Şirketin işletme sermayesine neler dahildir. İşletme sermayesinin özü, bileşimi ve yapısı

Plan

9.1. Kompozisyon ve yapı işletme sermayesi.

9.2. İşletme sermayesi ihtiyacının belirlenmesi.

9.3. İşletme sermayesi kullanımının etkinliğinin göstergeleri.

İşletme sermayesinin bileşimi ve yapısı

Döner sermaye, ürünlerin sürekli bir üretim ve satış sürecini sağlamak için işletme sermayesi ve dolaşım fonlarının yaratılması ve kullanılması için verilen bir dizi fondur.İşletme sermayesinin tipik bileşimi ve sınıflandırması tabloda verilmiştir. 9.1.

Tablo 9.1. İşletme sermayesinin bileşimi ve sınıflandırılması

Piyasa koşullarında işletme sermayesi ihtiyacına genellikle işletme ihtiyaçları veya finansal ve operasyonel ihtiyaçlar (FEP), stoklarda hareketsiz kalan fonlar ile müşteri borcu ile şirketin tedarikçilere olan borcu arasındaki fark olarak tanımlanmaktadır. Birçok Batılı kaynakta, dönen varlıklar ile kısa vadeli yükümlülükler arasındaki farka denir. işletme sermayesi.

Kayıtlı sermayeyi oluştururken, işletme, üretim faaliyetleri için gerekli olan planlanmış işletme sermayesi miktarını bağımsız olarak, bir standart şeklinde belirler. parasal terimler. Şirketin işletme sermayesi ihtiyacı, üretimin mevsimselliği, sevk edilen ürünler için eşit olmayan para girişi nedeniyle yıl boyunca dalgalanmaktadır. Oluşum kaynaklarına göre, bir işletmenin işletme sermayesi kendine, borçlanmalara (banka kredileri), cazibe (şirketleşme yoluyla) olarak ayrılır (Şekil 9.1). Sürekli olarak üretim sürecine dahil olan sabit varlıkların aksine, dönen varlıklar yalnızca bir üretim döngüsünde işlev görür ve değerlerini tamamen yeni üretilen ürüne aktarır, bu nedenle değişken sermaye olarak da adlandırılırlar.

Pirinç. 9.1.

İşletme sermayesi ihtiyacını planlarken üç yöntem kullanılır - analitik, katsayı ve doğrudan hesap yöntemi. Analitik ve katsayı yöntemleri, bir yıldan fazla bir süredir istikrarlı bir şekilde faaliyet gösteren, işletme sermayesi miktarındaki değişimlere ilişkin geçmiş dönemlere ait istatistiki verilere sahip olan ve yeterli sayıda nitelikli ekonomist bulundurmayan işletmelerde kullanılmaktadır. detaylı çalışma işletme sermayesi planlaması alanında.

Analitik metodüretim hacmindeki büyümeyi hesaba katarak, ortalama fiili bakiyeleri miktarında işletme sermayesi ihtiyacının belirlenmesini içerir. Aynı zamanda, önümüzdeki yıl işletmenin çalışması için özel koşulların dikkate alınması gerekmektedir. Bu yöntem, maddi değerlere ve maliyetlere yatırılan fonların toplam işletme sermayesi miktarında büyük bir paya sahip olduğu işletmelerde kullanılır.

saat katsayı yöntemi Stoklar ve maliyetler, üretim hacmindeki değişikliklere (hammaddeler, malzemeler, devam eden iş maliyetleri, stoktaki bitmiş ürünler) doğrudan bağlı olanlar ve buna bağlı olmayanlar (yedek parçalar, düşük değerli ve aşınan ürünler, ertelenmiş giderler) olarak ikiye ayrılır. ). İle İlk grup işletme sermayesi ihtiyacı, baz yıldaki büyüklüklerine ve gelecek yılki üretim artış hızına göre belirlenir. olmayan ikinci grup işletme sermayesi için orantılı bağımlılıküretim hacminin büyümesinden, talep, birkaç yıl boyunca ortalama fiili bakiyeleri düzeyinde planlanır. Gerekirse analitik ve katsayı yöntemlerini birlikte kullanabilirsiniz. İlk olarak, analitik yöntem üretim hacmine bağlı olarak işletme sermayesi ihtiyacını belirler ve ardından katsayı yöntemini kullanarak üretim hacmindeki değişimi hesaba katar.

Doğrudan Sayım Yöntemi işletmenin organizasyonel ve teknik gelişim düzeyindeki tüm değişiklikleri, envanter kalemlerinin taşınmasını ve işletmeler arasındaki yerleşim pratiğini dikkate alarak, işletme sermayesinin her bir unsuru için makul bir stok hesaplaması sağlar. Bu yöntem zaman alıcıdır, yüksek nitelikli ekonomistler, birçok kurumsal hizmet çalışanlarının tayınlamaya katılımını gerektirir. Doğrudan hesap yöntemi, yeni bir işletme düzenlenirken ve mevcut işletmelerin işletme sermayesi ihtiyacının periyodik olarak netleştirilmesinde kullanılır. V Genel görünümİçeriği, aşağıdaki çalışma aşamalarını içerir:

1. Bireysel stok standartlarının geliştirilmesi en önemli türler envanter eşyaları gün, yüzde, hesap birimi başına Grivnası ve benzerleri olarak ifade edilen normalleştirilmiş işletme sermayesinin tüm unsurları. İşletme sermayesi stokunun normu, kural olarak, göreceli terimlerle (günler veya yüzdeler) ifade edilir. İşletme sermayesinin her bir unsuru için hesaplanır ve sürekliliği sağlamak için gerekli olan belirli bir süre için ekonomik olarak haklı minimum envanter kalemi stoğunun değerini karakterize eder. üretim süreci.

2. Belirli bir tür maddi varlığın ortalama günlük giderlerinin hesaplanması 90, 180 veya 360 günlük üretim maliyeti tahminlerine dayalı olarak.

3. Kendi işletme sermayesi standardının parasal olarak belirlenmesi işletme sermayesinin her bir unsuru ve işletmenin işletme sermayesi için toplam ihtiyacı için. İşletme sermayesi oranı, işletmenin üretim faaliyetleri için sürekli olarak ihtiyaç duyduğu minimum nakit miktarıdır. İşletme sermayesi unsurlarının çoğunluğunda standart şu şekilde belirlenir:

Genel işletme sermayesi oranı, veya toplam ihtiyaç, işletmenin işletme sermayesinde göre hesaplanan standartların toplamı olarak tanımlanır. bireysel elemanlar işletme sermayesi.

İşletme sermayesi, bir dizi dolaşım fonunun yanı sıra parasal olarak tanımlanan üretim fonlarıdır. Bu bileşenler, yeniden üretim sürecinde farklı şekillerde yer alır: ilki - dolaşım alanında, ikincisi mal üretimi ile uğraşır.

İşletme sermayesinin bileşimi ve yapısı

Ürünlerin satışı ve üretimi için koşullar, üretimde tüketilen maddi varlıkların yanı sıra bitmiş ürünlerin depolarında sürekli kullanılabilirlik gereksinimleri getirir. İçin kesintisiz çalışma atölyeler, belirli bitmemiş mal stoklarını içermelidir. Ayrıca, her şirketin bir miktar paraya ihtiyacı vardır. mevcut hesap.

Dönen varlıklar, şirketin faaliyetleri sırasında değerini tamamen nihai ürüne aktaran, ancak bir kez üretim sürecine katılarak doğal şeklini kaybeden veya değiştiren varlıklarıdır.

İşletme sermayesi, her bir döngüde nakit, üretim ve emtia olmak üzere üç aşamadan geçen varlıkların en hareketli kısmıdır.

Döner sermayenin bileşimi ve yapısı aşağıdaki unsurlarla temsil edilir: dolaşım fonları ve işletme sermayesi varlıkları.

Üretim cari varlıklarının büyük çoğunluğu üretim stoklarıdır (bileşenler, hammaddeler, malzemeler ve yarı mamul ürünler, konteynerler, yakıt, yedek parçalar, ev gereçleri).

Pazarlanabilir ürünlerin üretimi ile uğraşan her işletme, personelinin emeğini ve özel üretim ekipmanlarını kullanır. İçin kararlı çalışma böyle bir işletme, çeşitli boşluklar, üretim hammaddeleri tedarik eden yüksek kaliteli ortaklara ihtiyaç duyar ve Sarf malzemeleri. Yukarıdakilerin tümü göz önüne alındığında, imalat şirketlerinin karşılamak için bir finansal fona ihtiyacı olduğu sonucuna varabiliriz. üretim maliyeti. Finansal kaynaklar ve emek nesneleri, her imalat şirketinin işletme sermayesinin ana bileşenleridir. Bu makalede, kendi işletme sermayesinin ne olduğu ve bunları oluşturmak için hangi kaynakların kullanıldığı sorusunu ele almayı öneriyoruz.

İşletme sermayesi, parasal olarak bir dizi işletme sermayesi ve dolaşım fonudur.

işletme sermayesi nedir

"İşletme sermayesi" terimi, imalat şirketleri tarafından pazarlanabilir ürünler üretmek için kullanılan kaynaklarla ilgili olarak kullanılır. İşletme sermayesi, şirketin ürettiği bir dizi ürün, finansal kaynak ve varlıktır.. Ayrıca, işletme sermayesi kategorisi alacakları ve ayrıca alacakları içerir. peşin bir banka hesabında tutulur. Yukarıdaki kaynakların tümü ekonomik faaliyetlerde kullanılmaktadır.

Yalnızca bir üretim döngüsü sırasında maliyetlerini karşılayan varlıkların bu kategoriye dahil edildiğine dikkat edilmelidir. Üretim döngüsünün standart süresi on iki aydır.

Döngü boyunca, şirketin iç fonunun boyutunu artırmak için dönen varlıklar sürekli hareket etmelidir.

Kaynak devrinin döngü süresini azaltmak için şirketin faaliyetlerinin yeniden yönlendirilmesi, üretimin finansal ihtiyaçlarının boyutunun azaltılmasına izin verir. Her şirketin cari varlıkları aşağıdaki koşullu gruplara ayrılabilir:

• iç rezervler;
• üretilmiş ürünler;
• finansal kaynaklar;
• bitmemiş ürünler.

oluşum süreci

İşletme sermayesinin temel amacı, maddi bir biçimden nakit eşdeğerine dönüştürmektir. Bu, nakitin pazarlanabilir ürünlere, pazarlanabilir ürünlerin de nakde dönüştürülmesi anlamına gelir. Bu formülü daha iyi anlamak için basit bir pratik örnek. Belirli bir ürünü üreten bir şirket düşünelim. Ürünlerini piyasaya sürebilmek için şirketin üretim süreci için ihtiyaç duyduğu sarf malzemeleri ve ek hammaddeleri satın alması gerekiyor. Bu aşama paranın maddi-maddi forma ilk dönüşümüdür.

Devam eden çalışma aşaması, üretim sürecinde satın alınan envanterin işlenmesini içerir. Bu aşama, bitmiş ürünlerin serbest bırakılmasından önce gelir. Bu aşamada, edinilen tüm kaynaklar, yeni form ve amaç. Bir sonraki aşamada, üretilen mallar aracılar veya kendi satış noktaları aracılığıyla satılmaktadır. Bu aşama, pazarlanabilir ürünleri finansal kaynaklara dönüştürür. Alınan para, yukarıdaki sürecin yeni bir döngüsünü başlatmak için kullanılır.

V ekonomik analiz, oldukça sık, işletme sermayesinin devir oranı gibi bir araç kullandı. Bu gösterge, yukarıdaki sürecin hızını açıkça göstermektedir. Yüksek devir hızı, üretim maliyetleri ile kâr arasındaki zaman aralığını azaltmaya yardımcı olur. İşletim sisteminin tüm üretim döngüsü boyunca yalnızca bir kez kullanıldığına dikkat edilmelidir.. Bu süre zarfında, değerleri üretilen malların maliyetine eklenir. Finansal kaynaklara ek olarak, işletim sisteminin bileşimi çeşitli emek nesnelerini içerir.

Yapı ve kompozisyon

Daha sonra, işletmenin işletme sermayesine neyin dahil olduğu sorusunu düşünmeyi öneriyoruz. Bu yapı iki şubesi vardır: henüz üretime girmemiş üretim kaynakları ve halihazırda pazarlanabilir ürünlerin imalatında yer alan kaynaklar. Birinci grup, üretim hammaddeleri, sarf malzemeleri, yedek parçalar ve çeşitli bileşenleri içerir. Ayrıca akaryakıt ve madeni yağlar ile kısa işletme süresi olan nesneler de bu fona dahil edilebilir.

İkinci grup, işlenmiş ürünlerin üretim aşamasındaki ürünler ile şirketin iç ihtiyaçlarını karşılamak için kullanılacak yedek parçaların eklenmesiyle oluşturulur. Ayrıca, bu fonun bileşimi, bir sonraki döngüde karşılanması planlanan üretim maliyetlerini içerebilir. Bu maliyet kalemi, yakın gelecekte piyasaya sürülecek yeni ürünlerin geliştirilmesine yönelik harcamaları içerir.

İşletme sermayesi hem nakit hem de bitmiş ürün. Son kategori, içinde bulunan malları içerir. depolar ve uygulamaya dahil olan aracılara halihazırda devredilmiş olan ürünler. Fon grubu, hem şirketin banka hesabında hem de kasada saklanan finansal kaynakları içerir. Ayrıca bu grup, işletmenin dolaylı kâr getiren varlıklarını da içerir. Bu varlıklar, hisse senetleri ve diğer menkul kıymetlerşirkete aittir.

Sabit kıymetlerin yapısı, yüzde olarak ifade edilen bireysel işletme sermayesi gruplarının oranıdır. üretim boyutunda üretim fonu yaklaşık yüzde seksen olabilir. Kalan %20'lik kısım ise dolaşım fonundan karşılanır. OS yapısının tipinin sektör ve diğer faktörlerle yakından ilişkili olduğunu ayrıca belirtmek gerekir.

Eğitim Kaynakları

Ardından, işletme sermayesi oluşum kaynakları hakkında bilgi edinmenizi öneririz. Üç geniş işletim sistemi kaynağı kategorisi vardır.İlk kaynak kendi fonları. Şirketin kendi işletme sermayesi, üretimin sürekli çalışması için gerekli sermayedir. Bu miktar, tedarikçilere ve diğer iş ortaklarına olan borçları zamanında ödemek için yeterli olmalıdır. İLE kendi kaynakları yasal, ek ve yedek akçeyi, birikmiş sermayeyi, birikmiş kârları ve amortismanı içerir. İşletmenin kendi duran varlıklarının değeri, arasındaki yüzde oranına eşittir. cari varlıklar ve kısa vadeli borç yükümlülükleri.

Sabit kıymetlerin ikinci büyük kaynağı ödünç alınan fonlardır. Bu tür kaynaklar, işletim sisteminin geçici ihtiyacını karşılamak için kullanılır. Ödünç alınan fonların kaynağı, bankacılık kuruluşlarından ve karşı taraflardan alınan krediler ve kredilerdir. Üçüncü kategori, ilgili işletim sistemini içerir. Kural olarak, bu tür kaynaklar geçici kullanım için alınır. İlgili sabit varlıkların kaynakları, şirket çalışanlarına ödenecek hesapları veya borçları içerir.

İşletme sermayesi, planlama türüne göre farklılık gösterir. Normalleştirilmiş işletme sermayesi - büyüklüğü ekonomik standartlara dayanan bu fonlar. Bu miktar, üretim döngüsü sırasında ortaya çıkan maliyetleri karşılamaya yeterli olmalıdır. Dolaşım fonları, standartlaştırılmamış sabit varlıklara atfedilebilir.

İşletme sermayesi ihtiyacı nasıl belirlenir

İşletim sistemi tayınlama süreci, şirketin mevcut ihtiyaçlarının düzeyini belirlemenize olanak tanır. Ana görev bu süreç dolaşım ve üretim alanında belirli bir süre için kullanılacak sabit kıymet hacminin hesaplanmasıdır. Finansal model oluşturulurken işletmenin ihtiyaç düzeyi hesaplanır. Unutulmamalıdır ki bu norm dinamik bir değerdir. Boyutu, üretim hacmi, ürün yelpazesi ve tedarik koşulları ile yakından ilgilidir.

Hesaplamalar yapılırken, iç ihtiyaçları ve ek üretimi karşılamak için gerekli olan sabit kıymetlerin büyüklüğü dikkate alınmalıdır. Uygulamanın gösterdiği gibi, birçok analist, şirketin yalnızca üretim faaliyetleriyle ilgili temel ihtiyaçlarını dikkate alır. Rasyon parasal olarak ifade edilir. Hesaplama, belirli bir süre için üretim maliyetlerinin bir tahminine dayanmaktadır. Uzmanlar, dördüncü çeyrekte alınan bilgilerin hesaplamalarda kullanılmasını tavsiye ediyor. Bu raporlama döneminde en yüksek üretim hacmine ulaşılır.

İşletim sistemi standardını belirlerken, gün boyunca normalleştirilmiş öğelerin kullanım hacmi dikkate alınmalıdır. Stokları hesaplarken, hesaplama kalemi işçilik maliyetlerini temel alır. Devam eden iş hesaplanırken, ürünlerin brüt maliyeti dikkate alınmalıdır.

Kullanım oranları

Sabit kıymet devir oranı, sabit kıymet kullanımının etkinliğini açıkça gösteren önemli bir göstergedir. Hesaplamalar yapılırken devir döngüsünün hızı dikkate alınmalıdır. Sabit kıymet devir oranı, incelenen dönem boyunca sabit kıymet devir sayısını gösterir. Bu tür hesaplamaları yapmak için formül kullanılır:

NPF/FOS=CEP burada

1. NRP belirli bir süre için satılan malların hacmidir;
2. FOS – ortalama değer işletim sisteminin geri kalanı.

İşletmenin mal üretimi için harcanan parayı iade edeceği terimlerin hesaplanması için aşağıdaki formül kullanılır: N / CEP \u003d TOB. Bu formülde "N", bir döngüdeki gün sayısını temsil eder.

Devir döngüsünü hızlandırmak, şirketin sabit varlıklarının bir kısmını cironun kendisinden serbest bırakmanıza olanak tanır. Bu süreçteki yavaşlama üretim ihtiyaçlarının artmasına neden olur. Döngüyü hızlandırmak için, ürünlerin satış hacmini arttırmanın yanı sıra, rekabet gücünü artırmaya ve üretilen malların kalitesini iyileştirmeye yönelik bir dizi önlemin uygulanması gerekmektedir.

Silme metodolojisi

Bilançodaki işletme sermayesi, işletmenin ekonomik faaliyet sırasında kullanılan maddi varlıklarının toplam sayısıdır. İşletme sermayesini silmenin birkaç ana yolu vardır. Bu yöntemlerin her birinin artıları ve eksileri olduğu unutulmamalıdır. Sabit kıymetleri silmenin ana yöntemi FIFO seçeneğidir. Bu yöntemi kullanırken, sabit kıymetler, şirketin topraklarına ilk giren varlıkların maliyetinden düşülür. Unutulmamalıdır ki bu yöntem kullanılırken varlıkların gerçek değeri önemli değildir.

LIFO yöntemi, yukarıdaki işlemin tam tersidir. Bu durumda, stoklar, şirketin deposuna en son alınan varlıkların maliyetinden düşülür. Önceki örnekte olduğu gibi, varlıkların gerçek değeri ikincil öneme sahiptir. Sabit kıymetleri silmenin başka bir yöntemi, her bir ürünün maliyetini hesaba katmaktır. Bu durumda, hesaplamalar yapılırken, pazarlanabilir her bir ürün biriminin maliyeti dikkate alınır. Çoğu zaman, bu teknik değerli metallerin muhasebesinde kullanılır.

Sabit kıymetleri silmenin son yöntemi, varlıkların ortalama maliyetini dikkate almaktır. Bu durumda her bir ürün grubunun ortalama fiyat hesaplamaları yapılır. Pratikte görüldüğü gibi, çoğu yerli üretici firmalar bu hesaplama yöntemini kullanın.

Sonuçlar (+ video)

Şirketin işletme sermayesi, dolaşım fonu ile işletme sermayesinin birleşimidir. Bu fonlar stokları, yakıtı ve sarf malzemelerini içerir. Bu maddi varlıklar, üretim döngüsü sırasında kullanılır, bu da tam fiyatlarını nihai ürünün maliyetine aktarmayı mümkün kılar. Yukarıdakilerin tümünü özetleyerek, işletim sisteminin önemli unsur ekonomik süreç. Etkili kullanım bu varlıklar, bir imalat şirketinin ekonomik durumunu önemli ölçüde iyileştirebilir.

Bir işletmeyi değerlendirmek için en önemli göstergelerden biri işletme sermayesi miktarıdır. Onlar olmadan, bu kavram içerdiğinden, işletmenin faaliyeti imkansızdır. çeşitli malzemeler, üretim için gerekli, yarı mamüller, hammaddeler, bileşenler, yakıt ve üretim için gerekli diğer kalemler.

İşletme sermayesi (OS) genellikle hareketli veya işletme sermayesi olarak adlandırılır. Bu kavramlar eş anlamlıdır. İşletim sistemi, bir üretim döngüsüne katılan bir işletmenin mülküdür. Gerçek üretim maliyeti, işletme sermayesinin boyutuna bağlıdır ve üretim döngüsünden sonra yenilenmeleri gerekir. Kural olarak, varlık devir döngüsü bir yıldan azdır.

İşletmenin işletme sermayesinin yapısı

Hareketlilik, bir ürünü üretmek için gereken kaynakların miktarını (ve maliyetini) ifade eder. İki türe ayrılırlar:

1. Doğal (kilogram, ton, birim, litre cinsinden hammadde miktarı).
2. Maliyet (hammaddelerin ve yarı mamul ürünlerin gerçek maliyeti).

Not:işletme sermayesi sürekli güncellenmelidir: tek bir üretim döngüsü için tasarlanmıştır. İkinci döngü için yeni mobil tesislere ihtiyaç var.

işletim sistemi yapısı

Birleştirmek işletme sermayesi:

1. Maddi kaynaklar. Bu konsept, hammadde, yarı mamul, yakıt, elektrik, bitmiş ve bitmemiş ürünleri içerir.
2. maddi olmayan kaynaklar Bu kavram kısa vadeli kredileri, yatırımları, nakit ve alacakları içerir.

İşletme sermayesinin yapısını şirketin bilançosunda bulabilirsiniz - genellikle raporlamanın ikinci bölümünde yansıtılır.

Not:birleştirmek mobil araçlar yalnızca değer açısından görüntülenir, bu nedenle her bir hammadde veya bitmiş ürün biriminin maliyetini açıkça bilmeniz gerekir.

Aslında, işletmenin işletme sermayesinin bileşimi hareketli sermayedeki tüm kalemlerin yüzdesidir. Tüm makaleleri toplarsanız, %100 işletim sistemi elde edersiniz. Şirketin yönetimi ve yönetimi, depolardaki bitmiş ürün ve hammadde stoklarını en aza indirmenin yanı sıra alacakları azaltmaya çalışmalıdır - bu, işletmenin gelirinde ve karlılığında bir artışa yol açacaktır.

İşletmenin işletme sermayesi miktarını bilerek, bir parti mal üretmek için kaç kaynağa ihtiyaç olduğunu öğrenebilirsiniz.

İşletme sermayesi verimliliği

Gerekli geliri sağlamak için üretim döngülerinin sayısını (kullanılan işletme sermayesi miktarını) hesaplamak için devir oranını (Kob) bulmanız gerekir. Şu formüle göre hesaplanır: Kob \u003d TR / Sb (TR - gelir miktarı, Sb - işletme sermayesinin maliyeti).

Ortalama çalışma geliri maliyetinin göstergesini bulmak için Sb = Sbng + Sbkg formülünü kullanmak gerekir (Sbkg, yılın başındaki mobil fon miktarıdır, Sbkg, mobil fon miktarıdır. yıl sonu).

Gelir miktarını hesaplamak için, bir birim çıktının maliyetini çıktı hacmiyle çarpmak gerekir: TR=P*Q (P, bir parça çıktının maliyetidir, Q, üretim hacmidir. birimler). Ancak genellikle geliri saymaya gerek yoktur - muhasebe kayıtlarında belirtilmelidir.

Bilmeniz gereken bir diğer önemli gösterge de devir hızıdır. Ders kitaplarında ve formüllerde That olarak belirtilmiştir. Bu, bir üretim döngüsü için gereken gün sayısıdır. Aşağıdaki gibi kabul edilir: \u003d T / Kob'a (T - gün sayısı, Kob - önceden hesaplanmış ciro oranı).

nasıl analiz edilir

Şimdi işletim sistemini nasıl analiz edebileceğinize bakalım.Şirketin işletme sermayesi şunları içerir: normalleştirilmiş ve standartlaştırılmamış sermayeler. İlki, sayılabilen ve ölçülebilen tüm maddi kaynakları içerir. Bunlar bitmiş ürünler, hammaddeler ve henüz tamamlanmamış ve mağazalarda bulunan ürünlerdir. İkincisi para. Normalleştirilmemiş olarak adlandırılırlar çünkü önceden yüksek doğrulukla hesaplamak neredeyse imkansızdır.

İşletme sermayesi, normalleştirilmiş ve normalleştirilmemiş sermayenin toplamıdır.

Hareketli sermaye analizi sayesinde likidite gruplarına ayırmak mümkündür. Özünde, likidite, malların paraya dönüşme yeteneğidir. Nakit en yüksek likiditeye sahiptir (mutlak). Bitmiş ürünler yüksek likidite grubuna aittir, devam eden çalışmalar - orta grup, hammaddeler - düşük. Bu, bitmiş ürünlerin kısa sürede paraya, bitmemiş ürünlerin - ortada (tamamlanması ve satılması gerekir), hammaddelerin - mümkün olan en uzun sürede dönüştürülebileceği anlamına gelir.

Verimlilik nasıl artırılır

şimdi düşünelim gerçek yollar işletme sermayesinin verimliliğini artırmak. Özünde, süreç optimizasyonu için kaynarlar:

1. Üretim döngüsünün azaltılması (üretimin hızlandırılması).
2. Artan devir hızı.
3. Tedarikçiler ve alıcılar ile koordineli çalışma (tam zamanında sistem).

Ürünlerin üretimini hızlandırmak için motivasyonla çalışanların verimliliğini artırabilir, süreci optimize ederek duruş sayısını ve süresini azaltabilir, ek çalışma kapasiteleri (yeni makineler veya atölyeler) ekleyebilirsiniz.

"Tam zamanında" ilkesi yüksek seviye tedarikçiler ve alıcılar arasındaki anlaşmalar. Hammadde ve yarı mamüllerin altı ayda bir değil, gerektiği kadar (üretim süreci başlamadan önce) deponuza ulaşmasını sağlamak gerekir. Gerçek şu ki, depoda bulunan hammaddeler işletme sermayesini bağlar.. Elbette üretilen ürünler de geciktirilmemeli ve depolarda biriktirilmemeli, hemen müşteriye veya alıcıya gönderilmelidir.

Devir hızının arttırılması, ödemelerdeki gecikmelerin optimizasyonu anlamına gelir. Bu, fonları serbest bırakmanıza ve bunları işletmenin gelişimine yönlendirmenize olanak tanır.

Gecikmeleri optimize etmenin en iyi yolu alacakları ortadan kaldırmaktır. Bunu yapmanın birkaç yolu:

1. Zamanında ödeme veya ön ödeme için ortaklara indirim sağlayın.
2. Geç ödemeler için cezalar ve para cezaları getirin.
3. İşbirliği için faktoring şirketlerini dahil edin.

Yöneticileriniz, ortaklarla bir anlaşma imzalayarak, alacakların ortaya çıkmasıyla durumu netleştirmelidir. Onlara ön ödemenin ve fonların zamanında transferinin faydalarını anlatın, bu gecikmeler para cezalarına ve malların sevkıyat zamanında artışa neden olur. Ortakları periyodik olarak aramak ve ortaya çıkan gecikmeleri hatırlatmak da gereklidir. Bu, borcun azaltılması ve fonların devir hızının hızlandırılması dinamikleri üzerinde olumlu bir etkiye sahiptir.

Faktoring firmalarının hizmetlerine sadece borcun “geri alınamaz” kategorisine girdiği durumlarda başvurmak daha akıllıca olacaktır. Böylece miktarın tamamını kaybetmek yerine en azından bir kısmını iade edebilirsiniz.

Alacak hesaplarını ve depolardaki hammadde / mal miktarını azaltarak, işletme sermayesi miktarını azaltırsınız.

karlılık nasıl hesaplanır

Şirketin işletme sermayesi, bir üretim döngüsü için gerekli kaynaklar. İşletim sistemi karlılığı, mobil sermayeye yatırılan miktarın ne kadar kâr getireceğinin bir yansımasıdır.İşletim sisteminin karlılığı, işletmenin bir tür göreceli göstergesidir. Karlılık (P) aşağıdaki formüle göre hesaplanır: P \u003d Pr / OBss (Pr-kar, OBss - ortalama tutarİŞLETİM SİSTEMİ).

Çoğu durumda, karlılık, üretilen ürünlerin satışından sonra elde edilen kar temelinde doğru bir şekilde hesaplanabilir.

Hesaplama örneği

2013 yılında 6 milyon ruble, 2014 yılında ise 6,12 milyon ruble değerinde ürün üreten bir işletmeyi ele alalım. 2013'teki yıllık bakiyeler, 2014'te 1.200.000 ruble - 1.105.000 ruble olarak gerçekleşti.