinci durumda, işveren tarafından belirlenen ödeme tutarı da önemsizdir. Bu tür bir destek her durumda kişisel gelir vergisinden muaf olacaktır.

Ayrıca, şirket yönetiminin çalışanlarına evlilikle bağlantılı olarak, emeklilikte, yıl dönümlerinde, profesyonel tatillerde vb.

Değerinde böyle bir hediye bir kişi için yılda 4.000 ruble tutarını geçmezse, ondan kişisel gelir vergisi alınmaz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesi).

SSS

Çalışanlara bir kerelik mali yardım üzerinden gelir vergisinin hesaplanması konuları çok tartışmalıdır. Bu bağlamda muhasebecilerin, İK çalışanlarının ve yöneticilerin birçok sorusu var.

Video: kişisel gelir vergisi, vergi geçmişi, yerleşikler ve yerleşik olmayanlar

Bazı olağanüstü durumların ortaya çıkması, şirket yönetiminin maddi yardım miktarının atanmasına ve ödeme prosedürüne bireysel bir yaklaşımını gerektirir.

Bu, aşağıdakiler tarafından belirlenir:

• koşulların türü;
• gerekli miktarda finansal kaynak;
• belirli koşullar.

Farklı durumlarda çalışanlara maddi yardım sağlama sürecinin daha ayrıntılı olarak ele alınması tavsiye edilir.

Bir akrabanın (çalışan) ölümüne tabi midir?

Muhasebeciler ve personel memurları genellikle şu soruyu sorar: kişisel gelir vergisinin gömülmesi için maddi yardım vergilendirilir mi?

Yukarıda belirtildiği gibi, Rusya Federasyonu vergi mevzuatı hükümleri uyarınca, bu tür destekler, boyutuna bakılmaksızın gelir vergisine tabi değildir.

Bu durumda, vergiye tabi olmayan ödemeler sağlanabilir:

Diğer durumlarda, ölüm yardımı için kişisel gelir vergisi hala kişisel gelir vergisine tabidir. Benzer türdeki koşullar, şirketin emekli olan eski çalışanları için de geçerlidir.

Bir çocuğun doğumunda mali yardım

Bir çocuk sığınma evinden doğduğunda veya evlat edinildiğinde, işveren çalışana 50.000 rubleye kadar ödenek ödeyebilir.

Ayrıca, genel olarak, bu yardım gelir vergisine tabi olmayacaktır. Ancak, bazı nüanslar dikkate alınmalıdır:

1. Belirtilen limit, maddi yardımın tamamı için geçerlidir. Bu nedenle, çocuğun iki çalışan ebeveyni varsa, o zaman anneye 20.000 ruble ödendiğinde, baba sadece 30.000'e güvenebilir.Bu nedenle, emrin oluşturulmasından önce, çalışanın eşinin iş yerinden talep edilmesinin nedeni budur. .
2. İkinci işveren, halihazırda işsiz olması nedeniyle 2-NDFL sağlayamıyorsa, iş bulma servisinden bir sertifika sunmalıdır.

tatil için ise

Bir işveren, tatilden önce çalışanlarını ek destekle ödüllendirmeye karar verdiğinde, aşağıdaki durumlarda bu tür mali destek kişisel gelir vergisine tabi olmayacaktır:

Daha büyük ödemeler yaparken, bunlar ikramiye ödemeleri veya "13. maaş" olarak kabul edilir ve bu nedenle kişisel gelir vergisine tabidir.

Tıbbi yardıma tabi midir?

Kuruluşların çalışanlarına tedavileri ve yakın akrabalarının tedavisi için sağlanan maddi ödemeler, aşağıdaki koşulların yerine getirilmesi durumunda kişisel gelir vergisinden muaf tutulabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesi):

1. Tedavi ihtiyacını doğrulayan mevcut sertifikaların ve diğer belgelerin mevcudiyeti.
2. Sertifika veren ve tedavi sağlayan sağlık kurumlarında lisansların varlığı.
3. İşveren tarafından doğrudan bir tıbbi kuruluşun hesabına fon transferi (banka havalesi yoluyla).

Yukarıdaki koşulların tümü karşılanırsa, kuruluş, ödemeler için önceki yılların kârlarından kalan fonları da kullanmak zorundadır.

Diğer tüm durumlarda, yılda 4.000 rubleyi aşmadığı durumlar dışında, ödenek üzerinden gelir vergisi alınır.

Yangın durumunda yapılması gerekenler

Bir çalışan ve ailesi bir yangından zarar görmüşse, faaliyet gösterdiği kuruluş ona herhangi bir miktarda maddi yardım sağlayabilir.

Ayrıca, aşağıdaki koşulların yerine getirilmesi durumunda böyle bir ödeme gelir vergisine tabi olmayacaktır:

1. Mücbir sebep gerçeği, Rusya Federasyonu Acil Durumlar Bakanlığı itfaiye teşkilatından bir sertifika ile onaylanmalıdır.
2. Meydana gelen hasar miktarı () önceden tahmin edilmelidir.

Genel bir kural olarak, kişisel gelir vergisinin maddi yardımla ödenmesi gerekir, ancak her zaman değil. Vergisiz Ne Kadar Fayda Sağlar? Bu sorunun cevabı, çalışanı maddi yardım aramaya zorlayan koşullara bağlıdır.

Hangi durumlarda maddi yardım ödenir

Mali yardım, işveren tarafından çalışanlar için bir teşvik ölçüsüdür. Mücbir sebep hallerinde işletmede belirlenen usule göre ödenir. Ödemeler, hem bütçe kuruluşlarının hem de özel kuruluşların çalışanlarından kaynaklanmaktadır.
Mali desteğe, çalışanın mali durumunda bir bozulmaya yol açan zor yaşam durumlarında güvenilir. Bunlar doğal afetler, bir çocuğun doğumu, ciddi bir hastalık, bir akrabanın ölümü vb. olabilir. Para, çalışanın sağlığına verilen zararı ve zararı telafi etmeye yöneliktir.

Mali desteğe başvurma gerekçelerinin listesi işveren tarafından belirlenir. Diğer durumları içerebilir: emeklilik, büyük ailelere yıllık yardım, düğünler, hırsızlık, barınma koşullarının iyileştirilmesi ihtiyacı vb. Mücbir sebep durumlarının tam listesi, destek alma prosedürü ve gerekli belgelerin listesi şurada bulunabilir: toplu sözleşme.

Vicdanlı çalışma veya planlanan hedeflere ulaşmak için personel motivasyon sistemine maddi yardım dahil edilmemelidir. Düzenli olarak ödenemez. Bunlar, bonuslardan temel farklılıklarıdır.

Para alma algoritması aşağıdaki gibidir:

1. Çalışan, destek isteyen bir açıklama yazar ve finansal zorlukların nedenini belirtir. Destekleyici belgeler eşlik etmelidir: doğum belgesi, muhtaç ailenin tanınması, bir aile üyesinin ölüm belgesi, vb.).
2. Bu belgeler şirketteki yetkili çalışanlar tarafından incelenir.
3. Ödemelerin atanması için bir emir verilir ve para çalışanın lehine transfer edilir. Yardım tutarı, yardım kapsamına girerse veya eksi kişisel gelir vergisi düşerse tam olarak aktarılır.

Fonlar, bir şirketin veya bir bütçe kuruluşunun kârından ödenir. Böylece, para ancak şirketin vergilerden sonra fonları varsa çalışana aktarılır.

İçindekiler tablosuna geri dön

Maddi yardımın vergilendirilmesi prosedürü

Yasa koyucular, maddi yardımın kişisel gelir vergisine tabi olmadığı davaların sayısını açıkça sınırlandırdı ve ayrıca ödeme miktarına bir tavan koydu. Bu bir nedenden dolayı yapıldı, ancak vergi kaçakçılığı için yasadışı entrikaları bastırmak için. Maddi yardımın ödenmesine ilişkin faydaların listesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin 8. fıkrasında sabitlenmiştir.

Bir çocuğun doğumunda, bebeğin doğumundan sonraki bir yıl içinde listelenen maddi yardımlardan kişisel gelir vergisi ödenmez. Vergi makamlarının son açıklamalarına göre, tutar 50.000 rubleyi geçmemelidir. Her iki ebeveyn tarafından aynı anda kayıt yaptırıldığında her çocuk için. Bu nedenle, bir ödeme yaparken, bu durumda, ikinci ebeveynden iş yerinde yardım almadığına veya kendisine 50.000 ruble sınırını aşmayan bir miktarda para ödendiğine dair bir sertifikaya ihtiyacınız olacaktır.

Bir çalışanın veya ailesinden birinin ölümü halinde, doğal afetlerden, terör saldırılarından, maddi yardımlardan kaynaklanan zararlar tam olarak vergilendirilmez. Ancak dikkate alınması gereken birkaç nüans var:

1. Akrabaların ölümü durumunda, yardım yalnızca sınırlı sayıda kişiye ilişkin olarak verilebilir: ebeveynler ve çocuklar. Kategorilerin geri kalanı, İç Gelir Kanunu'ndaki bir aile üyesi tanımına girmez.
2. Doğal bir afet sadece bir yangın veya seldir. Vergi Dairesi'ne göre hırsızlık ve soygun böyle sayılmaz.

Diğer durumlarda, kişisel gelir vergisi, 4000 rubleyi aşmayan maddi yardımlardan kesilmez. bir yıl içinde.

Vergi kodu, takvim yılını ifade eder. Vergiye tabi taban, 4000 ruble sınırını aşan miktardır. Örneğin, bir çalışan maddi destek için 5.000 ruble tutarında bir başvuru yazdı. tatil için. Talep onaylanırsa, kişisel gelir vergisi 4000 ruble ve 1000 ruble'den vergilendirilmeyecektir. 130 ruble'yi kişisel gelir vergisi bütçesine aktarmak gerekiyor. (1000 * 13%).

Vergiden muaf olabilmek için, işverenin ödemelerin yasallığını kanıtlayan destekleyici belgelere sahip olması gerekir. Görünmezlerse, işveren mali yardımdan kişisel gelir vergisini hesaplamak ve bütçeye aktarmakla yükümlü olacaktır.

Bütçe dışı fonlara (PFR ve FSS) vergilerin, yardımların kapsamına giren maddi yardımlardan ödenmediğini belirtmekte fayda var. İşverenler bir önemli noktayı daha dikkate almalıdır: Maddi yardım, gelir vergisi hesaplanırken vergi matrahını azaltan bir gider değildir.

Tam olarak maddi yardım miktarı, tatil ve hastane yardımlarının ödenmesi için hesaplanan ortalama çalışan kazancının belirlenmesine katılmaz.