Tamamen geri ödemeli öğrenciler. Bir çalışan ayrıldığında yasal olarak stopaj nasıl yapılır - geri ödeme ve geri ödeme prosedürü

Doğum izni vergiye tabi midir ve doğum iznine ayrılan bir çalışan için 2 kişilik gelir vergisi belgesi nasıl düzenlenir? 2018-2019'da bu konuda neler değişti? Bu konuda - makalemizde.

Doğum izni: öne çıkanlar

hesaplıyorlar mı gelir vergisi annelikten mi Bu sorun, hem olayın suçlusunu hem de ücret sorunlarına dahil olan muhasebecileri endişelendiriyor, çünkü hatalar para cezalarıyla ve hatta FSS'nin tahakkuk eden ödemeleri geri ödemeyi reddetmesiyle doludur.

Ülkemizde kadınlara doğumdan 70 gün öncesi ve sonrası (karmaşık gebelik ve doğum hariç) sosyal sigorta fonlarından yardım sağlanmaktadır. İşverenin ilk 3 günü ödediği olağan hastalık izninden farklı olarak, hamilelik ve doğum için hastalık izni ödemesinin maliyeti tamamen FSS tarafından karşılanır. Anneliğin tahakkuk ve ödenmesi prosedürünün ana noktaları, 29 Aralık 2006 tarihli 255-FZ sayılı yasa ile düzenlenmiştir. Doğum parası almak için aşağıdaki belgeler gereklidir:

hastalık izni (veya bir kadının birkaç işi varsa ve her birinde yardım almayı planlıyorsa çarşaflar);
Bu yıllarda kadının başka işleri varsa, verileri hastalık izni ödemeleri dikkate alınacak olan yıllar için kazanç tutarının bir sertifikası.

Doğum izni süresinin belirlendiği kurallar hakkında bilgi için bu makaleyi okuyun.

2018-2019'da anneliğin vergilendirilmesi: Bu ödemelerden kesilen kişisel gelir vergisidir

Sanatın 1. paragrafında. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si, annelikten gelir vergisinin kesilip kesilmediği sorusuna kesin bir cevap içermektedir. Bu madde metninde analık parasının kişisel gelir vergisine tabi olmadığı belirtilmektedir. Bunda, analık ödeneği, kişisel gelir vergisinin kesilmesi gereken olağan hastalık izninden farklıdır.

Kurumun tasfiyesi nedeniyle işten çıkarılanlar dışında çalışmayan kadınların doğum izni hakkı yoktur. Normal doğum izninde olan kadınlar gibi, ödenmesi gereken tüm ödemeleri gelir vergisi miktarı kadar azaltmak zorunda kalmadan alırlar.

Ek olarak, hamile kadınların 2 yardım hakkı daha vardır:

12. gebelik haftasından önce doğum öncesi kliniğine kayıt yaptıranlar için toplu ödeme. Kanunla belirlenen temel değeri 300 ruble. 01.02.2019 tarihinden itibaren endeksleme dikkate alındığında, 655.49 rubleye eşittir.
Bir çocuğun doğumu için toplu ödeme. Kanunla belirlenen temel değeri 8.000 ruble. Endeksleme dikkate alındığında, 1 Şubat 2019'dan itibaren bu ödenek 17.479.73 rubleye eşittir.

Bu ödemelerin tutarlarından ve ayrıca annelikten gelir vergisi düşülmez.

2019'da çocuk parası türleri ve miktarları hakkında daha fazla bilgi edinin.

Anneliği kim ödüyor ve bireysel girişimcilerin annelikten gelir vergisini hesaplayıp düşülmediği

Annelik izninin ödenmesinin finansmanı, bunu engellilik ve doğum için sosyal sigorta sigorta primleri pahasına yapan Rusya Federasyonu Sosyal Sigortalar Fonu tarafından tamamen üstlenilmektedir. İşverenlerin her biri (hem tüzel kişiler hem de bireysel girişimciler) bu tür katkıları ödemek zorundadır.

2017 yılından itibaren sigorta primlerinin transferi fonun kendisine değil, IFTS'ye yapılmıştır. Ancak, analık tahakkukunun doğruluğunu doğrulama ve işverene geri ödemelerine karar verme işlevleri FSS'de kaldı.

Geri ödeme için sosyal sigortaya başvurmak için hangi belgelere ihtiyacınız olduğunu okuyun.

Aynı zamanda, kadın girişimcinin kendisi doğum izni olmadan bırakılabilir. Sadece bir durumda - FSS ile gönüllü bir sigorta sözleşmesi imzalamışsa ve doğum iznine çıkmadan önceki tüm takvim yılı için prim ödemişse, ödenmesi gerekir.

Örneğin, 2018'de Sosyal Sigortalar Fonu ile bir anlaşma imzalayan bir kadın, 31 Aralık'a kadar tüm yıl için prim ödemelidir. Daha sonra sigorta kapsamı hakkı 01/01/2019 tarihinden itibaren gelecektir.

Bir kadın aynı anda birden fazla işveren tarafından çalıştırılırsa, çalıştığı her yerde doğum izni alabilir. Birincil olmayan bir iş yerindeki bir işveren, analık yardımı ile tam olarak aynı şekilde analık ödeneği tahakkuk ettirmek zorundadır.

2018-2019'da doğum izninden elde edilen gelir vergisi

2018-2019 yıllarında analık hesaplama kurallarında veya kişisel gelir vergilerinin vergilendirilmesi konusunda herhangi bir değişiklik yapılmadı. Bu, 2018-2019'da analık izninden hala gelir vergisi alınmadığı anlamına gelir. Ancak, asgari ücretin büyüklüğüne ve çalışanın gelirinin değerine bağlı olarak, bu gelirin sakatlık ve analık sigortası primlerine tabi olduğu tutarlarda geleneksel değişiklikler yapılmıştır.

Bu değerlere göre 01/01/2019 tarihinden itibaren analık miktarı için:

asgari ücretin büyüklüğündeki bir sonraki artışla bağlantılı olarak asgari değer (11.280 rubleye kadar) 51.919 ruble olacaktır. normal doğum durumunda (140 gün boyunca);
karmaşık doğum için minimum miktar (156 gün boyunca) 57.852.60 ruble olacaktır;
çoğul gebelik için minimum miktar (194 gün için) 71.944.90 ruble olacaktır;
normal teslimat için maksimum (140 gün boyunca) 301.095.20 ruble seviyesinde;
karmaşık doğum (156 gün boyunca) için maksimum 335.506,08 ruble olacaktır;
çoğul gebelik için maksimum ödenek (194 gün için) 417.231,92 ruble olacaktır.

Çalışan bir annenin gelirinden gelir vergisi alıyorlar mı ve onun için 2-NDFL sertifikası nasıl doldurulur?

Yukarıda belirtildiği gibi, 2-NDFL sertifikası veren muhasebeciler için analıktan gelir vergisi kesintisi yapılıp yapılmadığı sorusu önemlidir. Gerçekten de, bu doğum izni belgesi ne olmalıdır?

Doğum izninden sonra, bir çalışanın ebeveyn izni alma hakkı vardır:

ilk olarak, kendisine (ayrıca FSS pahasına) aylık ödenek ödendiği 1,5 yıla kadar;
30.05.1994 tarih ve 1110 sayılı Rusya Federasyonu Cumhurbaşkanı Kararnamesi ile belirlenen ve 3 yıllık ebeveynlik süresini kapsayan 50 ruble tutarındaki aylık tazminat dışında herhangi bir geliri olmayan 3 yıla kadar ayrılmak.

Çocuk bakımıyla ilgili ödemeler de kişisel gelir vergisine tabi olmadığından, bir kadının yıl boyunca Federal Vergi Servisi Müfettişliğine 2-NDFL sertifikası sunulması gereken geliri olmadığı ortaya çıkabilir. Yani, böyle bir durumda bir sertifika düzenlenmez.

Bununla birlikte, mevcut mevzuat, çalışmanın yarı zamanlı yapılması şartıyla ebeveyn iznindeki bir kadının çalışmasına izin vermektedir (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 256. Maddesi). Bu durumda, genel olarak bir 2-NDFL sertifikası verilir.

2-NDFL sertifikası vermek için zaman çerçevesi hakkındaki makaleyi okuyun. “Çalışana 2 kişilik gelir vergisi belgesi vermediler mi? Duruşmayı bekleyin" .

Sonuçlar

Doğum izninden gelir vergisi alınıp alınmadığı sorulduğunda, tek bir cevap var - hayır. Normal hastalık izni ödemelerinin aksine, analık yardımları kişisel gelir vergisine tabi olmamalıdır. Bu, Sanatın 1. paragrafında açıkça belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217.

İş mevzuatı, hamile bir işçiye bir süre işe gitmeme hakkı verir.

Sevgili okuyucular! Makale, yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her vaka bireyseldir. nasıl olduğunu bilmek istersen tam olarak problemini çöz- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ARAMALAR 7 gün 24 saat KABUL EDİLMEKTEDİR..

hızlı ve BEDAVA!

Halkın kararnamesi ile adlandırılan bu süre zarfında, işveren ona fayda sağlamalıdır.

tanımlar resmi ad bu süre - hamilelik ve doğumla ilgili izin.

Temel anlar

Doğum izni şu esasa göre verilir: hastalık izni, 140 gün sürer (teslimattan 70 önce ve 70 sonra).

Karmaşık veya çoğul gebeliklerde ve komplikasyonlarla meydana gelen doğumlarda hastalık izni süresi 180 güne çıkarılabilir.

İş kanunu, bir işverenin bir kadının doğum izninde kalış süresini kısaltmaya çalışmasını ve bu izni talep etmesini yasaklamaktadır. erken çıkışçalışmak.

Kararnamenin süresinin azaltılması, yalnızca aşağıdaki durumlarda kanunla sağlanır:

çalışanın kendisi bunu isteyecek ve sağlık durumu buna izin verecektir;
hamilelik sonlandırılacak;
çocuk ölü doğacak veya doğumdan sonra 6 gün yaşamadan ölecektir.

Tanımlar

Tatillerin sağlanmasına ilişkin yasal düzenlemeyi uygulayan iş mevzuatı, "kararname" diye bir şey içermemektedir. Bu tanım kabadır.

Kanun, hamilelik, doğum ve bebeğin sonraki bakımına eşlik eden ve birlikte analık iznini oluşturan iki tür izin arasında ayrım yapmaktadır:

Tutar nasıl ödenir

Tüm dönem için doğum izni kadın devlet yardımı alacaktır (doğum yardımları).

Hesaplama doğum ödemeleri dayalı yapılır:

belirli bir fatura dönemi;
son iki yılın ortalama maaşı;
toplam tatil süresi.

Doğum iznini hesaplama ve ödeme algoritması aşağıdaki gibi gösterilebilir:

Yaklaşık 30 haftada hamile bir işçi, kayıtlı olduğu sağlık kuruluşundan hastalık izni belgesi alır ve işletmeye verir.
Personel departmanı veya muhasebe departmanı, bu çalışana hamileliği ile ilgili olarak izin verilmesi için bir emir hazırlar.
10 gün içinde, bir sipariş ve hastalık izni bazında, muhasebe departmanı, bir çalışanın ortalama maaşına göre fayda miktarını muhasebe verilerine dayanarak hesaplar.
Maaşın bir sonraki ödeme tarihlerinde, çalışan, muhasebe departmanı tarafından tahakkuk eden analık ücretinin tamamını işletmenin kasasında alır.
Tahakkuk eden ve yapılan ödeme ile ilgili bilgiler FSS'ye aktarılır.
FSS, hamile bir kadına ödenen analık ücretinin tamamını işletmeye tazmin eder.

normatif temel

Annelik ücretinin hesaplanması, ödenmesi ve vergilendirilmesi prosedürü bir dizi düzenleyici belge ile düzenlenir:

İş Kanunu, kararnamenin verilmesini garanti eder.
BiR için iznin ayrıntılı bir tanımı, süresi ve izin verme prosedürü belirlenir.
Annelik ödemelerinin vergilendirilmesi prosedürü Vergi Kanunu tarafından belirlenir.
Annelik parasının hesaplanması, Sanat tarafından belirlenen şartlara uygun olarak yapılır. 255-FZ sayılı Kanun'un 14'ü.
2019'da kararname başvurusunda bulunan hamile kadınlar için, Sanatın 1. Bölümü. Yukarıdaki kanunun 14'ü fatura dönemi için 2019 ve 2019'u almayı öngörmektedir.
Ortalama kazançların hesaplanmasından hariç tutulan süreler, Sanatın 3.1 numaralı bölümü ile belirlenir. Bu Yasanın 14.
Doğum iznine çıkmadan önce yarı zamanlı çalışan hamile bir çalışanın doğum izni hesaplanırken yarı zamanlı katsayı uygulanmalıdır. Bu gereksinimler, Sanat'ın 1.1 bölümü tarafından ileri sürülmüştür. 255-FZ sayılı Kanun'un 14'ü. Bu katsayının uygulanmaması, FSS'nin telafi etmeyi reddedeceği analık ödemelerinin fazla tahmin edilmesine yol açacaktır. Analize dayalı adli uygulama, Deneme mahkeme FSS'nin pozisyonunu alacağı için hiçbir şey vermeyecek.
Doğum izni hesaplanırken kullanılan fatura döneminde kazanç yoksa veya büyüklüğü kanunla belirlenen asgari ücretten düşükse, ortalama kazancı hesaplayan muhasebecinin aşağıda verilen formüle göre hareket etmesi gerekir.

Annelik ödemeleri gelir vergisine tabi midir?

Doğum izninin ödenmesi sadece anne adaylarını değil, işverenleri ve çalışanları da endişelendiren bir konu. Muhasebe servisleri hesaplanmasından sorumludur.

Annelik ödemeleri sosyal sigorta fonu tarafından tazminata tabi olduğundan, hesaplamalarında yapılan hatalar şirketin bunları işletmeye geri ödemeyi reddetmesine neden olabilir.

Annelik ödemelerinin vergilendirilmesi konularının oldukça açık bir şekilde düzenlenmesine rağmen Mevcut mevzuat bunları hesaplayan muhasebecilerin birçok sorusu var.

Bu, özellikle bir doğum işçisinin çalıştığı veya birkaç pozisyonu birleştirdiği veya yarı zamanlı çalıştığı standart olmayan durumlar için geçerlidir.

işçiler

Vergi mevzuatı (), kişisel gelir vergisine tabi olmayan devlet yardımlarının türlerini tanımlar. Bu yardımlar arasında annelik yardımları da bulunmaktadır.

Maliye Bakanlığı da her türlü devlet yardımını vergiden muaf tutan kurallara ilişkin yorumunda bu konuya açıklık getiriyor.

Bu tür ödemelerden stopaj vergileri yasa dışı olacaktır ve hatasız eksiksiz olarak tazmin edilmelidir.

İşsiz

Mevzuat, annelik gibi bu tür sosyal ödemelerin çalışan kadınları desteklemeyi amaçladığını, dolayısıyla tahakkukunun ortalama kazanç miktarına bağlı olduğunu öngörmektedir.

İstihdam hizmetinde işsiz olarak kayıtlı olmayan işsiz kadınlar, analık ödeneğinden yararlanamayacaklardır.

İşsiz kadınlar, ancak bir işletmenin tasfiyesi veya personeldeki azalma nedeniyle işlerini kaybetmeleri durumunda analık ödeneği alabileceklerdir. İş bulma servisine kayıtlı olmaları gerekir.

Annelik izni almak için, işsiz bir kadın, ilgili bir başvuru ve bir konsültasyondan alınan tıbbi sertifika temelinde ödeme yapacak olan sosyal güvenlik makamlarıyla iletişime geçmelidir.

basitleştirilmiş

Bireysel girişimciler, işlerini yürüten ekonomik aktivite, genellikle gelirlerini vergilendirmek için tercihli, basitleştirilmiş bir rejim seçerler.

Bu durumda vergi mevzuatı, onları kişisel gelir vergisi de dahil olmak üzere bir dizi vergiden muaf tutar. Bu nedenle vergilendirilmek kişisel gelir vergisi basit girişimciler yapmamalı.

Ancak sosyal yardımlarda durum biraz farklıdır. Gerçek şu ki, mevzuat bireysel girişimcileri FSS ile sosyal sigorta sözleşmeleri yapmaya mecbur etmemektedir, bu girişimcinin gönüllü seçimi meselesidir.

Girişimci tarafından böyle bir anlaşma yapılmadıysa, analık yardımlarını içeren sosyal yardım alma hakkı yoktur.

Yani, sosyal sigorta sözleşmesi olmayan basitleştirilmiş girişimciler, katkı payları asgari ücret üzerinden hesaplanan ve sabit bir miktarda ödenen işsiz doğum işçileri ile aynı konumdadır.

Bireysel bir girişimci, kararnameden en az bir yıl önce Sosyal Sigorta Fonu ile bir anlaşma yaparsa ve gönüllü bir sosyal katkı ödeyen olursa, analık sosyal ödemelerinin alıcısı olabilir.

Doğum izninin miktarı, doğrudan bir kadın girişimci tarafından tahakkuk eden ve ödenen katkı paylarının miktarına bağlı olacaktır. FSS ödeneği hesaplayacak ve ödeyecektir.

Basitleştirilmiş vergi rejiminin kullanılması, bireysel girişimcilerin, diğer işverenlerle birlikte çalışanlarının gelirlerinden Sosyal Sigorta Fonuna katkı payı ödeme yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.

Bu yüzden yevmiyeciler bireysel girişimciler için çalışanlar genel olarak doğum izni almalıdır.

İşbirliği içinde çalışırken

Aynı anda birkaç kuruluşta çalışan bir kadın ve işletmelerle olan iş ilişkileri mevzuata göre resmiyet kazanmaktadır. İş Kanunu, her iş yeri için yardım alma hakkına sahiptir.

Doğum izni vermenin temeli, bu durumda her işveren için birkaç kopya halinde verilen hastalık izni olacaktır.

Mevzuat, ek bir iş yerindeki işvereni, ana iş yerinde olduğu gibi doğum izni tahakkuk ettirip ödemesini zorunlu kılmaktadır.

Uyumluluk kombinasyondan ayırt edilmelidir. Bir doğum işçisi bir işletmede aynı anda birkaç pozisyonda çalışırsa, doğum izni yalnızca bir kez ödenir.

Annelik izni için 2-NDFL'ye yardım edin

Geçen yıl için ödenen gelir hakkında vergi makamlarını bilgilendirmek için formu onunla birlikte onayladı.

Bu sertifikalar doldurulur ve vergi acenteleri tarafından yetkililere verilir. vergi servisi bu vergi acentesi tarafından herhangi bir gelirin ödendiği her bir kişi için ayrı ayrı.

Bu sertifikaların doldurulması için ödenen gelir miktarı ve onlardan kesilen vergiler hakkında bilgi muhasebe ve vergi muhasebesi kayıtlarından alınır.

Vergi mevzuatı (), vergilendirilen gelirler için 2-NDFL sertifikalarının sağlanmasını sağlar.

Doğum izni ile alınan ödemeler vergilendirilmediği için bunlar hakkında vergi bilgisi verilmesine gerek yoktur.

Çalışana yapılan hemen hemen tüm ödemeler, girişimci vergiden düşmelidir. Ancak, devlet kurumları tarafından sağlanan yardımların ödenmesiyle ilgili bir takım istisnalar vardır. Hamilelik yardımlarından mı yoksa 1,5 yaşına kadar bebek yetiştirmeyle ilgili ödemelerden mi ödeniyor? Bu makaleye bir göz atalım.

Hamilelik yardımları için kişisel gelir vergisinin vergilendirilmesi

Kişisel gelir vergisine tabi ödemelerin listesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesinde listelenmiştir. Ancak bu maddede ödemeden bahsedilmese de şu ifadelerle ifade edilmiştir. nakit ve çalışan için maddi bir fayda sağlar, bundan vergi ödenir. Ayrıca, işçiye verilen fonlar 2-NDFL sertifikasında belirtilmelidir.

Peki Annelik Parası (Annelik Parası) ne olacak? Daha önce, bir kadının geliri olduğu için kişisel gelir vergisine tabi olması gerektiğine inanılıyordu. Bununla birlikte, Rusya Federasyonu Vergi Kanununda, devlet tazminatının (buna faydalar dahildir) vergiden muaf olduğu konusunda önemli bir değişiklik yapılmıştır. Yasa koyucular, değişikliğin gelişmesinin yasanın okunmasındaki farklılıklar ve çelişkilerden kaynaklandığını savunuyorlar. Faydaların çalışanın geliriyle ilgili olup olmadığı açık değildi. Değişiklik bu konuya açıklık getirdi. Artık tüm girişimcilerin tek bir norma uyması gerekiyor.

Değişikliğin kabul edilmesinden önce bile, tüm devlet yardımlarının kişisel gelir vergisine tabi olmaması gerektiğine göre 1 Haziran 2011 tarih ve 03-04-06 / 3-127 sayılı Maliye Bakanlığı Mektubu yayınlandı. Yayınlanmasının amacı da belirsiz bir konuyu açıklığa kavuşturmaktı.

Ortalama kazanca kadar ek ödemelerde kişisel gelir vergisinin vergilendirilmesi

Analık parası miktarı, bir çalışanın 2 yıllık ortalama maaşına göre belirlenir. son yıllar iş. bu sipariş 255 sayılı Federal Yasanın 14. maddesinin 1. kısmı ile tanımlanmıştır. Bir çalışanın toplam yıllık geliri, FSS'deki sigorta ödemeleri için maksimum tabanı aşamaz. Kural, 255 sayılı Federal Yasanın 14. maddesinin 3.2 numaralı bölümünde yer almaktadır. Eğer bir gerçek kazanç sınırdan fazla çalışanlar, fayda daha küçük bir miktarda ödenir.

Ayrıca dikkate almak önemlidir aşağıdaki noktalar: Her çalışan ortalama maaşının %100'ünü almaz. Bazen ödenek asgari ücrete göre belirlenir. Tüm bu durumlarda, işveren, çalışana, ödeneğin gerçek ortalama maaşına eşit olması için belirli bir miktarda ödeme yapabilir. Bu, ortalama maaşın ekidir.

Girişimci ödemeleri FSS fonlarından değil kendi cebinden yapar. Bu nedenle ek ücret, devlet yardımları için geçerli olmadığı için kişisel gelir vergisine tabidir. Bu kural, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 209 ve 217. maddelerinde belirtilmiştir. Ayrıca, ek ücret ödenmesi gerekir sigorta primleriçeşitli fonlarda (örneğin, FSS'de).

DİKKAT! Bu kuralın istisnaları vardır. Kanun, girişimcilerin çalışanlara maddi destek sağlamasına ve bunun üzerinden vergi ödememesine izin veriyor. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesinde bir "boşluk" bulunabilir. Kanun normuna göre, kişisel gelir vergisi, bebeğin doğum tarihinden itibaren yıl boyunca ödenen 50 bin rubleye kadar ek ödemeye tabi olmayacaktır. Yani, müdür öngörülen limitler dahilinde toplu ödeme yapabilir.

ÖNEMLİ! Muhasebe belgelerinin hazırlanmasındaki ek ücret, işçilik maliyeti olarak belirtilmelidir.

1,5 yaşına kadar bir bebeğe bakmak için kişisel gelir vergisi avantajlarının vergilendirilmesi

Ödenek yalnızca çocuğun annesine değil, aynı zamanda ona bakan herkese de ödenir. Çocukların doğum tarihinden itibaren tahakkuk etmeye başlar. Ödemelerin bitiş tarihi:

Kadının işe gittiği gün.
Bebeğin 1.5 yıl başarısı.

Bu tür bir yardımı hesaplarken, minimum ve maksimum seviyesini dikkate almanız gerekir:

Asgari ücret, ödemelerin hesaplandığı yıl için kabul edilen asgari ücrettir.
Maksimum, bir işçinin maksimum ortalama günlük kazancıdır.

1,5 yaşına kadar bir bebeğe bakma ödeneği, kişisel gelir vergisinden muaf olan ödemelerdir. Bu kural, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin 1. paragrafında yer almaktadır. Yani, ödeme yapan işveren, devlet bütçesine hiçbir şey ödemek zorunda değildir.

ÖNEMLİ! Bir işveren, bir çalışana belirlenmiş fayda düzeyini aşan ek bir miktar öderse, bu para kişisel gelir vergisine tabi olacaktır.

2-NDFL sertifikasındaki faydaların yansımaları

2-NDFL sertifikası yalnızca vergilendirilen ödemeleri gösterir. Ödenek kişisel gelir vergisinden muaf ise, sertifikada dikkate alınmasına gerek yoktur. Diğer bir deyişle, belgenin aşağıdakilerle ilgili bilgileri belirtmesi gerekmez:

B&R ödenekleri;
1,5 yıla kadar bir bebeğe bakma ödeneği.

İşveren, kadına belirlenen fayda düzeyinin üzerinde belirli bir miktar öderse, vergilendirildiği için sertifikada görünmesi gerekir.

Doğum iznini kim öder?

Kişisel gelir vergisi şeklinde vergilendirme yapılmamasının nedeni, bu yardımların devlet tazminatı olmasıdır. FSS tarafından ödenir. 2017'den beri, faydaların ödenmesi üzerindeki kontrol IFTS'ye devredilmiştir.

ÖNEMLİ! BiR ve çocuk bakımı için ödemeler herhangi bir girişimci tarafından yapılmalıdır. Bu aynı zamanda özel bir vergilendirme rejimi seçen bireysel girişimciler için de geçerlidir: basitleştirilmiş isnat.

Ek nüanslar

Düşünmek çeşitli özellikler fayda ödemeleri:

Bir çalışan birkaç yerde yarı zamanlı çalışıyorsa, şirketlerin her biri fonlarını ödemek zorundadır. Menfaatler standart bir şekilde verilir.
Söz konusu fonlar sadece gelir vergisi ile değil, sigorta primleri ile de vergilendirilmemektedir. Yani, kadın ödemeleri tam olarak alır.
Yardımlar, yalnızca kadın resmi olarak çalışıyorsa ödenecektir. Gayri resmi olarak çalışıyorsa, ödeme kararı yalnızca işveren tarafından verilir. Herhangi bir ödeme yapmazsa, çalışan onu dava bile edemez.

Yardım miktarı, işçinin maaşına bağlı olarak her durumda ayrı ayrı belirlenir.

Ödeme almak için çalışan, işverene ilgili bir başvurunun yanı sıra iş göremezlik belgesi sunmalıdır. Bildiriler, B&R tatilinin bitiş tarihinden itibaren en geç altı ay içinde sunulur. Bir çalışan, engellilik belgesinde belirtilen tarihten sonra doğum iznine çıkmak isterse, işveren bunu başvuruda belirtilen günden itibaren sağlamalıdır.

ÖNEMLİ!Çalışanın fiilen çalıştığı süre için BiR kapsamında ödeme yapılması önerilmez. Bunun nedeni, FSS'nin bu masrafları girişimciye geri ödemesinin muhtemel olmamasıdır.

NOT! Vergi muafiyeti, fayda sağlayan girişimcinin şirketinin fonlarını harcamamasından kaynaklanmaktadır. Tüm masraflar devlet tarafından karşılanır. Bu sosyal faydalardan biri olan hamile kadınları korumak için bir önlemdir.

Şirket gelir vergisi

FSS'nin mali rezervinden tahakkuk eden Ar-Ge yardımı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 252. maddesinin 1. paragrafı ile ilgili olarak bir kuruluşun gideri olarak kabul edilmeyecektir. Bunun nedeni, şirketin fonlarını çalışanlara yapılan ödemelere harcamamasıdır.

Doğum yardımlarının muhasebeleştirilmesi

Devam eden operasyonların içeriğini göz önünde bulundurun:

BiR için faydaların hesaplanması. DT69-1. KT70. Birincil belgeler: maluliyet belgesi, maaş bordrosu.
BiR için ödenek ödenmesi. D70. KT51. Birincil belgeler: bir cari hesaptaki bir bankacılık kurumundan alınan bir alıntı.

Giriş yapma prosedürü, 31 Ekim 2000 tarihinde Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın Emri ile onaylanan Muhasebe Talimatlarına uygun olmalıdır.

Doğumdan kısa bir süre önce, hamile bir kadına, düzenleyici çerçevede analık ödeneği olarak adlandırılan sözde annelik ödeneği atanır ve ödenir. 2018'de doğum ödemelerinin vergilendirilmesinin özelliklerini analiz edeceğiz.

Kimler annelik ödeneğinden yararlanabilir?

Sağlık Bakanlığının Genelgesi ve sosyal Gelişim 23 Aralık 2009 tarih ve 1012n sayılı RF “Çocuklu Vatandaşlara Devlet Yardımlarının Atanması ve Ödenmesine İlişkin Usul ve Koşulların Onaylanması Üzerine” analık ödeneği alma hakkına sahiptir:

zorunlu olan kadınlar sosyal sigorta askeri birliklerin sivil personeli arasından kadınlar da dahil olmak üzere, geçici sakatlık durumunda ve annelikle bağlantılı olarak Rusya Federasyonu Rusya Federasyonu'nun uluslararası anlaşmalarının öngördüğü durumlarda, yabancı devletlerin topraklarında bulunan;
örgütlerin tasfiyesi, fesih ile bağlantılı olarak işten çıkarılan kadınlar bireyler faaliyetler olarak bireysel girişimciler, özel uygulama yapan noterler tarafından yetkilerin sona ermesi ve bir avukatın statüsünün sona ermesi ve ayrıca diğer kişilerin faaliyetlerinin sona ermesi ile bağlantılı olarak profesyonel aktivite federal yasalara uygun olarak, devlet kaydına ve (veya) ruhsatlandırmaya tabidir, olarak kabul edildikleri günden önceki on iki ay içinde Vaktinden işsiz;
Mesleki eğitimde ücretli veya ücretsiz olarak tam zamanlı eğitime kaydolan kadınlar eğitim kurumları, yüksek öğrenim eğitim kurumları, ek eğitim kurumları mesleki Eğitim ve bilimsel kuruluşlar (bundan böyle eğitim kuruluşlarında tam zamanlı öğrenciler olarak anılacaktır);
geçen kadınlar askeri servis sözleşmeli olarak, içişleri organlarında, Devlet İtfaiyesinde, ceza infaz sisteminin kurum ve kuruluşlarında, uyuşturucu madde dolaşımını kontrol eden organlarda ve psikotrop maddeler, gümrük idarelerinde;
yukarıda belirtilen kadınlar, üç aylıktan küçük bir çocuğu (çocukları) evlat edinirlerse.

Doğum yardımı nasıl hesaplanır?

Doğum izninde olan kadınlara doğum ödemeleri tahakkuk ettirilir, yani:

140 gün - komplikasyonsuz hamilelik ile;
156 gün - doğum döneminin şiddetli seyri durumunda;
194 gün - çoğul gebelikle.

Beklenen çocuk sayısına göre gelecekteki anne doğum izni başlayabilir farklı terimler gebelik:

Annelik ödemelerinin hesaplanmasında aşağıdakiler esas alınır:

hamile bir kadının ortalama günlük kazancı;
tatil süresi.

Ortalama günlük kazancı hesaplamak için, bir kadının kazancı, doğum izninin verildiği yıldan önceki 2 yıl (730 gün) için alınır (29 Aralık 2006 tarihli 255-FZ sayılı Federal Kanun “On zorunlu sigorta geçici sakatlık durumunda ve annelikle bağlantılı olarak”). Rusya Federasyonu FSS'sine ve FFOMS'a sigorta primi ödenirken hesaplamaya tabi olan tüm çalışan gelirleri dikkate alınır.

Böylece, ortalama günlük kazancı hesaplama formülü aşağıdaki gibi olacaktır:

* 14. maddenin 3.1 paragrafına göre Federal yasa 29 Aralık 2006 tarih ve 255-FZ sayılı, analık ödeneklerinin hesaplanması için günlük ortalama kazanç hesaplanırken, aşağıdaki dönemlere denk gelen günler, belirtilen dönem için gün sayısından hariç tutulur:

geçici sakatlık süresi, doğum izni, ebeveyn izni;
Rusya Federasyonu mevzuatına göre ücretlerin tamamen veya kısmen tutulması ile çalışanın işten serbest bırakılma süresi, bunun için ücretler Rusya Federasyonu'nun FSS'sine ve FF OMS'ye sigorta primleri alınmadı.

Ortalama günlük kazanç hesaplandıktan sonra miktarın belirlenmesi gerekir. Günlük ödenek hamile kadının deneyimine bağlı olarak (29 Aralık 2006 tarihli 255-FZ sayılı Federal Kanunun 11. Maddesi):

Günlük kazanç miktarını hesapladıktan sonra, analık ödemelerinin hesaplanmasına geçebilirsiniz:

Annelik ödemeleri hesaplanırken, sigorta primlerinin hesaplanmasına konu olan azami gelir tutarı ile sınırlandırılmış bir azami eşik vardır:

2015 - 670.000 ruble;
2016 - 718.000 ruble.

Böylece, Azami günlük ücret olacak (670000 + 718000) / 730 = 1901,37 ruble.

Örnek:

Hamile çalışan Solovieva S.S. 28 Ekim 2017'de, 194 günlük doğum izni süresini gösteren bir geçici sakatlık sertifikası verdi. Solovyova S.S.'yi deneyimleyin 2 yıl 10 ay. Önceki 2 yıl için geçici sakatlık, doğum izni, ebeveyn izni süreleri yoktu.

Gelir miktarı:

2015 - 280.000 ruble

2016 - 360.000 ruble

Ortalama günlük kazanç (280.000 + 360.000) / 730 = 876.71 ruble.

Günlük ödenek 876.71 ruble olacak.

Ödenek miktarı 876.71 * 194 = 170.082.19 ruble.