Baş muhasebeci yardımcısının görev tanımı yıl. Baş muhasebeci yardımcısının görev tanımı (standart örnek)

ABD vergi sistemi var bütün çizgiözellikleri. Amerika'da hangi vergilerin bulunduğunu, bunları kimin ödemesi gerektiğini, vergi beyannamesinin ne olduğunu ve nasıl dosyalanacağını anlamaya çalıştık.

ABD'de vergiler ve türleri

Amerika Birleşik Devletleri'nde vergiler çeşitli düzeylerde mevcuttur: federal, eyalet ve yerel (şehir ve ilçe). Federal vergiler tüm ülke için aynıdır, geri kalanı ise yerel yönetimler tarafından bağımsız olarak belirlenir. Toplamda oldukça fazla vergi var, bu yüzden bunları hesaplamak için özel bir sistem kullanılıyor. yazılım veya profesyonellerin hizmetlerini kullanın. Tüm süreç ABD Gelir İdaresi (IRS) tarafından kontrol ediliyor.

ABD gelir vergilerinin yanı sıra komisyonlar, telif hakları, temettüler, kumar kazançları, bahşişler, yabancılardan elde edilen gelirler ve hatta emekli maaşları ve işsizlik yardımları üzerinden de ödeniyor. Büyüklüğü federal miktardır gelir vergisi ve devlet gelir vergileri.

Ana türler, hem işverenler hem de çalışanlar tarafından ödenen emlak (emlak vergisi) ve satış vergilerinin yanı sıra Sosyal Güvenlik vergilerini içerir.

Ayrıca ülkede ehliyet alma, otopark, işyeri açma vb. hizmetler için çok sayıda vergi ve harç bulunmaktadır. Ödenen vergilerin önemli bir kısmı beyanname verilmesi üzerine devlet tarafından iade edilmektedir.

ABD vergi sistemi

Federal mevzuatta uygulamaya izin verilen özel bir liste bulunmadığından, Amerikan eyaletleri vergilerin belirlenmesinde oldukça fazla özgürlüğe sahiptir. Vergilerin çoğu artan oranlıdır, ancak bazıları sabittir.

ABD'de eyaletlere göre gelir vergisi

Eyalete göre gelir vergisi oranları

Alabama 2%-5%

Alaska - hayır

Arizona 2,59%-4,54%

Arkansas 0,9%-6,9%

Kaliforniya 1%-13,3%

Kolorado 4,63%

Connecticut 3%-6,7%

Delaware 2,2%-6,6%

Kolombiya bölgesi 4%-8,95%

Florida- hayır

Gürcistan 1%-6%

Hawaii 1.4%-11%

Idaho 1,6%-7,4%

Illinois 3,75%

Indiana 3.3%

Iowa 0,36%-8,98%

Kansas'ta 2,7%-4,6%

Kentucky 2%-6%

Louisiana 2%-6%

Maine 6,5%-7,95%

Maryland 2% - 5,75%

Massachusetts 5,2%

Michigan 4,25%

Minnesota 5,35%-9,85%

Mississippi 3%-5%

Missouri 1.5%-6%

Montana 1% - 6,9%

Nebraska 2,46%-6,84%

Nevada-hayır

New Hampshire 5%

New Jersey 1,4%-8,97%

Yeni Meksika 1,7%-4,9%

New York 4%-8,82%

kuzey Carolina 5.75%

Kuzey Dakota 1.22%-3.22%

Ohio 0.53%-5.33%

Oklahoma 0.5%-5.25%

oregon 5%-9.9%

Pensilvanya 3.07%

Rhode Adası 3.75%-5.99%

Güney Carolina 0%-7%

Güney Dakota - hayır

Tenessee 6%

Teksas - hayır

Utah 5%

Vermont 3.55%-8.95%

Virjinya 2%-5.75%

Vaşington - hayır

Batı Virginia 3%-6.5%

Wisconsin 4%-7.65%

Wyoming - hayır

Diğer vergiler açısından Kaliforniya, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki en yüksek satış vergisine sahiptir ( 7.5% ). Hemen arkasında Indiana, Mississippi, New Jersey, Rhode Island ve Tennessee var - işte burada 7% . Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire ve Oregon'da bu vergi yoktur.

Ortalama emlak vergisi oranı en yüksek New Jersey'de - 1,89% . İlk beşte New Hampshire da yer alıyor ( 1,86% ), Teksas ( 1,81% ), Nebraska ( 1,76% ) ve Wisconsin ( 1,76% ). Columbia Bölgesi'ndeki en düşük fiyatlar ( 0,46% ), Delaware'de ( 0,43% ), Alabama'da ( 0,33% ), Hawaii'de ( 0,26% ) ve Louisiana'da ( 0,18% ). Kaliforniya'da bu rakam 0,74% .

Vergi mükellefi durumu

Vergi beyannamesi vermeden önce vergi mükellefi durumunuzu doğru bir şekilde belirlemeniz gerekir. Sizden ödenmesi gereken vergi miktarını ve size ödenmesi gereken iade miktarını belirler. Böyle çeşitler var:

• evli kişiler;
• evli olmayan kişiler (bekar),
• evli olup eşiyle birlikte vergi beyannamesi veren kişiler (evlilerin ortak beyanı);
• evli olan ve vergi beyannamesini eşinden ayrı olarak veren kişiler (evli beyanını ayrı olarak beyan eden);
• evin geçimini sağlayan kişi (hane halkı reisi, yıl boyunca hane masraflarının yarısından fazlasını karşılar);
• bakmakla yükümlü olduğu çocuğu olan nitelikli dul kadın.

ABD vergi beyannamesi: dosyalamak mı, dosyalamamak mı?

Amerika'da, yıl boyunca vergiye tabi tüm gelirinizi dikkatlice kaydetmek ve ardından kendi vergi beyannamenizi vermek gelenekseldir. Bununla birlikte, bunu yapması gerekmeyen nüfus kategorileri de vardır.

Aşağıdaki durumlarda vergi beyannamesi doldurmanıza gerek yoktur:

• evli değilseniz, 65 yaşın altındasınız ve brüt gelir tutarı 10.300 dolardan azdı;
• bekarsınız, 65 yaşında veya daha büyüksünüz ve brüt geliriniz 11.850 dolardan az;
• evliyseniz, eşinizle müştereken başvuruda bulunuyorsanız, her ikiniz de 65 yaşın altındaysanız ve brüt geliriniz 20.600 doların altındaysa;
• evliyseniz, eşinizle müştereken başvuruda bulunuyorsanız, eşinizden biri 65 yaşında veya daha büyükse ve brüt geliriniz 21.850 dolardan az ise;
• Evlisiniz, eşinizle birlikte başvuruyorsunuz, her ikiniz de 65 yaşında veya daha büyüksünüz ve brüt geliriniz 23.100 dolardan az;
• evlisiniz, eşinizden ayrı başvuruyorsunuz ve brüt geliriniz 4.000 dolardı;
• evin geçimini sağlayan kişi sizsiniz, 65 yaşın altındasınız ve brüt geliriniz 13.250 dolardan azdı;
• evin geçimini sağlayan kişi sizsiniz, 65 yaşında veya daha büyüksünüz ve brüt geliriniz 14.800 dolardan azdı;
• dulsanız veya bakmakla yükümlü olduğunuz çocuğu olan bir dulsanız, 65 yaşın altındaysanız ve brüt geliriniz 16.600 dolardan azsa;
• Bakmakla yükümlü olduğunuz bir çocuğu olan bir dul veya dulsunuz, 65 yaşında veya daha büyüksünüz ve brüt geliriniz 17.850 dolardan azdı.

Vergi beyannamesinin 15 Nisan'a kadar sunulması gerekiyor (2016'da bu tarih Cuma gününe denk geliyor, bu nedenle son tarih 18 Nisan'a kaydırıldı), ancak raporların önceden hazırlanmasına dikkat etmekte fayda var, çünkü birkaç hafta önce son teslim tarihi Muhasebeciler aşırı yüklenebilir.

Bir muhasebecinin hizmetlerini kullanmıyorsanız, çeşitli programlar TurboTax veya Dosya gibi. Bunlardan ilki, bazı ücretsiz hizmetler sunmasına rağmen esasen ücretlidir. İkincisi, IRS tarafından oluşturuldu, ancak yalnızca yıllık geliri 62.000 doların altında olanlar için mevcut. Ayrıca Vergi Dairesi'nin yardımını da kullanabilirsiniz, ancak tavsiye isteyen o kadar çok insan var ki, bir çağrının yanıtlanması için oldukça uzun bir süre beklemeniz gerekecek.

Yurtdışındaki finansal varlıkları unutmayın. Tutarları 50.000 doları aşarsa, beyanda gelire ilişkin bilgilerin belirtilmesi gerekir.

Renata Akhunova, Partner FormulaVC, bir örnek kullanarak, maaşı nakit olarak almanın nerede "daha karlı" olduğunu - burada mı yoksa burada mı - açıkça hesaplamaya yardımcı oldu.

Renata Akhunova

Her iki ülkede de kişisel gelir üzerinden alınan vergilerin hesaplanmasında oldukça fazla farklılık bulunmaktadır. ABD'de bunlar kişinin aile durumuna, yıllık gelirinin büyüklüğüne ve kaynaklarına vb. bağlıdır. ve benzeri. Her iki ülkenin de çeşitli yararları var. Farklı türde vergiler. Bu nedenle, değişkenliği azaltmak amacıyla bu maddedeki hesaplama, maaşını aldığı ülkenin vatandaşı olan, yılın büyük bir kısmını bu ülkede yaşayan, bekar ve işe alınan bir çalışan için gelir vergisi (kişisel gelir vergisi) esas alınarak yapılmıştır. herhangi bir geliri olmayan, çocukları veya standart gelirini azaltan ek geliri ve özel giderleri olmayan, yalnızca standart yardımların dikkate alındığı ve maaşı (maaşı) belirlenen yaşlı ebeveynler. 7.100 dolar veya 228.620 ruble.(1 ABD Doları = 32,3 ruble) ve ABD'li çalışan Kaliforniya eyaletinde yaşıyor. Karakterin bir girişimci olarak geliri hesaplamanın dışında bırakılır; bu tamamen farklı bir hikaye.

Bordro vergilerini (ve genel olarak kişisel geliri) karşılaştırırken en yaygın hata, tüm vergileri saymaktır: hem çalışanın ödediği hem de işverenin onun için ödediği vergiler. Pek çok kişi bu vergileri topluyor ve vergilendirme sistemini (genellikle Rus) eleştirmeye başlıyor. bu vergileri gelir olarak alabiliyorlardı ve devletle paylaşamıyorlardı. Bu, pratiktekiyle oldukça vasat bir ilişkisi olan siyasi bir tartışma: Her iki ülkenin vergi sistemleri, çoğunuz ve ben ilk kez maaşlarımızı almadan çok önce icat edilmişti, dolayısıyla bu bağlamda bunu tartışmanın bir anlamı yok. bu konunun. Sadece bunları karşılaştırmak doğru Vergi kesintileri doğrudan çalışan tarafından ödenir.

Kabaca konuşursak: Çalışana, A 1, A 2, A 3 vb. vergilerin düşüleceği N ruble maaşı verilir. (formül: eldeki maaş = N – A 1 – A 2 – A 3...) ve B 1, B 2, B 3 vergileri işveren tarafından ödenecektir - çalışan bu tutarları alamayacaktı hiçbir şekilde, ancak "eldeki" gelirinizden kesinti yapmadı, bu yüzden bunları bilmeniz gerekiyor, ancak bunlar resmi olarak mevcut refah düzeyini etkilemiyor (emekli maaşlarını tartışmıyoruz). Rusya'da bir çalışan maaşından yalnızca gelir vergisi ödediğinden, aynı vergiyi yalnızca "Amerikalı" bir çalışan için hesaplamaya karar verdik. Ancak ABD'de çalışanın buna ek olarak başka vergiler de ödediğini unutmayın.

Yani işe alındı çalışan Rus şirketi , eline 198.899 ruble alıyor. yasal 228.620 ruble'den. aylık maaş. Hesaplama formülü son derece basittir:

228.620 RUB – (228.620 ovmak * %13) = 198.899 ovmak.

%13'ü gelir vergisidir bireyler(NDFL), 29.721 ruble tutarında. ayda veya 356.652 ruble. yıllık (veya yukarıda verilen döviz kuru üzerinden 11.076 $).

Biriktirdiğim parayla araba aldım

Bir ABD şirketinin çalışanı olmanın hesaplanması biraz daha karmaşıktır. Yazının başında bu çalışanın portresinin açıklamasında, onun herhangi bir portresinin bulunmadığına dair bir rezervasyon yapmıştık. ek gelir ve özel harcamalar (örneğin, Rusya'da olduğu gibi işverenin ihtiyaçlarına yönelik harcamalar karşılanır), bu nedenle onun "basit" yıllık gelirini dikkate alıyoruz:

7.100 ABD Doları * 12 ay = 85.200$.

Çalışan bu geliri, Amerika Birleşik Devletleri'nde "varsayılan olarak" mevcut olan standart bir kesinti yoluyla azaltır: Devlet, vergi mükellefinin, gelirini azaltmak için adil olan belirli harcamaları olabileceğini kabul eder. Bu giderlerin tutarı doğrudan çeklerden belirli limitler ve karmaşık formüllerle hesaplanabileceği gibi, çeklerden düşülebilmektedir. Standart boy böyle bir yardım, ulusal ortalama olarak kabul edilir - 5.950 $ (2012, böyle bir kesintinin miktarı her yıl değişebilir):

$85,200 - $5,950 = $79,250.

Buna ek olarak, yıllık gelir, bir aile üyesinin destek miktarı kadar azaltılır (kişisel kesinti): bizim durumumuzda, çalışanın yalnızca kendisi vardır, dolayısıyla tanınan 3.800 $'ı düşebilir. ortalama miktarülkeye göre aşağıdaki içerik:

$79,250 - $3,800 = $75,450.

- bu karakterimizin vergiye tabi yıllık geliri olacak

Bu tutardan, gelir arttıkça daha yüksek olan federal gelir vergisi hesaplanır ve "aşamalı ölçek" adı verilen akıllı bir formül kullanılarak hesaplanır:

• gelirin ilk 8.700 $'ı %10 gelir vergisi oranına tabidir.
• 8.700 Dolardan 35.350 Dolara kadar gelir - %15 oranı ve
• gelir 35.500 $ ila 85.650 $ - %25 oranında vb. ve federal gelir vergisini hesaplama formülü aşağıdaki gibi olacaktır:

$8,700 * 10% = $870

$26,650 * 15% = $3,998 (sayılar yuvarlanır)

$40,100 * 25% = $10,025

toplam federal gelir vergisi şöyle olacaktır:

$870 + $3,998 + $10,025 = $14,893

Bunun neden vurgulandığı federal gelir vergisi? Çünkü çalışanımız, vergi mükelleflerinin gelirlerine ek vergi uygulayan Kaliforniya eyaletinde çalışıyor. Hesaplama prensibi benzerdir ancak devletin farklı standartları ve oranları vardır. Dolayısıyla, standart kesinti 3.841 ABD Dolarına (federal - 5.950 ABD Doları) eşittir ve kişisel kesinti ("vergi kredisi" olarak anılır ve nihai eyalet vergisinden düşülür) sırasıyla yalnızca 104 ABD Dolarıdır (federal - 3.800 ABD Doları), eyalet gelir vergisi 81.329 $ tutarında hesaplanacaktır:

$85,200 - $3,841 - $102 = $81,359

Federal vergiye benzer şekilde, eyalet vergisi de artan oranlı bir ölçekte hesaplanır, ancak farklı oranlardadır ve şu şekilde görünecektir.

Amerika Birleşik Devletleri'nde kişisel gelir vergisi (PIT) değişken bir ölçekte alınmaktadır; bu, vergi matrahı büyüdükçe efektif vergi oranının da arttığı anlamına gelir. Vergi üzerindeki vergi oranı %10'dan neredeyse %40'a kadar değişebilir.

ABD'de gelirin bir kısmı vergi işvereniniz tarafından tahsil edilir [maaş bordrosu vergiler] Her maaştan ve diğer ödemelerden (örneğin emlak vergisi veya yatırım geliri) kayıt sırasında kendinizin ödemesi gerekir. vergi iadesi [vergi geri dönmek] .

Üç önemli faktörler gelir vergisi miktarını etkileyen:

1. Gelir

Bu konsepte maaş, temettü, nafaka, ticari gelir, emeklilik vb. dahildir. Ne kadar çok alırsanız, vergi yüzdesi o kadar yüksek olur.

1. Aile durumu

Gibi aile kategorileri var evli olmayan/evli olmayan, evli çift [evli] Ve Tek ebeveyn [KAFA ile ilgili ev] ve her kategorinin vergi oranı farklıdır.

1. Miktar sizinle birlikte yaşayan bağımlı insanlar [bakmakla yükümlü olunan kişiler]

Bu kategori sizinle birlikte yaşayan ve bakımınız altında olan çocukları ve yaşlı ebeveynleri içerir. Devlet bağımlı her kişi için vergi indirimi ve kredi sağlar.

Kişisel gelir vergisinin üç kademeli bir sistem kapsamında ödendiğini unutmayın: federal vergi, eyalet vergisi ve yerel vergi. Tüm ABD'de ikamet edenler ve ABD vatandaşları (ülke dışında olsalar bile) şu tarihte gelir vergisi ödemek zorundadır: Fedaral Seviye ancak bazı eyaletler veya şehirler gelir vergisi uygulamamaktadır.

ABD Federal Kişisel Gelir Vergisi, 2015

*Tutar ABD Doları cinsinden verilmiştir

20 beğeni

ABD'de her yıl daha iyi hayat Birkaç milyon insan geliyor. Çalışıyorlar, çalışıyorlar, iş yapıyorlar ve Amerikan rüyasını gerçekleştiriyorlar: dürüst çalışma karşılığında maddi refah.

Amerika Birleşik Devletleri'ne gelen göçmenler başarılı olmak ve Amerikan yaşamına uyumlu bir şekilde entegre olmak için çok çalışmaları gerektiğini biliyorlar. Kendileri ve çocukları için bir gelecek sağlamanın bedelini ödemeye hazırlar.

“Fiyat”ın bileşenlerinden biri vergilerdir. Bu yazıda bunun hakkında konuşacağız vergi sonuçları ABD göçü, gelir vergisi ve yöntemleri.

ABD Gelir Vergisi Hakkında

Federal gelir vergisi, ABD Anayasası'nın 16. Değişikliği uyarınca ABD vatandaşlarının ve mukimlerinin, uzun süreli ikamet eden yabancıların* ve yasadışı göçmenlerin gelirlerinden alınmaktadır. Ayrıca eyaletler** ve ilçeler ayrı gelir vergileri uygulamaktadır.

*Yabancı uyruklu kişi Amerika Birleşik Devletleri'nde yılda 183 günden fazla kalıyor.

**Devlet gelir vergileri %0 ile %10+ arasında değişmektedir.

ABD'de geçerlidir ilerici sistem vergilendirme: Gelir ne kadar yüksek olursa, vergi kesintileri de o kadar büyük olur. 2016 yılı için aşağıdaki vergi oranları belirlenmiştir:

Gelir vergisi, çalışan sayısına (karı koca, karı koca), bakmakla yükümlü olunan kişi sayısına ve belirlenen sosyal gruplar için vergi indirimlerine bağlıdır.

ABD'de iptaller işe yarıyor. Vergiye tabi gelirinizi azaltabilirsiniz:

• emeklilik ve eğitim fonlarına, sağlık sigortası planına yatırım yaparak;
• gayrimenkul alımına yatırım yapmak ve fonların bir kısmını ipotek ödemeleri yoluyla silmek;
• fonların bir kısmının hayır kurumlarına bağışlanması;
• nafaka ödemek vb.

Şirketler, üretimin organize edilmesi, varlıkların bakımı ve edinilmesi vb. giderleri düşerek gelir vergisini azaltabilirler.

Önemli! Gelir vergisi ödeniyor herkes*ABD vatandaşlarının ve sakinlerinin geliri**: maaş, Gelir girişimcilik faaliyeti, satıştan elde edilen gelir değerli evraklar, banka faizi, gayrimenkul satışından elde edilen gelir. Gelir ülke dışında elde ediliyorsa, ABD vatandaşının veya mukiminin yine de vergi beyannamesi vermesi gerekmektedir (çifte vergilendirme anlaşması imzalanmış olsa bile).

*Vergilerin ödenmemesine neden olabilecek çok sayıda gereklilik ve istisna bulunmaktadır. Bu yazıda bunları listelemeyeceğiz.
**Gelir vergisi, Amerika Birleşik Devletleri'nde gelir elde etmeleri durumunda diğer ülke vatandaşlarından da alınır. Çok sayıda gereksinim ve istisna vardır; ayrıntılı tavsiye için lütfen uzmanlarla iletişime geçin.

Gelir vergisi nasıl azaltılır?

Doğru yaklaşımla, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki gelir vergileri silme yoluyla azaltılabilir. Örneğin:

• Bir emeklilik planına yatırım yapın (indirimli vergi yükü + emeklilik tasarrufları emekliliğe kadar vergilendirilmez)
• Sağlık tasarruf hesabına para aktarın
• Vergi avantajları için bir talep gönderin.

Mekanizma şu şekildedir: o yıl için elde ettiğiniz gelir üzerinden, (a) fonları ipoteği ödemek için kullandığınızı; (b) parayı bir kenara koymak Emeklilik fonu; (c) çocuk için öğrenci fonuna para ayırmak; (d) hayır kurumuna para bağışladı.

Bir işletmenin üzerindeki vergi yükünü azaltmak için, sermaye varlıkları edinmeye para harcadığınızı ve üretimin büyümesine yatırım yaptığınızı gösteren bir vergi beyannamesi verin.
Önemli olan, vergi mevzuatını kendi avantajınıza kullanarak, elde edilen geliri doğru bir şekilde dağıtmaktır.

Önemli! Vergi beyannamesi vermek, gelir vergisi ödemekle aynı şey değildir. Vergi ödeseniz bile borcunuzun daha az olduğunu kanıtlasanız bile para iade edilecektir.

Üçüncü bir tarafın yardımına mı ihtiyacınız var?

Evet, profesyonel yardımın zararı olmaz. Vergi mevzuatındaki zararları ve boşlukları müşteri lehine nasıl akıllıca kullanacaklarını biliyorlar.

Yardım, işletme ve emlak sahipleri için faydalı olacaktır. Vergi yükünüzü azaltmanın yasal yolları vardır. Bir profesyonel durumu değerlendirecek ve sorunun nasıl çözüleceğini önerecektir.

Neden Feinstein & Partners?

Feinstein & Partners, 15 yıldır ABD'de hukuk ve vergi hizmetleri sunmaktadır:

• danışıyoruz;
• Sermayeyi doğru şekilde yatırmanıza yardımcı oluyoruz;
• Sermaye yatırımı için karlı fonlar ve planlar seçiyoruz;
• vergi beyannamelerini doldurun ve gönderin;
• Vergi silme ve iade işlemlerini gerçekleştirmenize yardımcı oluyoruz;
• Çifte vergilendirmeyi önleme konusunda tavsiyelerde bulunuyoruz.

Yasal yollarla yapılabilir. Sadece uzmanlara başvurmanız gerekiyor.